Quanto tempo dopo la data di morte devo valutare i beni immobili detenuti in un trust?

Mariti e mogli che possiedono proprietà e altri beni spesso stabiliscono un trust vivente. Un trust evita l'omologazione, protegge i beni e assicura che i beneficiari ricevano i beni secondo i desideri dei proprietari, chiamati concedenti. Alla morte dell'ultimo concedente, la fiducia diventa irrevocabile. I beni immobili devono essere valutati, perché la proprietà viene aumentata o diminuita al valore equo di mercato alla morte del concedente finale.

Sono necessarie valutazioni

L'Agenzia delle Entrate richiede una stima dei beni immobili dopo la morte del concedente finale per due ragioni:Determinare il valore della proprietà e stabilire la base della proprietà in affidamento. Se il valore della proprietà supera l'importo dell'esenzione attualmente in vigore, il valore al di sopra dell'esenzione è soggetto all'imposta di successione. Anche se il valore dell'immobile è pari o inferiore all'importo dell'esenzione, una perizia stabilisce la base della proprietà ai beneficiari. Una valutazione ha diversi scopi:aggiunge al valore di fiducia totale per calcolare le distribuzioni ai beneficiari, determinare l'utile o la perdita sulla vendita di beni all'interno del trust, e, per l'affitto di immobili, per ricalcolare la base per l'ammortamento come detrazione dal reddito da locazione del trust.

Problemi di tempo di valutazione

Il fiduciario può scegliere una delle due date di valutazione:la data di morte del concedente finale o sei mesi dopo la morte, denominata data di valutazione alternativa. L'IRS non fissa una data per il completamento della valutazione, e la tempistica dovrebbe essere determinata per trarre vantaggio da un mercato in aumento o in calo e massimizzare eventuali benefici fiscali. Per esempio, se la proprietà è soggetta all'elevata aliquota dell'imposta di successione, che può superare la metà del valore dell'immobile, può essere prevista una perizia per stabilire il valore di mercato più basso possibile per ridurre l'imposta di successione. Una perizia deve essere completata prima che la dichiarazione dei redditi possa essere calcolata e presentata. La dichiarazione dei redditi è dovuta nove mesi dopo la morte del defunto.

Valutazione per base di fiducia

Per stabilire il valore della proprietà in un trust, il fiduciario potrebbe voler cronometrare la valutazione per riconoscere il valore più alto possibile. Se il fiduciario vende la proprietà all'interno del trust o la distribuisce ai beneficiari per venderla in seguito, una base più alta riduce al minimo l'imposta sulle plusvalenze se vende per più del valore stimato. Per gli immobili in affitto, un valore più elevato aumenta la quota di ammortamento a fronte dei redditi da locazione.

Problemi immobiliari di alto valore

Per immobili di pregio, sia l'imposta di successione che l'imposta sulle plusvalenze potrebbero essere fattori nel determinare la tempistica e la data di valutazione della perizia. Un consulente fiscale qualificato può aiutare a calcolare le conseguenze fiscali per il massimo beneficio.

Valutazione retrospettiva

Una stima vicina alla data di morte dell'ultimo concedente è la più accurata. Però, un perito professionista qualificato può ricercare documenti storici per eseguire una valutazione retrospettiva anche anni dopo la data del decesso. Le dichiarazioni dei redditi immobiliari hanno un alto tasso di verifica da parte dell'Internal Revenue Service. Se l'IRS contesta la valutazione della proprietà, una perizia prossima alla data della morte ha più credibilità di una fatta molto più tardi.