Che cos'è un dividendo qualificato?

Un dividendo qualificato è un dividendo tassato all'aliquota sulle plusvalenze a lungo termine anziché all'aliquota ordinaria del reddito.

Riepilogo

• Un dividendo qualificato è tassato all'aliquota delle plusvalenze a lungo termine.
• La principale differenza tra un dividendo qualificato rispetto a un dividendo ordinario è che un dividendo qualificato è tassato ad un'aliquota che va dallo 0% al 20%, mentre un dividendo ordinario è tassato con un'aliquota che va dal 10% al 37%.
• I dividendi qualificati sono stati introdotti attraverso l'approvazione del Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act del 2003.

Criteri affinché un dividendo sia "qualificato"

Criteri per la tassazione di un dividendo all'aliquota delle plusvalenze a lungo termine:

1. Il dividendo deve essere pagato da una società degli Stati UnitiCorporazioneUna società è un'entità legale creata da persone fisiche, azionisti, o azionisti, con lo scopo di operare a scopo di lucro. Le società possono stipulare contratti, citare in giudizio ed essere citato in giudizio, beni propri, rimettere le tasse federali e statali, e prendere in prestito denaro da istituzioni finanziarie. o da una società straniera che soddisfi determinati requisiti stabiliti (incorporata in un possedimento degli Stati Uniti, situato in un paese con un trattato sull'imposta sul reddito con gli Stati Uniti, e le cui azioni sono prontamente negoziabili su un mercato azionario statunitense stabilito).

2. Deve essere rispettato un determinato periodo di detenzione a seconda del tipo di azione (comune o privilegiata):

Per esempio, La società A dichiara una data ex dividendo Data ex dividendo La data ex dividendo è un termine di investimento che determina quali azionisti hanno diritto a ricevere i dividendi dichiarati. Quando una società annuncia un dividendo, il consiglio di amministrazione ha fissato una record date quando solo gli azionisti iscritti nei libri della società a tale data hanno diritto a ricevere i dividendi. del 3 marzo, 2020. Il periodo di 121 giorni per le azioni ordinarie della Società A inizierà il 3 gennaio 2020 (60 giorni prima della data di stacco cedola) e termina il 3 maggio, 2020. Se acquisti azioni ordinarie della Società A il 27 febbraio, 2020, e successivamente vendere le partecipazioni il 2 aprile, 2020, avresti tenuto le azioni della Società A solo per 35 giorni entro il periodo di 121 giorni. I dividendi ricevuti dalla Società A non sarebbero considerati qualificati.

3. I dividendi non sono elencati alla voce “Dividendi non qualificati”. Si veda l'elenco dei dividendi non considerati dividendi qualificati a pagina 20 della Pubblicazione 550 – Proventi e oneri da investimenti dell'Agenzia delle Entrate.

Per esempio, dividendi pagati da fondi di investimento immobiliari (REIT) REIT privati ​​vs REIT quotati in borsa REIT privati ​​vs REIT quotati in borsa. I fondi di investimento immobiliare (REIT) possono essere classificati in privati ​​o pubblici, negoziato o non negoziato. I REIT investono specificamente nel settore immobiliare, e affittano e riscuotono redditi da locazione sugli immobili investiti e le master limited partnership (MLP) sono automaticamente esenti dal corrispettivo come dividendi qualificati.

Dividendi non qualificati vs dividendi qualificati

I dividendi pagati dagli utili di una società sono classificati come non qualificati o qualificati. Un dividendo non qualificato è talvolta chiamato anche dividendo ordinario.

La principale differenza tra un dividendo qualificato rispetto a un dividendo ordinario è che un dividendo qualificato è tassato ad un'aliquota che va dallo 0% al 20%, a seconda della fascia di reddito. Questo rispetto alle imposte pagate sui dividendi non qualificati, che sono tassati come reddito ordinario e vanno dal 10% al 37%.

I dividendi qualificati sono stati introdotti attraverso il passaggio del Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act del 2003 e miravano a porre rimedio a un problema prevalente con il codice fiscale degli Stati Uniti all'epoca:le società che sceglievano di effettuare riacquisti di azioni al posto del pagamento dei dividendi.

Ciò è dovuto al fatto che i riacquisti di azioni vengono tassati all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze. L'imposta viene applicata solo una volta che il bene è stato convertito in denaro, e non quando è ancora nelle mani di un investitore., che era inferiore all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito affrontata dai dividendi ordinari. L'istituzione di dividendi qualificati doveva incentivare le società a pagare dividendi agli azionisti abbassando l'aliquota fiscale applicabile per i dividendi.

Aliquota d'imposta sui dividendi qualificata - Anno fiscale 2020

Di seguito viene mostrata l'aliquota qualificata dell'imposta sui dividendi per l'anno fiscale 2020:

Esempio pratico

Informazione:

• John è single e con un reddito imponibile annuo di $ 30, 000.
• Il 13 gennaio 2020, Giovanni ha acquistato 1, 000 azioni ordinarie della società ABC.
• ABC Company è una società americana con sede in California e paga dividendi che non sono considerati non qualificati, secondo l'IRS.
• ABC Company paga $ 1 di dividendi per azione ordinaria una volta all'anno e con una data di stacco cedola del 20 marzo, 2020.
• L'8 aprile 2020, John ha venduto tutte le sue azioni della ABC Company.

Domanda 1: Determinare se John ha soddisfatto il requisito del periodo di detenzione affinché un dividendo sia considerato qualificato.

Risposta: Il periodo di 121 giorni per ABC Company è dal 20 gennaio, 2020 (60 giorni prima della data di stacco cedola del 20 marzo 2020) al 20 maggio, 2020 (periodo di 121 giorni). John soddisfa il requisito del periodo di detenzione, poiché ha detenuto le sue azioni per 79 giorni entro il periodo di 121 giorni (dal 20 gennaio, 2020-8 aprile 2020).

Domanda 2: I dividendi pagati da ABC Company saranno considerati qualificati o non qualificati?

Risposta: I criteri per la qualificazione di un dividendo sono soddisfatti. (1) ABC Company è una società con sede negli Stati Uniti, (2) il requisito del periodo di detenzione è stato soddisfatto, e (3) i dividendi non sono considerati non qualificati dall'IRS.

Domanda 3: Qual è l'aliquota fiscale applicabile ai dividendi ricevuti da ABC Company?

Risposta: John è single e con un reddito imponibile annuo di $ 30, 000. L'aliquota fiscale applicabile ai dividendi della società ABC sarebbe dello 0%.

Risorse addizionali

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