Regole di distribuzione per un IRA ereditato

Quando erediti un conto pensione individuale, i fondi non sono trattati allo stesso modo di un'IRA che hai aperto da solo. I requisiti di trasferimento e distribuzione si basano sull'età del defunto, il tipo di IRA e la tua relazione con il defunto. Non importa quanto sei giovane; prenderai i beni in base al programma del defunto piuttosto che al tuo.

Trasferimento del saldo

Spostare il saldo dal conto ereditato a un conto proprio non è semplice come un trasferimento tradizionale. Tutti i movimenti devono spostarsi tramite un trasferimento da fiduciario a fiduciario da un custode dell'IRA a un altro. Se invece ottieni un assegno con i proventi dell'IRA, l'Agenzia delle Entrate lo tassa come reddito ordinario. Gli IRA non ereditati da un coniuge devono essere rinominati e rititolati. L'IRA appena intitolato deve includere il nome del proprietario originale e un indicatore che è stato ereditato, come "Richard Roe (deceduto il 31 dicembre, 2014) IRA a beneficio di Angela Roe." Se un singolo IRA ha più beneficiari, il custode dovrebbe dividerlo in IRA separati.

Opzioni per il coniuge

Se stai ereditando un'IRA tradizionale dal tuo coniuge e il titolare del conto aveva meno di 70 anni e mezzo quando è morto, puoi trasferire le risorse nella tua IRA. Questa nuova IRA può essere una esistente o una nuova istituita a tale scopo, purché tu sia l'unico beneficiario. È inoltre possibile utilizzare i fondi per aprire un IRA ereditato utilizzando il metodo dell'aspettativa di vita. Se fate, i prelievi devono essere effettuati entro il 31 dicembre dell'anno in cui il titolare del conto originale avrebbe compiuto 70 anni 1/2. Un'altra opzione è aprire un IRA ereditato usando il metodo quinquennale, che richiede che i fondi siano stati completamente distribuiti cinque anni dopo la morte del titolare del conto originale. Puoi anche richiedere una distribuzione forfettaria dei beni. Se il titolare del conto era più vecchio di 70 1/2, il metodo quinquennale non è un'opzione.

Beneficiari non coniugi

I non coniugi hanno opzioni simili a quelle dei coniugi, tranne per il fatto che non puoi trasferire le risorse alla tua IRA. I fondi di un IRA ereditato da un titolare di un conto di età inferiore a 70 1/2 possono essere collocati in IRA utilizzando l'aspettativa di vita o metodi di cinque anni. Puoi anche prendere una distribuzione forfettaria. Con tale opzione, pagherai le tasse sulla distribuzione ma non la penale per il ritiro anticipato. Gli IRA di quelli di età superiore a 70 1/2 non possono essere trasferiti a un IRA utilizzando il metodo quinquennale.

Roth IRA

Il processo per il trasferimento di Roth IRA è simile al processo con altri IRA. I coniugi possono trasferirsi ai propri IRA esistenti o nuovi. Sia i coniugi che i non coniugi possono utilizzare anche i metodi della speranza di vita o dei cinque anni basati sull'età del defunto, oppure possono scegliere una distribuzione forfettaria. La grande differenza è come i fondi vengono trattati dall'IRS, poiché le distribuzioni Roth IRA sono generalmente esentasse. Però, se il conto aveva meno di cinque anni al momento del decesso del titolare originario del conto e viene scelta una distribuzione in un'unica soluzione, i guadagni sono tassabili.