Cos'è la perdita per hobby?

La frase "perdita per hobby" è un termine utilizzato nella contabilità e nelle tasse che definisce un particolare tipo di perdita o spesa. Una perdita per hobby si riferisce a una perdita netta generata da un'attività ricreativa o dal perseguimento di un hobby che non può essere utilizzata per compensare reddito non correlato a fini fiscali.

L'Internal Revenue Service (IRS) definisce una perdita per hobby come una spesa associata a un'attività ricreativa o qualcosa intrapresa per piacere, a condizione che tale attività generi entrate di sorta. Secondo la definizione dell'IRS, puoi detrarre alcune spese derivanti dall'attività ma non puoi superare il reddito lordo per l'attività per creare una perdita.

Molti contribuenti partecipano ad attività ricreative o hobby che generano perdite. Se tuttavia l'attività è intrapresa per generare un profitto potrebbe essere considerata un'impresa e la perdita netta sarebbe deducibile contro altri redditi. Perciò, distinguere tra un hobby e un'attività è importante ai fini fiscali e di rendicontazione, visto che diverse attività e spese sono trattate diversamente in termini di tassazione.

Riepilogo

• La frase "perdita per hobby" è un termine utilizzato nella contabilità e nelle tasse che definisce un particolare tipo di perdita o spesa che non è deducibile contro altri redditi non correlati.
• L'Internal Revenue Service (IRS) definisce una perdita per hobby come una spesa associata a un'attività ricreativa intrapresa per piacere e non a scopo di lucro, a condizione che tale attività generi un reddito.
• Secondo la definizione dell'IRS, le perdite o le spese sono deducibili fino all'importo del reddito effettivo riportato generato dall'attività ricreativa e non oltre.

L'IRS e la perdita dell'hobby

L'IRS Internal Revenue Code Sezione 183, nota anche come "regola della perdita dell'hobby, ” serve come guida su quali spese (perdite) possono essere detratte dal reddito generato da hobby e altre attività senza scopo di lucro o ricreative.

Sebbene il metodo per determinare cosa sia un hobby da parte dell'IRS è alquanto complesso, il concetto di come calcolare una perdita per hobby è relativamente semplice. L'agenzia federale ha pubblicato una guida che informa sulla definizione di quella che è considerata una "attività a scopo di lucro" riguardante hobby o attività ricreative.

La sezione 183 dell'Internal Revenue Code dell'IRS è stata originariamente istituita per ridurre al minimo il numero di contribuenti (imprese o altre persone fisiche) che deducevano e/o dichiaravano spese non qualificate come perdite aziendali, anche se le voci di spesa possono essere state associate a hobby e altre attività senza scopo di lucro o ricreative. Il codice delle entrate è stato istituito per applicarsi alle persone fisiche, partnership, si fida, S CorporationsS Corporation (S Subchapter)An S Corporation (S Corp) è una società a responsabilità limitata (Limited Liability Company (LLC), collaborazione, o C Corporation) che è trattato come un, e si fida, ma esclude le società C.

L'IRS ha dichiarato che ai contribuenti sarebbe stato vietato dedurre le perdite per attività a cui non hanno partecipato per generare un profitto - ad es. riprese, da corsa, allevamento, scrivere, ecc. – e che le perdite non possono essere detratte oltre i ricavi generati.

Detrazioni consentite

Per i contribuenti le cui attività costituiscono effettivamente un hobby, l'IRS ha delineato la seguente sequenza di detrazioni ammissibili che possono essere richieste e registrate come detrazioni dettagliate:

• “Le detrazioni che un contribuente può trarre per attività personali e aziendali, come interessi e tasse ipotecari sulla casa, può essere preso per intero».
• “Deduzioni che non comportano un adeguamento della base, come la pubblicità, premi assicurativi, e salario, può essere preso dopo, nella misura in cui il reddito lordo per l'attività è superiore alle detrazioni della prima categoria”.
• “Deduzioni aziendali che riducono la base di proprietà, come deprezzamento e ammortamentoAmmortamentoL'ammortamento si riferisce al processo di estinguere un debito attraverso programmati, rate predeterminate che includono capitale e interessi, sono presi per ultimi, ma solo nella misura in cui il reddito lordo per l'attività è superiore alle detrazioni prese nelle prime due categorie.

Fattori che definiscono se un'attività è a scopo di lucro

Facendo riferimento alla Sezione 183 dell'IRC, gli elementi chiave per decidere se un'attività è o meno a scopo di lucro includono:

• Il modo in cui l'attività è svolta o condotta, vale a dire, è condotto in modo professionale?
• La qualifica o le qualifiche del rispettivo contribuente relative all'attività.
• Il tempo dedicato all'attività.
• Le risorse dell'impresa e il loro potenziale di apprezzamento del valore.
• La storia del contribuente con la stessa o diverse attività.
• Il successo o il fallimento dell'attività.
• L'importo dei rendimenti non frequenti relativi alle perdite e all'investimento del contribuente.
• La situazione finanziaria del contribuente - vale a dire, il contribuente trarrà vantaggio dalle perdite? Qual è la loro principale fonte di reddito?
• Il piacere o la ricreazione del contribuente, derivanti dall'attività, ovvero il contribuente partecipa all'attività per diletto?

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