Che cos'è un'imposta sul reddito differita?

L'imposta sul reddito differita è una passività che può essere trovata in uno stato patrimoniale. Risulta dalle differenze nel riconoscimento dell'imposta sul reddito tra le leggi fiscali (IRS) e i metodi contabili (GAAPGAAPGAAP, Principi contabili generalmente accettati, è un insieme riconosciuto di regole e procedure che disciplinano la contabilità e la finanza aziendale).

Nella rendicontazione finanziaria, L'imposta sul reddito di una società L'imposta sul reddito L'imposta sul reddito è un termine dato al debito fiscale di un'organizzazione aziendale nei confronti del governo in cui opera. L'importo della passività sarà basato sulla sua redditività durante un determinato periodo e sulle aliquote fiscali applicabili. L'imposta dovuta non è considerata una passività a lungo termine, ma piuttosto una passività corrente, deve corrispondere all'onere fiscale totale. Però, l'imposta sul reddito dovuta può non essere uguale all'onere fiscale totale a causa della differenza nel riconoscimento del reddito tra le leggi fiscali e i metodi contabili.

Per semplificare, differenze di regole contabili tra una società e l'IRS possono causare un differimento del pagamento dell'imposta sul reddito.

Riepilogo

• L'imposta differita sul reddito è una passività. Deriva principalmente da differenze nelle imposte dovute create da diversi metodi di ammortamento.
• È direttamente correlato alle differenze nel riconoscimento del reddito tra leggi fiscali (IRS) e metodi contabili (GAAP).
• L'IRS segue il sistema di ammortamento MACRS che include il metodo a quote costanti e il metodo del saldo decrescente.
• I contabili che non utilizzano il sistema di ammortamento MACRS possono incorrere in problemi di trattamento dell'imposta sul reddito che causano il differimento dell'imposta sul reddito.

L'IRS contro GAAP

L'Internal Revenue Services (IRS) è un'agenzia governativa principalmente responsabile della riscossione delle imposte e dell'amministrazione delle leggi fiscali statutarie. I Principi contabili generalmente accettati (GAAP) seguono regolarmente una serie di regole e principi contabili che disciplinano gli standard per la rendicontazione finanziaria di fine anno.

Di conseguenza, le regole ei principi all'interno dei GAAP possono a volte differire dalle regole e dai principi dell'IRS. Tali differenze di regole possono causare differenze nei calcoli e il rinvio dei pagamenti delle imposte sul reddito.

Per esempio, la differenza più comune tra l'IRS e il GAAP sono i metodi utilizzati per calcolare l'ammortamento.

Le imposte sul reddito differite sono principalmente causate dalle differenze nella rilevazione dei redditi tra leggi fiscali (IRS) e metodi contabili (GAAP). Di seguito sono elencate le principali caratteristiche dell'IRS e dei GAAP per capire meglio quanto siano diversi.

IRS:

• Responsabile per l'elaborazione della dichiarazione dei redditi
• Fornire servizi ai contribuenti a privati ​​e aziende
• Conduce audit e indagini e garantisce l'applicazione della tassazione
• È più probabile che un'azienda venga verificata dall'IRS se si tratta di un'attività complessa

GAAP:

• Regole e principi contabili
• I contabili seguono i GAAP quando preparano i rendiconti finanziari Tre rendiconti finanziari I tre rendiconti finanziari sono il conto economico, il bilancio, e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali sono
• Le aziende pubbliche devono seguire le regole e i principi GAAP
• L'obiettivo principale è garantire la coerenza, chiarezza, e comparabilità dei bilanci emessi da società e privati

Per saperne di più sul trattamento delle imposte sul reddito differite, controlla i CFI Corso di lettura dei rendiconti finanziari !

Trattamento dell'ammortamento (IRS vs. GAAP)

La causa principale dell'imposta sul reddito differita è dovuta alle differenze tra le modalità di calcolo dell'ammortamento secondo l'IRS e i GAAP.

• IRS :L'IRS consente una serie di metodi di ammortamento per il trattamento dell'ammortamento su beni specifici. Può causare discrepanze nei rapporti quando i contabili scelgono di utilizzare criteri di ammortamento alternativi diversi dall'agenzia fiscale.
• GAAP :A differenza dell'IRS, GAAP offre ai contabili la libertà di scegliere tra più metodi di ammortamento. Con questo in testa, la libertà di selezione può potenzialmente causare un'ampia varietà di differenze tra l'IRS e i GAAP.

Nel complesso, i contabili seguiranno i GAAP per preparare i rendiconti finanziari, calcolare le imposte pagabili separatamente, e approfittare di eventuali regole per ridurre le tasse dovute. Queste motivazioni possono far sì che l'ammortamento venga dichiarato in modo diverso quando arriva la stagione fiscale.

MACRS – Il sistema di ammortamento dell'IRS

Alcuni dei metodi utilizzati per l'ammortamento dall'IRS sono discussi di seguito.

Il sistema di recupero dei costi accelerato modificato (MACRS) è il sistema di ammortamento fiscale principale utilizzato dall'IRS. Consente di recuperare il costo del capitale di un bene attraverso detrazioni annuali per un certo periodo. Anche, l'IRS ha un elenco specifico di attività ammissibili per l'ammortamento MACRS e attività che non lo sono.

Per esempio, L'ammortamento MACRS può essere utilizzato su beni, come mobili per ufficio, edifici, e attrezzature. Non può essere utilizzato su beni immateriali, alcune proprietà invecchiate, e registrazione di film/video.

All'interno del sistema MACRS, vengono utilizzate due forme distinte di ammortamento:l'ammortamento a quote costanti L'ammortamento a quote costanti è il metodo più comunemente utilizzato e più semplice per allocare l'ammortamento di un bene. Con i metodi della linea retta e dell'equilibrio decrescente.

Il sistema di ammortamento dell'IRS limita i contabili a due metodi di ammortamento di base. GAAP utilizza le due forme di ammortamento sopra indicate, ma aggiunge anche metodi come il metodo della somma delle cifre dell'anno e il metodo delle unità di produzione.

Come puoi immaginare, Le imposte sul reddito differite si verificano quando i contabili utilizzano metodi di ammortamento diversi dal metodo a quote costanti e dal metodo del saldo decrescente.

Altre risorse

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