Che cos'è una riconciliazione bancaria?

Una dichiarazione di riconciliazione bancaria è un documento che confronta il saldo di cassa sul bilancio di un'aziendaBilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. all'importo corrispondente sul suo estratto conto. La riconciliazione dei due conti aiuta a identificare se sono necessarie modifiche contabili. Le riconciliazioni bancarie vengono completate a intervalli regolari per garantire che i registri di cassa della società siano corretti. Aiutano anche a rilevare le frodiI principali scandali contabili Gli ultimi due decenni hanno visto alcuni dei peggiori scandali contabili della storia. Miliardi di dollari sono stati persi a causa di questi disastri finanziari. In questo e in qualsiasi manipolazione di contanti.

Motivi della differenza tra estratto conto e registrazione contabile della società

Quando le banche inviano alle aziende un estratto conto che contiene il saldo di cassa iniziale dell'azienda Rendiconto finanziario Un rendiconto finanziario contiene informazioni sulla quantità di cassa generata e utilizzata da un'azienda durante un determinato periodo., operazioni del periodo, e terminare il saldo di cassa, il saldo di cassa finale della banca e il saldo di cassa finale della società sono quasi sempre diversi. Alcuni motivi per la differenza sono:

• Depositi in transito:contanti e assegni ricevuti e registrati dalla società ma non ancora registrati sull'estratto conto.
• Assegni in essere:assegni che sono stati emessi dalla società ai creditori ma i pagamenti non sono ancora stati elaborati.
• Commissioni per i servizi bancari:le banche detraggono le spese per i servizi che forniscono ai clienti, ma questi importi sono generalmente relativamente piccoli.
• Reddito da interessi:le banche pagano gli interessi su alcuni conti bancari.
• Assegni con fondi insufficienti (NSF):quando un cliente deposita un assegno su un conto ma il conto dell'emittente dell'assegno ha un importo insufficiente per pagare l'assegno, la banca preleva dal conto del cliente l'assegno precedentemente accreditato. L'assegno viene quindi restituito al depositante come assegno NSF.

Oggi, molte aziende utilizzano software di contabilità specializzato nella riconciliazione bancaria per ridurre la quantità di lavoro e le rettifiche necessarie e per consentire aggiornamenti in tempo reale.

Procedura di riconciliazione bancaria

1. Sull'estratto conto bancario, confrontare l'elenco degli assegni e delle cauzioni emessi dall'azienda con gli assegni riportati sull'estratto conto per identificare assegni e depositi in transito non convalidati.
2. Utilizzando il saldo di cassa riportato sull'estratto conto, aggiungere nuovamente eventuali depositi in transito.
3. Detrarre eventuali assegni in sospeso.
4. Ciò fornirà il saldo di cassa bancario rettificato.
5. Prossimo, utilizzare il saldo di cassa finale della società, aggiungere eventuali interessi maturati e note esigibili.
6. Detrarre eventuali commissioni bancarie, sanzioni, e controlli NSF. Questo arriverà al saldo di cassa aziendale rettificato.
7. Dopo la riconciliazione, il saldo bancario rettificato dovrebbe corrispondere al saldo di cassa rettificato finale della società.

Esempio

La società XYZ sta chiudendo i suoi libri contabili e deve preparare una riconciliazione bancaria per i seguenti elementi:

• L'estratto conto contiene un saldo finale di $ 300, 000 il 28 febbraio, 2018, considerando che il libro mastro della società mostra un saldo finale di $ 260, 900
• L'estratto conto contiene un costo di servizio di $ 100 per la gestione del conto
• L'estratto conto contiene interessi attivi di $ 20
• XYZ ha emesso assegni di $ 50, 000 che non sono ancora stati liquidati dalla banca
• XYZ ha depositato $ 20, 000 ma questo non è apparso sull'estratto conto
• Un assegno per l'importo di $ 470 emesso al fornitore dell'ufficio è stato riportato erroneamente nel giornale dei pagamenti in contanti come $ 370.
• Una nota esigibile di $9, 800 sono stati raccolti dalla banca.
• Un assegno di $ 520 depositato dalla società è stato addebitato come NSF.

Quantità Adeguamento ai libri Saldo bancario finale $ 300, 000Deduzione:assegni non liquidati– $50, 000NessunoAggiungi:deposito in transito + $ 20, 000NessunoSaldo bancario rettificato$270, 000Saldo contabile finale$260, 900Deduzione:Spese di servizio - $ 100Spese di debito, credito in contantiAggiungi:Interessi attivi + $ 20 Debito in contanti, reddito da interessi di creditoDeduzione:errore sull'assegno- $ 100Spese di debito, credito in contantiAggiungi:nota da ricevere+ $9, 800Debito in contanti, note di credito esigibiliDeduzione:assegno NSF- $ 520Conti debitori, credito contantiSaldo contabile rettificato $ 270, 000

Estratto conto riconciliazione bancaria

Dopo aver registrato le scritture contabili per le rettifiche contabili della società, una dichiarazione di riconciliazione bancaria dovrebbe essere prodotta per riflettere tutte le modifiche ai saldi di cassa per ogni mese. Questa dichiarazione viene utilizzata dai revisori per eseguire la revisione contabile di fine anno della società.

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Video Spiegazione della Riconciliazione Bancaria

Di seguito è riportata una spiegazione video del concetto e della procedura di riconciliazione bancaria, così come un esempio per aiutarti ad avere una migliore comprensione del calcolo del saldo di cassa.

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