Indennità per perdite di credito

Che cos'è l'indennità per perdite di credito?

Il fondo per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che un'impresa recuperi. È preso dal punto di vista della società venditrice che estende il credito ai suoi acquirenti.

Come funziona l'indennità per perdite di credito

La maggior parte delle aziende effettua transazioni tra loro a credito, il che significa che non devono pagare in contanti al momento dell'acquisto da un'altra entità. Il credito si traduce in un credito nel bilancio della società venditrice. I crediti sono registrati come attività correnti e descrivono l'importo dovuto per la fornitura di servizi o beni.

Uno dei principali rischi della vendita di beni a credito è che non tutti i pagamenti sono garantiti per essere riscossi. Per tener conto di questa possibilità, le società creano un accantonamento per l'iscrizione delle perdite su crediti.

Poiché per definizione si prevede che le attività correnti si trasformino in liquidità entro un anno, il bilancio di una società potrebbe sovrastimare i suoi crediti e, perciò, il suo capitale circolante e patrimonio netto se una qualsiasi parte dei suoi crediti non è esigibile.

L'accantonamento per perdite su crediti è una tecnica contabile che consente alle società di prendere in considerazione queste perdite previste nei propri bilanci per limitare la sovrastima del reddito potenziale. Per evitare un'esagerazione del conto, un'azienda stimerà quanti dei suoi crediti si aspetta saranno insolventi.

Punti chiave

• L'indennità per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che un'azienda recuperi.
• È preso dal punto di vista della società venditrice che estende il credito ai suoi acquirenti.
• Questa tecnica contabile consente alle aziende di prendere in considerazione le perdite previste nei propri bilanci per limitare la sopravvalutazione del reddito potenziale.

Indennità di registrazione per perdite di credito

Poiché è possibile anticipare una certa quantità di perdite su crediti, tali perdite attese sono incluse in un conto di contropartita patrimoniale. L'elemento pubblicitario può essere chiamato abbuono per perdite di credito, indennità per inesigibilità, fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti verso clienti o fondo svalutazione crediti.

Anche l'eventuale incremento del fondo svalutazione crediti è iscritto a conto economico tra gli oneri per svalutazione crediti. Le aziende possono avere una riserva per crediti inesigibili per compensare le perdite di credito.

Metodo dell'indennità per perdite di credito

Un'azienda può utilizzare modelli statistici come la probabilità di insolvenza per determinare le perdite attese su crediti insolventi e inesigibili. I calcoli statistici possono utilizzare i dati storici dell'azienda e del settore nel suo insieme.

Le aziende apportano regolarmente modifiche all'accantonamento per l'iscrizione delle perdite su crediti per correlarlo con le attuali indennità di modellazione statistica. Quando si contabilizza l'indennità per perdite su crediti, un'azienda non ha bisogno di sapere in modo specifico quale cliente non pagherà, né ha bisogno di conoscere l'importo esatto. Può essere utilizzato un importo approssimativo non riscuotibile.

Nei suoi 10-K deposito relativo all'anno fiscale 2018, Boeing Co. (BA) ha spiegato come calcola la sua detrazione per perdite su crediti. Il produttore di aeroplani, velivoli ad ala rotante, razzi, satelliti, e missili hanno detto che esamina le valutazioni del credito dei clienti, tassi storici di insolvenza del credito pubblicati per diverse categorie di rating, e più pubblicazioni sul valore degli aeromobili di terze parti ogni trimestre per determinare quali clienti potrebbero non pagare ciò che devono.

La società ha inoltre comunicato che non vi sono garanzie che le sue stime saranno corrette, aggiungendo che le perdite effettive sui crediti potrebbero facilmente essere superiori o inferiori alle previsioni. Nel 2018, L'indennità di Boeing in percentuale del finanziamento lordo del cliente è stata dello 0,31%.

Esempio di indennità per perdite di credito

Diciamo che un'azienda ha $ 40, 000 di crediti il ​​30 settembre. Si stima che il 10% dei suoi crediti non sarà riscosso e procede alla creazione di una voce di credito del 10% x $ 40, 000 =$ 4, 000 in detrazione per perdite su crediti. Per regolare questo equilibrio, verrà effettuata una registrazione di addebito nella spesa per crediti inesigibili per $ 4, 000.

Anche se i crediti non sono scaduti a settembre, la società deve ancora segnalare perdite di credito di $ 4, 000 come spese per crediti inesigibili nel suo conto economico del mese. Se i crediti sono $ 40, 000 e l'indennità per le perdite di credito è di $ 4, 000, l'importo netto riportato in bilancio sarà di $ 36, 000.

Questo stesso processo viene utilizzato dalle banche per segnalare pagamenti inesigibili da parte di mutuatari che sono inadempienti con i pagamenti del prestito.