Cosa significa beneficiario esente?

Quando ricevi un reddito che non è soggetto a ritenuta d'imposta sul reddito, la persona o l'organizzazione che ti paga di solito ti chiederà di compilare un modulo W-9. Questo modulo è una richiesta ufficiale per un numero di identificazione fiscale, ovvero un numero di previdenza sociale o numero di identificazione del datore di lavoro. Questo modulo viene utilizzato anche per dichiarare se sei un cosiddetto beneficiario esente, qualcuno che non è soggetto a "trattenuta di riserva".

Ritenuta d'acconto

Per capire cos'è un beneficiario esente, devi prima capire la ritenuta di riserva. In determinate circostanze, i contribuenti devono trattenere un certo importo per le tasse, nota come ritenuta alla fonte, con quei soldi da pagare all'IRS. I pagamenti che potrebbero essere soggetti a ritenuta alla fonte includono interessi, dividendi, dividendi di patronato, royalty, canone di locazione e indennità per non dipendenti. Questi pagamenti richiedono l'invio di un modulo 1099 all'IRS e al destinatario. Però, la ritenuta d'acconto è richiesta solo quando il beneficiario non fornisce al pagatore il proprio nome o codice fiscale; o il numero ID del contribuente sul W-9 non corrisponde ai record dell'IRS; o se il contribuente non ha dichiarato tutti gli interessi, pagamento di dividendi o altro soggetto nella sua dichiarazione dei redditi; o se il contribuente deve l'imposta federale sul reddito.

Definito beneficiario esente

Un beneficiario esente è un beneficiario che non è soggetto a ritenuta d'acconto anche quando la ritenuta d'acconto sarebbe normalmente richiesta. I beneficiari esenti sono descritti nelle istruzioni fornite dall'IRS per la compilazione del modulo standard W-9, che è il modulo utilizzato dai contribuenti per richiedere il tuo codice fiscale. Generalmente, i beneficiari esenti includono le agenzie governative, organizzazioni di carità, istituzioni finanziarie, società e trust. Individui, compresi i proprietari individuali, generalmente non sono esenti dalla ritenuta di riserva, e quindi non sono beneficiari esenti.

Controllo della casella

Il W-9 ha una casella per controllare se sei un beneficiario esente. Se non selezioni quella casella, il pagatore presumerà che tu non sia esente e tratterrà i soldi per le tasse se rientri in una delle categorie in cui è richiesta la ritenuta di riserva. In altre parole, tutti i beneficiari sono considerati non esenti a meno che non richiedano specificamente l'esenzione selezionando la casella.

Tasse statali

Le regole sul pagamento delle tasse statali variano a seconda dello stato di residenza. I beneficiari dovrebbero controllare la regola per il loro stato particolare. Potresti voler chiedere l'aiuto di un commercialista o di un professionista fiscale per determinare se sei soggetto a ritenuta d'acconto e se sei considerato esente o non esente.