Che cos'è un titolo non coperto?

Il termine titolo non coperto si riferisce a una definizione legale di titoli, i cui dettagli potrebbero non essere necessariamente comunicati all'Internal Revenue Service (IRS). L'autorità competente che effettua tali designazioni ai fini della dichiarazione fiscale negli Stati Uniti è la Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di norme sui titoli. È anche responsabile del mantenimento dell'industria dei titoli e degli scambi di azioni e opzioni.

La designazione implica che quando un titolo è piccolo e di portata limitata, quindi non vi è alcun obbligo per la società di brokeraggio di segnalare la propria base di costo all'IRS. La base di costo rettificata di tali titoli deve solo essere comunicata dalle società di brokeraggio al contribuente o al valutatore.

Riepilogo

• Il termine titolo non coperto si riferisce a una definizione legale di titoli, i cui dettagli potrebbero non essere necessariamente comunicati all'IRS (Internal Revenue Service).
• Base di costo significa che il costo originale di qualsiasi attività deve essere rivisto annualmente, in base all'ammortamento nel caso delle immobilizzazioni, e deve essere aumentato in caso di spese in conto capitale, apprezzamento del valore di mercato, eccetera.
• La legislazione approvata nel 2008 indica che la base di costo rettificata di qualsiasi titolo acquistato durante o dopo l'anno fiscale 2011 deve essere segnalata all'IRS.

Che cos'è la sicurezza coperta?

Secondo la Sec, un titolo coperto è un titolo considerato sufficientemente ampio da poter essere segnalato all'IRS. Significa che la società di brokeraggioBrokerageA brokerage fornisce servizi di intermediazione in vari settori, per esempio., investire, ottenere un prestito, o l'acquisto di immobili. Un broker è un intermediario legalmente incaricato di divulgare e segnalare all'IRS le basi dei costi e qualsiasi informazione di vendita relativa a tale titolo.

La società è anche responsabile dell'invio di informazioni relative alle transazioni in titoli coperti a una nuova società di brokeraggio, nel caso in cui il contribuente trasferisca il proprio conto a un'altra società di intermediazione.

Cos'è la base di costo?

Nel 2008, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato una legge in base alla quale i broker sono tenuti a utilizzare il costo rettificato anziché il prezzo di acquisto dei titoli ai fini della dichiarazione fiscale.

Significa che il costo originale di qualsiasi attività deve essere rivisto annualmente. Deve essere ridotto in base all'ammortamento nel caso delle immobilizzazioni Immobilizzazioni Le immobilizzazioni si riferiscono a beni materiali a lungo termine che vengono utilizzati nell'esercizio di un'impresa. Forniscono benefici finanziari a lungo termine e devono essere aumentati in caso di spese in conto capitale, apprezzamento del valore di mercato, ecc. Viene fatto per calcolare il reddito da plusvalenze sotto il reddito lordo del contribuente.

Le plusvalenze possono essere tassate anche se non ancora realizzate, poiché le autorità potrebbero averne bisogno per determinare l'aliquota fiscale applicabile al contribuente.

Il Regolamento

La normativa è entrata in vigore a partire dall'anno di valutazione 2011. Ciò significa che la base di costo rettificata di qualsiasi titolo acquistato durante o dopo l'anno d'imposta 2011 deve essere segnalato all'Agenzia delle Entrate.

Esempi di titoli garantiti includono i seguenti, che devono essere stati acquisiti il ​​o dopo il 1 gennaio, 2011:

1. Qualsiasi capitale azionario (in una società) :Acquistato a partire dal 1 gennaio, 2011

2. Eventuali fondi comuni di investimento, e azioni o American Depository Receipt acquisiti tramite un piano di reinvestimento dei dividendi :Acquistato a partire dal 1 gennaio, 2012

3. Eventuali derivati, opzioni, e legami meno complessi :Acquistato a partire dal 1 gennaio, 2014

4. Eventuali derivati, opzioni, e legami più complessi :Acquistato a partire dal 1 gennaio 2016

Tutti gli investimenti acquistati prima delle suddette date di efficacia sono classificati come titoli non coperti ai sensi delle leggi statunitensi. Significa che la base di costo rettificata di queste attività potrebbe non essere segnalata all'IRS.

Però, è solo nei casi in cui le plusvalenze non vengono realizzate. Ciò significa che nei casi in cui viene effettuata una vendita dei suddetti titoli, l'importo realizzato sarebbe considerato una plusvalenza, che sarebbe poi tassabile secondo l'appropriata aliquota dell'imposta sulle plusvalenze applicabile al contribuente. L'importo può essere il valore di rimborso dei proventi lordi della vendita.

Inoltre, eventuali titoli acquisiti attraverso operazioni societarie, cioè., una decisione presa dal consiglio di amministrazione di una società, sono considerati non garantiti. Per esempio, un frazionamento di azioniSpartizione di azioni Le società quotate in borsa hanno tutte un determinato numero di azioni in circolazione o azioni della loro società che sono state acquistate da e emesse per gli investitori. Un frazionamento azionario è una decisione della società di aumentare il numero di azioni in circolazione di un multiplo specifico. oppure un dividendo in azioni può solitamente comportare ulteriori azioni di valore per l'investitore. Se il valore è stato generato tramite azioni non coperte, non sono tassabili.

Per esempio, considerare che un investitore acquista 200 azioni della società X nel 2009. Nel 2011, la società ha optato per un'emissione di azioni frazionate e ha seguito un sistema uno per uno. Significa che l'investitore ha ottenuto 200 azioni aggiuntive della Società X nel 2011. Anche se sono state acquisite dopo la data limite, cioè., 1 Gennaio, 2011, sarebbero considerati non garantiti.

Risorse addizionali

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