La mia piccola impresa deve presentare una dichiarazione dei redditi aziendale?

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da un membro del team di specialisti del prodotto Credit Karma Tax®, guidato da Senior Manager of Operations Christina Taylor .

Incorporare la tua piccola impresa influirà sul modo in cui archivi le tue imposte sul reddito federali, quanto pagherai e di quali moduli avrai bisogno per l'attività.

Le società (indicate anche come società C) e le LLC che scelgono di essere tassate come C-corps utilizzano il modulo 1120 per segnalare i profitti e le perdite della propria attività.

È un modulo complicato con sei pagine di testo denso, caselle e colonne numerate. Anche le istruzioni dell'IRS per il modulo 1120 possono intimidire, con quasi 30 pagine di gergo tecnico fiscale. Non lasciare che il legalese ti scoraggi.

E, se devi compilare il modulo 1120, non sarai in grado di utilizzare Credit Karma Tax® per farlo (sebbene potresti essere ancora in grado di utilizzare il servizio di preparazione e presentazione delle tasse online gratuito per fare le tue dichiarazioni dei redditi personali). Potrebbe essere necessario collaborare con un professionista fiscale per presentare il modulo e tutti gli altri necessari per le tasse aziendali. Ma vale anche la pena avere una conoscenza di base di cosa c'è sul modulo e cosa si aspetta l'IRS dai proprietari di attività.

Diamo un'occhiata al modulo 1120 e al tipo di informazioni che vengono segnalate all'IRS su questo modulo dell'imposta sul reddito delle società.

• Chi deve presentare il modulo 1120?
• Quali informazioni vanno nel modulo 1120?
• Quali sono altri moduli che potrei aver bisogno di presentare?
• Quando scade il modulo 1120?

Chi deve presentare il modulo 1120?

Salvo esenzione, tutte le società devono presentare annualmente una dichiarazione dei redditi federale, se hanno o meno un reddito imponibile. Le società C e le società a responsabilità limitata che scelgono di essere tassate come C-corps presentano le loro dichiarazioni dei redditi federali utilizzando il modulo 1120, la dichiarazione dei redditi delle società statunitensi.

Altri tipi di imprese utilizzano forme diverse per la presentazione delle imposte sul reddito federali. Ecco alcuni comuni.

• Le società senza scopo di lucro a cui è stato concesso lo status di esenzione fiscale utilizzano il modulo 990-T.
• Le LLC che sono trattate come società di persone ai fini dell'imposta federale sul reddito utilizzano il modulo 1065.
• Le società S utilizzano il modulo 1120S.

Le istruzioni IRS per il modulo 1120 includono un elenco di moduli utilizzati da altri tipi di organizzazioni.

La Small Business Administration riferisce che dal 2014 la maggior parte delle piccole imprese opera come ditte individuali, mentre una percentuale molto piccola (appena l'1,6% nel 2014) opera come società C o altra entità commerciale.

Quali informazioni vanno nel modulo 1120?

Il modulo 1120 è composto da sette sezioni principali, anche se non tutte le società che devono compilare il modulo 1120 devono completare tutte e sette le sezioni.

Pagina 1

Pagina 1 chiede informazioni di base sulla società e un elenco di tipi di reddito e detrazioni. Per esempio, la riga 1a è per gli incassi o le vendite lordi, come le vendite online.

Orario C

Orario C serve per segnalare il reddito da dividendi ricevuto, informazioni dalle vendite di società estere controllate e altri oggetti unici. Se hai una società che riceve dividendi o possiede azioni in una società straniera, considerare di consultare un consulente fiscale o rivedere le istruzioni per il modulo 1120.

Programma J

Programma J è dove calcolerai la responsabilità fiscale della società. Inizierai moltiplicando il reddito imponibile calcolato a pagina 1 per l'aliquota dell'imposta sulle società. Per il 2019, l'aliquota dell'imposta sulle società è del 21%. C'è anche spazio per elencare altri articoli che potrebbero o meno essere applicabili alle tue piccole imprese. Rivedere le righe dell'Allegato J. Se uno di questi elementi si applica alla tua società, valuta la possibilità di discuterne con un professionista fiscale o consulta le istruzioni per il modulo 1120.

Nella parte III dell'allegato J, aggiungerai elementi che potrebbero ridurre l'importo delle imposte dovute, come eventuali pagamenti in eccesso dell'imposta federale dell'anno precedente, pagamenti d'imposta stimati e alcuni crediti d'imposta. Questo importo viene portato a Page 1 per determinare se la società deve un'imposta aggiuntiva o è dovuto un rimborso.

Programma K

Programma K chiede ulteriori informazioni sul metodo contabile dell'impresa, attività e proprietà. È possibile trovare un elenco dei principali codici di attività commerciale nelle istruzioni per il modulo 1120. Ci sono anche diverse domande sì o no. Molte delle attività menzionate in queste domande riguardano le grandi aziende.

Ma presta molta attenzione alla domanda 13. Si chiede se le entrate totali della società per l'anno fiscale e le attività totali alla fine dell'anno fiscale sono inferiori a $ 250, 000. Se la risposta alla domanda 13 è sì, quindi non è necessario completare le sezioni finali del modulo, Orari L, M-1 e M-2. Se la risposta è no, dovrai completare queste sezioni del modulo.

Dove riporto il reddito d'impresa nella mia dichiarazione dei redditi personale?

Se la tua attività non è incorporata, o lo gestisci come una LLC unipersonale, riporterai le entrate derivanti dall'attività sull'IRS Schedule C e Schedule 1 del tuo modulo personale 1040.

Programma L

Programma L è un bilancio. Se utilizzi un software di contabilità, dovresti essere in grado di eseguire un rapporto di bilancio dal tuo software di contabilità e inserire le attività, passività e voci di patrimonio netto qui.

Programma M-1

Programma M-1 riconcilia il reddito contabile della società con il reddito imponibile riportato in dichiarazione. Diverse situazioni possono far sì che il reddito contabile differisca dal reddito per la dichiarazione dei redditi. Eccone alcuni.

• La società ha spese di intrattenimento o pasti non deducibili che sono deducibili solo al 50%.
• La società utilizza un metodo di ammortamento diverso per i libri rispetto a quello utilizzato ai fini fiscali.
• La società utilizza la base di competenza per la sua contabilità contabile, ma prepara la sua dichiarazione dei redditi in base alla cassa.

Programma M-2

Programma M-2 viene utilizzato per analizzare gli utili non appropriati di una società per i suoi libri. I consigli di amministrazione della società possono accantonare i guadagni della società per uno scopo specifico. Gli utili portati a nuovo che non sono assegnati per uno scopo specifico, ovvero gli utili non distribuiti non appropriati, possono essere pagati agli azionisti come dividendi. Il programma M-2 inizia con gli utili non distribuiti all'inizio dell'anno, somma il reddito netto e sottrae le distribuzioni.

Quali sono altri moduli che potrei aver bisogno di presentare?

Alcune piccole società con situazioni fiscali semplici potrebbero essere in grado di presentare il modulo 1120 da solo, ma altri potrebbero dover allegare moduli e programmi aggiuntivi e archiviarli con il modulo 1120. Ecco alcuni allegati comuni.

• Modulo 1125-A: A un'azienda che gestisce l'inventario potrebbe essere richiesto di calcolare il costo delle merci vendute sul modulo 1125-A.
• Programmato: Le società con plusvalenze e minusvalenze devono allegare l'Allegato D.
• Modulo 4797: Una società che vende proprietà commerciali o oggetti smarriti a causa di incidenti o furti deve presentare il modulo 4797 per segnalare tali guadagni e perdite.
• Modulo 1125-E: Se la società avesse entrate totali di $ 500, 000 o più, deve allegare il modulo 1125-E per segnalare i compensi corrisposti ai funzionari della società.
• Modulo 4562: Un'azienda che richiede l'ammortamento o le spese di ammortamento su una nuova proprietà messa in servizio durante l'anno deve includere il modulo 4562 con la sua restituzione.

Quando scade il modulo 1120?

Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate entro il quindicesimo giorno del quarto mese successivo alla fine dell'anno fiscale. Se l'anno della tua società termina il 31 dicembre, ciò significa che il modulo 1120 è dovuto il 15 aprile. Ma le società con un anno fiscale che termina il 30 giugno devono presentare entro il 15 del terzo mese successivo alla fine dell'anno fiscale, in altre parole, 15 settembre.

Se tale termine cade di sabato, domenica o festività legale, il reso è dovuto il giorno lavorativo successivo. Se hai bisogno di più tempo per archiviare, è possibile richiedere una proroga compilando il modulo 7004 entro la data di scadenza originaria della dichiarazione. Per la maggior parte delle aziende, la presentazione del modulo 7004 concede una proroga automatica di sei mesi. Ma se l'anno fiscale della società termina il 30 giugno, la società ha diritto a una proroga di sette mesi.

Linea di fondo

Le società di tutte le dimensioni possono utilizzare il modulo 1120, da quelle con un unico azionista e obblighi di dichiarazione dei redditi molto semplici ad alcune delle più grandi società quotate in borsa. Per tale motivo, Il modulo 1120 include domande su alcuni argomenti fiscali molto complicati.

Ma non lasciarti intimidire dalla stampa fine e dal pesante libretto di istruzioni. Se la situazione fiscale della tua società è abbastanza semplice, diverse sezioni del modulo 1120 non si applicano a te. Se non sei sicuro di nulla, chiedi aiuto al tuo consulente fiscale per assicurarti di seguire le regole ed evitare costose sanzioni.

Christina Taylor è senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®. Ha più di una dozzina di anni di esperienza in materia fiscale, contabilità e operazioni commerciali. Christina ha fondato la propria società di consulenza contabile e l'ha gestita per più di sei anni. Ha sviluppato in collaborazione un prodotto online per la preparazione delle tasse fai-da-te, ricoprendo la carica di direttore operativo per sette anni. È un agente iscritto e l'attuale tesoriere della National Association of Computerized Tax Processors e ha conseguito una laurea in amministrazione aziendale/contabilità presso il Baker College e un MBA presso il Meredith College. La trovi su LinkedIn.