Cosa sono i crediti d'imposta esteri?

I crediti d'imposta esteri sono crediti d'imposta non rimborsabili per imposte sul reddito che sono state pagate a un governo straniero a seguito di imposte sul reddito. Il credito d'imposta estero è disponibile per coloro che lavorano a livello internazionale o per coloro che hanno un reddito da capitale. In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un bene o investimento supera il suo prezzo di acquisto. da una fonte straniera. I contribuenti negli Stati Uniti che pagano o maturano imposte anche in un paese straniero possono avere diritto a un credito oa una detrazione per tali imposte.

Riepilogo

• I crediti d'imposta esteri sono crediti d'imposta non rimborsabili per imposte sul reddito che sono state pagate a un governo straniero a seguito di imposte sul reddito.
• Per beneficiare di crediti d'imposta esteri, devono essere soddisfatti i seguenti criteri:(1) l'imposta deve essere imposta su di te, (2) devi aver maturato o pagato l'imposta, (3) l'imposta deve essere la passività fiscale estera legale ed effettiva, e (4) l'imposta deve essere un'imposta sul reddito.
• Richiedere un credito d'imposta estero negli Stati Uniti come individuo, proprietà, o fiducia, e quando hai pagato o accumulato determinate tasse estere in un paese straniero o possedimento degli Stati Uniti, richiede il deposito del Form 1116, Credito d'imposta estero.

Imposte estere che si qualificano per il credito d'imposta estero

Affinché un'imposta estera possa qualificarsi come credito d'imposta estero, deve essere soddisfatto il seguente criterio:

1. L'imposta deve essere imposta alla persona fisica

Un contribuente può richiedere crediti solo quando le tasse estere sono imposte da un paese straniero o da un possedimento degli Stati Uniti. I possedimenti degli Stati Uniti includono Samoa americane e Porto Rico. I paesi stranieri sono considerati uno stato straniero e le relative suddivisioni politiche.

profitti di guerra, reddito, e le imposte sugli utili in eccesso pagate o maturate in una città o provincia straniera si qualificano per il trattamento del credito d'imposta estero. Inoltre, tutte le tasse qualificate pagate ai possedimenti statunitensi sono considerate tasse estere.

2. L'individuo deve aver maturato o pagato l'imposta

I crediti possono essere richiesti solo se l'imposta è pagata o maturata in un paese straniero o in possesso degli Stati Uniti. I tre modi principali in cui le tasse vengono pagate e maturate sono attraverso (1) dichiarazioni congiunte, (2) reddito combinato, (3) come azionista di un fondo comune di investimento.

3. L'imposta deve essere la passività fiscale estera legale ed effettiva

L'imposta estera qualificata deve essere l'unica passività fiscale estera legale ed effettiva che è stata pagata o maturata durante un anno. L'importo dell'imposta sul reddito estera da pagareImposta sul reddito da pagare L'imposta sul reddito è un termine dato alla responsabilità fiscale di un'organizzazione aziendale nei confronti del governo in cui opera. L'importo della passività sarà basato sulla sua redditività durante un determinato periodo e sulle aliquote fiscali applicabili. L'imposta dovuta non è considerata una passività a lungo termine, ma piuttosto una passività corrente, che si qualifica non è necessariamente uguale all'importo trattenuto dal governo straniero.

4. L'imposta deve essere un'imposta sul reddito (o un'imposta sostitutiva dell'imposta sul reddito)

Generalmente, solo profitti di guerra, reddito, e le imposte sugli utili in eccesso si qualificano per i crediti d'imposta esteri. Però, imposte estere sui salari, interesse, e dividendiDividendUn dividendo è una quota degli utili e degli utili non distribuiti che una società paga ai suoi azionisti. Quando una società genera un profitto e accumula utili non distribuiti, tali guadagni possono essere reinvestiti nell'attività o pagati agli azionisti come dividendo. anche generalmente qualificarsi per il credito. Il credito d'imposta può essere applicato anche alle imposte estere sul reddito, anche se non previste dalla legge sull'imposta sul reddito, se l'imposta è sostitutiva dei profitti di guerra, reddito, o imposta sugli utili in eccesso.

L'imposta deve essere un prelievo estero che non è dovuto per un beneficio economico già ricevuto. Inoltre, deve essere una tassa imposta al posto di, e non in aggiunta a, un'imposta sul reddito altrimenti normalmente imposta.

Differenza nel trattamento fiscale tra una detrazione e un credito

Una detrazione fiscale riduce l'importo del reddito soggetto all'imposta sul reddito, ma un credito d'imposta riduce l'importo dell'imposta dovuta. Per esempio, se ti qualifichi per $ 1, 000 di credito d'imposta e devi $ 2, 000 di tasse, il credito ridurrà la tua responsabilità fiscale di $ 1, 000. Potresti avere diritto al rimborso delle tasse; però, non tutti i crediti d'imposta sono rimborsabili.

Come richiedere un credito d'imposta estero

Richiedere un credito d'imposta estero negli Stati Uniti come individuo, proprietà, o fiducia, e quando hai pagato o accumulato determinate tasse estere in un paese straniero o possedimento degli Stati Uniti, richiede il deposito del Form 1116, Credito d'imposta estero.

Se stai presentando per conto di una società, devi compilare il modulo 1118, Credito d'imposta estero – Società. Qualsiasi società che elegge i benefici dei crediti d'imposta esteri ai sensi della sezione 901 deve compilare e allegare il modulo 1118 alla propria dichiarazione dei redditi.

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