Come calcolare il flusso di cassa da attività di investimento

Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento fa parte del rendiconto finanziario della tua azienda e viene utilizzato per visualizzare le attività di investimento e il loro impatto sul flusso di cassa. Scopri come calcolarlo per questa attività.

Le attività di investimento si riferiscono a tutte le operazioni che incidono direttamente su attività a lungo termine. Ciò può includere l'acquisto di un edificio, la vendita di attrezzature o l'investimento in azioni. Una volta completate, queste attività vengono quindi riportate nel rendiconto finanziario di un'azienda. Ogni volta che si verifica l'acquisto di un'attività a lungo termine, si riduce il flusso di cassa dell'azienda dalle attività, mentre la vendita di un'attività a lungo termine aumenta il flusso di cassa.

Tutti i rendiconti finanziari contengono le seguenti sezioni:

• Flusso di cassa da attività operative
• Flusso di cassa da attività di investimento
• Flusso di cassa da attività di finanziamento

A differenza di altri rendiconti finanziari, il rendiconto finanziario riguarda solo i contanti in entrata e in uscita da un'azienda. La dichiarazione viene utilizzata più frequentemente sia dagli imprenditori che dagli investitori per misurare l'efficacia della gestione della liquidità dalle operazioni quotidiane, da qualsiasi attività di investimento e dalle attività di finanziamento.

Sebbene un rendiconto finanziario misuri e riporti il ​​flusso di cassa di un'azienda, può anche individuare le aree specifiche in cui il flusso di cassa potrebbe essere un problema.

Ad esempio, se osservi il rendiconto finanziario sopra, vedrai che il denaro proveniente dalle operazioni è un numero sostanziale, mentre sia il flusso di cassa degli investimenti che il flusso di cassa delle attività finanziarie sono negativi.

Se questa attività dovesse combinare tutte e tre le sezioni, sarebbe difficile determinare l'andamento delle operazioni principali o se il flusso di cassa operativo fosse positivo o negativo. Questo formato aiuta a determinare l'andamento di ciascuna parte dell'azienda, consentendo agli imprenditori e ai manager di affrontare direttamente eventuali problemi di flusso di cassa.

Il flusso di cassa da attività di investimento riguarda l'acquisizione o la dismissione di attività a lungo termine. Poiché queste attività influiscono direttamente sul flusso di cassa, sono sempre incluse nella sezione del flusso di cassa derivante dalle attività di investimento del rendiconto finanziario della tua azienda.

Oltre a far parte del rendiconto finanziario, i totali delle attività rettificate sono riportati anche nella parte non corrente di un bilancio. Inoltre, anche il reddito totale riportato sul conto economico della tua azienda influirà sul tuo rendiconto finanziario.

Panoramica:cosa sono le attività di investimento?

Le attività di investimento sono l'acquisizione o la dismissione di attività a lungo termine. Ciò può includere l'acquisto di un veicolo aziendale, la vendita di un edificio o l'acquisto di titoli negoziabili. Poiché queste voci implicano l'utilizzo a lungo termine di denaro contante, sono riportate nella sezione investimenti del rendiconto finanziario.

Come calcolare il flusso di cassa da attività di investimento

Il calcolo del flusso di cassa dalle attività di investimento viene completato automaticamente se utilizzi un software di contabilità per gestire e registrare le tue attività finanziarie. In caso contrario, dovrai sommare i proventi della vendita di attività a lungo termine o il denaro ricevuto dalla vendita di azioni, obbligazioni o altri titoli negoziabili.

Quindi sottrai il costo di acquisto di qualsiasi attività a lungo termine come attrezzature o titoli. Questi totali verrebbero quindi riportati sul rendiconto finanziario della tua azienda.

Esempi di attività di investimento

Le attività di investimento implicano transazioni che utilizzano denaro a lungo termine. Poiché l'acquisto in contanti viene utilizzato a lungo termine, la pratica contabile standard consente alle aziende di considerare l'acquisto di attività come un investimento.

Ad esempio, David possiede una piccola fabbrica che produce componenti chiave utilizzati negli aeroplani. Poiché gli ordini sono aumentati così tanto, David decide di vendere l'impianto attuale e di acquistarne uno molto più grande. Tutte queste transazioni hanno luogo nel 2020 e si rifletteranno nel rendiconto finanziario della società per il periodo.

1. Acquisto di un impianto

David ha avuto la fortuna di individuare rapidamente una pianta da acquistare che ospiterà adeguatamente la sua attività. Ha acquistato l'edificio a marzo 2020 al costo di 1,2 milioni di dollari.

2. Vendita di attrezzature

Gran parte dell'attuale attrezzatura di David è stata utilizzata da quando ha avviato l'attività 10 anni fa. Invece di spostare la vecchia attrezzatura, David decide di venderne una parte e acquistare una nuova attrezzatura aggiornata. In un periodo di due mesi, David ha venduto presse elettriche, taglierine laser, saldatrici, taglierine industriali e una rivettatrice, ricevendo un totale di $ 50.000 dalla vendita ad aprile.

3. Acquisto di attrezzature

Ora che David si è trasferito nel suo nuovo stabilimento di produzione, ha bisogno di acquistare nuove attrezzature per sostituire gran parte di ciò che ha venduto. Il costo totale della nuova attrezzatura è di $ 145.000.

4. Vendita di immobile

A maggio, David ha venduto il suo edificio esistente per $ 750.000, che è molto più di quanto si aspettasse di ricevere.

5. Acquisto di titoli negoziabili

Poiché David ha ricevuto un afflusso di denaro dalla vendita del vecchio stabilimento che non si aspettava, decide di investire parte di quel denaro acquistando azioni, che possono essere facilmente liquidate se necessario. Dopo alcune ricerche, David ha acquistato alcuni titoli tecnologici a settembre per $ 40.000.

6. Investimento in una seconda attività

Il fratello di David decide di aprire un negozio di ferramenta e chiede a David di essere suo partner. Mentre David rifiuta un ruolo di partnership completa negli affari di suo fratello, ha accettato una partnership del 25%, scrivendo a suo fratello un assegno in ottobre per $ 75.000 per coprire il suo investimento.

Quando David esegue il rendiconto finanziario alla fine dell'anno, i seguenti elementi verranno visualizzati nella sezione delle attività di investimento del rendiconto.

Attività di investimento per il 2020
Impianto acquistato	($ 1.200.000)
Vendita di attrezzature	50.000
Acquisto di attrezzature	(145.000)
Vendita di fabbricato	750.000
Acquisto di azioni	(40.000)
Investimento in una seconda attività	(75.000)
Liquidità netta in attività di investimento	(660.000)

Mentre un numero di flusso di cassa negativo potrebbe inviare segnali di allarme se fosse nella sezione operativa del rendiconto finanziario, un numero di flusso di cassa negativo nelle attività di investimento mostra che David sta investendo nella sua azienda. E mantenendo separate le attività di investimento del flusso di cassa, gli investitori potranno anche vedere che le operazioni di core business rappresentate nella sezione delle attività operative vanno bene.

Elementi da non includere nel calcolo del flusso di cassa da attività di investimento

Quando si calcola il flusso di cassa derivante dagli investimenti, è altrettanto importante capire cosa non dovrebbe essere incluso nei calcoli.

• Transazioni di entrate e uscite regolari
• Pagamenti di interessi
• Dividendi
• Ammortamento dei beni strumentali
• Finanziamento tramite debito o capitale proprio

Poiché queste transazioni influiscono su altre aree del rendiconto finanziario, includerle nella sezione delle attività di investimento risulterà in una sottovalutazione o sopravvalutazione del flusso di cassa.

Considerazioni finali sul flusso di cassa derivante dalle attività di investimento

Che tu stia facendo la contabilità per una piccola impresa o un'impresa internazionale, il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento è importante per una serie di motivi. Ad esempio, se spendi molti soldi per l'acquisto di attività a lungo termine come ha fatto la società di David nell'esempio sopra, questi acquisti potrebbero danneggiare il tuo flusso di cassa totale se non fossero separati dalle attività operative e finanziarie.

Mentre un flusso di cassa negativo nelle attività operative può essere motivo di allarme, nella maggior parte dei casi un flusso di cassa negativo nelle attività di investimento può ridurre temporaneamente il flusso di cassa. Tuttavia, è quasi sempre visto come un degno investimento nella tua attività a breve termine, mentre aiuta a far crescere la tua attività a lungo termine.