Guida agli utili trattenuti:formula ed esempi

Gli utili non distribuiti sono i profitti cumulativi che rimangono dopo che una società ha pagato i dividendi ai suoi azionisti. Questi fondi possono essere reinvestiti nell'attività da, Per esempio, l'acquisto di nuove attrezzature o il pagamento di debiti. Gli utili non distribuiti sani sono un segno per potenziali investitori o finanziatori che la società è ben gestita e ha la disciplina per mantenere solidi margini unitari.

Le aziende devono decidere qual è il miglior uso di questi fondi in un dato momento in base alle condizioni di mercato e alle realtà economiche. La risposta dipende da diversi fattori, tra cui quanto debito è attualmente in bilancio e se aumentare o diminuire quel carico di debito o se il mercato attuale presenta opportunità specifiche che richiedono un'iniezione di capitale per crescere e massimizzare i risultati.

Cosa sono i guadagni trattenuti?

Gli utili portati a nuovo (RE) sono la somma residua dopo l'erogazione dei dividendi agli azionisti.

È un surplus di liquidità dai profitti di una società in un determinato periodo che viene comunemente reinvestito nell'attività per ridurre il debito, sostenere i profitti futuri e/o promuovere la crescita dell'azienda.

Spiegazione degli utili trattenuti

I guadagni per qualsiasi periodo riportato sono positivi, indicando un profitto, o negativo, indicando una perdita. A meno che un'azienda non stia operando in perdita, genera guadagni, che sono anche indicati come l'importo della linea di fondo, utili o reddito netto al netto delle imposte.

Se una società paga dividendi agli investitori, e i suoi guadagni sono positivi per un dato periodo, quindi l'importo rimanente dopo tali pagamenti è l'utile trattenuto di quel periodo. Tale saldo apparirà normalmente su un rendiconto degli utili non distribuiti rispetto a un rendiconto finanziario, che riflette solo la liquidità e gli equivalenti di cassa effettivamente generati e spesi da un'azienda in un determinato periodo.

Scopo degli utili non distribuiti

Gli utili non distribuiti sono la parte degli utili disponibile per il reinvestimento nell'attività. Questi fondi possono essere spesi come capitale circolante, spese in conto capitale o per estinguere debiti aziendali.

In alcuni casi, un'impresa può scegliere di non spendere i fondi ma utilizzare invece gli utili non distribuiti per costituire una riserva, per proteggere l'azienda da una futura emergenza o recessione, o per risparmiare per una futura grande spesa, come l'acquisto di costosi beni strumentali.

Guadagni trattenuti vs. Entrate

I ricavi sono i proventi derivanti dalla vendita di beni o servizi e rappresentano la prima voce del conto economico. Utili trattenuti, d'altra parte, derivano dalla linea di fondo, o utile del conto economico ed è un elemento importante sia nella quota di patrimonio netto dello stato patrimoniale che nel valore contabile della società.

Differenze chiave

• Il reddito è reddito, mentre gli utili portati a nuovo includono l'importo cumulato dell'utile netto conseguito per ciascun periodo al netto di eventuali esborsi da parte degli azionisti.
• In alcuni casi, gli azionisti potrebbero preferire che la società reinvestisca piuttosto che pagare dividendi nonostante le conseguenze fiscali negative.
• Le entrate sono una voce di primo livello nel conto economico; gli utili non distribuiti sono una componente del patrimonio netto in bilancio.
• I ricavi indicano la domanda di mercato per i beni o i servizi dell'azienda.
• Gli utili non distribuiti sono fondamentali nella determinazione del patrimonio netto e nel calcolo del valore contabile di una società.

Formula e calcolo degli utili trattenuti

Gli utili non distribuiti sono calcolati sottraendo le distribuzioni agli azionisti dal reddito netto.

Periodo di inizio Utili trattenuti + Utile/Perdita netta – Dividendi in contanti – Dividendi in azioni

=Guadagno trattenuto

Passaggi per preparare una dichiarazione degli utili non distribuiti

I principi contabili generalmente accettati prevedono un formato di presentazione standardizzato per un rendiconto degli utili non distribuiti.

Intestazioni: Questo è composto da tre righe. Il primo contiene il nome dell'azienda. Il secondo è il nome del rapporto:"Dichiarazione degli utili non distribuiti". E il terzo indica l'esercizio finanziario per gli utili non distribuiti riportati, come "Anno fiscale chiuso 2020"

Saldo iniziale degli utili non distribuiti dall'anno precedente: Questa è la prima voce di questa dichiarazione, riporta il saldo degli utili portati a nuovo dal bilancio dell'anno precedente. Ora è indicato come l'inizio degli utili non distribuiti.

Rettifiche del periodo precedente: Opzionale, come per un errore nel calcolo dell'ammortamento.

Saldo degli utili non distribuiti al netto di eventuali aggiustamenti necessari: Questo è il nuovo importo degli utili portati a nuovo dopo la rettifica per gli errori.

Reddito netto: Questa voce in questa dichiarazione proviene dal conto economico dell'anno in corso (gli utili non distribuiti dell'anno sono contabilizzati in questa dichiarazione).

Inserimento pagamento dividendi: Un dividendo è qualsiasi pagamento effettuato agli azionisti. Questa terza voce riflette il totale dei pagamenti di dividendi per questo periodo di dichiarazione. Questo numero viene sottratto dal subtotale della somma delle voci di cui sopra.

Utili non distribuiti finali: Questa voce è il totale della sottrazione dei pagamenti dei dividendi dall'utile netto + gli utili non distribuiti all'inizio.

Informazioni aggiuntive: Questa sezione facoltativa della dichiarazione è per le note relative ai dettagli che interessano i pagamenti dei dividendi come l'acquisto di azioni, nuova emissione di azioni o altre informazioni pertinenti.

Esempio di dichiarazione degli utili non distribuiti

Nome dell'azienda:Big Candy Co.
Dichiarazione degli utili non distribuiti
Anno fiscale che termina a dicembre 2019 Saldo iniziale degli utili non distribuiti – 31 dicembre 2018 $ 513, 211 Rettifiche del periodo precedente Correzione della quota di ammortamento $ (4, 252) Utili portati a nuovo rettificati – 31 dic. 2018 $ 508, 959 Più reddito netto $ 230, 233 Meno dividendi in contanti pagati agli azionisti $ (5, 967) Utili portati a nuovo – 31 dic. 2019 $ 733, 225

Applicazioni nella modellazione finanziaria

Gli stessi elementi che influiscono sul reddito netto influiscono sugli utili non distribuiti, compresi i ricavi delle vendite, Costo dei beni venduti, ammortamento e una serie di altre spese operative.

I dividendi per gli azionisti possono essere pagati in contanti o in azioni. I dividendi in contanti riducono l'importo del conto di cassa della società, e come tale ridurre il valore patrimoniale del bilancio della società. I pagamenti delle azioni non sono elementi in contanti e quindi non influiscono sull'uscita di cassa, ma riallocano la parte degli utili non distribuiti alle azioni ordinarie e ai conti di capitale versato aggiuntivi.

La modellazione finanziaria è sia un'arte che una scienza, un argomento complesso che affrontiamo in questo articolo. È richiesto un programma separato per la modellizzazione finanziaria degli utili non distribuiti. Tale pianificazione contiene un calcolo di tipo cavatappi perché il saldo di apertura del periodo corrente è uguale al saldo di chiusura del periodo precedente. Il saldo finale del programma si collega al bilancio corrente. L'utile netto corrente o la perdita viene aggiunto al centro del modello, così come la sottrazione dei dividendi pagati.

Il bilancio di chiusura del prospetto collega tra loro i tre rendiconti finanziari:rendiconto finanziario, conto economico e stato patrimoniale.

Si noti che le proiezioni finanziarie e le previsioni finanziarie possono fornire una stima degli utili non distribuiti che potrebbero essere disponibili per il reinvestimento. Questa intuizione è solo uno dei vantaggi di un esercizio di previsione per aziende di tutte le dimensioni.

Migliora la contabilità e la gestione finanziaria con il software

Il software di contabilità può aiutare qualsiasi azienda a calcolare con precisione gli utili non distribuiti, oltre a semplificare i processi contabili e contribuire a garantire l'accuratezza e la conformità alle normative.

Inoltre, l'uso di software di contabilità e finanza può aiutare i team finanziari a tenere d'occhio il flusso di cassa e altre metriche critiche. Controllando continuamente la spesa, è più probabile che le società chiudano un periodo fiscale con liquidità disponibile da utilizzare per la crescita.

Gli utili non distribuiti sono un indicatore importante del successo o del fallimento finanziario storico di un'azienda. L'importo degli utili non distribuiti è spesso un buon indicatore della maturità di un'azienda, poiché le società consolidate generano in genere un reddito netto maggiore e pagano dividendi maggiori.

Le aziende più giovani hanno spesso bisogno di reinvestire una parte maggiore dei loro profitti per crescere e creare riserve. Per queste imprese, utili non distribuiti positivi possono aiutarli ad attrarre investitori e dimostrare ai finanziatori di avere un modello di business forte e resiliente.

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