15 cose che vengono spesso trascurate durante la liquidazione della compagnia Cayman

Kim Charaman, specialista in liquidazioni, ha più di 15 anni di esperienza nella supervisione di liquidazioni volontarie di società Cayman di tutte le forme e dimensioni. Qui, condivide le intuizioni del team di liquidazione di Intertrust Cayman sulle cose che le aziende comunemente dimenticano di controllare, che può aggiungere ostacoli e stress a questo processo.

1. Mantieni un azionista :Per una liquidazione volontaria è necessario un azionista e tutte le società esenti da Cayman devono sempre averne uno in atto ¹ . Quando si riscattano gli azionisti partecipanti, occorre prestare attenzione per garantire che un azionista rimanga o che la società emetta un'azione a un altro azionista.

2. Tieni un registro delle azioni: Tutte le società esentate da Cayman (compresi i fondi master) devono tenere un registro delle azioni, che evidenzia chi sono gli azionisti ² . È possibile incaricare un amministratore di fondi o una sede legale di gestire i registri delle azioni, quindi gli operatori dovrebbero sapere chi è responsabile della tenuta di tutti i libri sociali della società e controllare che i soggetti responsabili li abbiano correttamente aggiornati in vista della liquidazione volontaria. Ci sono anche informazioni obbligatorie che devono essere incluse in un registro delle azioni.

3. Verifica dell'aggiornamento della segnalazione della titolarità effettiva: A meno che una società non si qualifichi per un'esenzione dalla segnalazione della titolarità effettiva ³ , un cambiamento nell'azionista può anche comportare un cambiamento nella titolarità effettiva della società, che può comportare l'aggiornamento del registro dei titolari effettivi della società e il relativo deposito presso il Registro delle Imprese. Inoltre, la base per un'esenzione fuori ambito potrebbe non essere più applicabile. In caso di dubbio verificare con la sede legale.

4. Aggiornare il registro degli amministratori: Il registro degli amministratori deve essere tenuto aggiornato e qualsiasi modifica agli amministratori di una società deve essere depositata presso il Registro prima di procedere. Se il deposito non viene effettuato entro 30 giorni dalla modifica, incorrerà in una tardiva presentazione di una penale. E, per una liquidazione volontaria, tutti gli amministratori devono sottoscrivere una dichiarazione di solvibilità. Il Registrar verificherà che gli amministratori abbiano firmato, e che le date degli appuntamenti corrispondano ai loro record. Allo stesso modo, per uno sciopero, il Registrar verificherà che gli amministratori firmatari delle delibere di cancellazione corrispondano alle proprie. In caso di necessità di aggiornamenti, la sede legale può assistere.

5. Aggiorna il registro delle spese: Le spese registrate dovrebbero essere scaricate, e il registro delle spese tenuto presso la sede legale deve essere aggiornato prima di procedere. Una copia del registro delle spese può essere richiesta presso la sede legale.

6. Comprendere la struttura della proprietà: L'entità è un azionista o un socio accomandatario di un'altra entità? Verificare questo prima di iniziare la liquidazione/scioglimento. Sciogliere un'entità che agisce ancora come azionista o socio accomandatario di un'altra entità, Per esempio, può creare problemi indebiti per l'entità superstite. Comprendere l'intera struttura della proprietà e, se applicabile, i tempi di liquidazione di ciascuna entità. Presta attenzione anche a cose come i trasferimenti di azioni, o se è necessario un cambio di proprietà.

7. Controlla e verifica le tue risorse: Assicurarsi che tutti i beni dell'entità siano conosciuti e contabilizzati prima di procedere. Controlla tutta la banca, conti di custodia e di negoziazione. Verificare se eventuali controparti, affiliati o fornitori di servizi detengono crediti, fermi o altri beni che appartengono all'ente.

8. Verifica tutte le possibili responsabilità: Verificare con tutte le controparti, fornitori di servizi e parti contraenti per determinare se vi sono passività in sospeso o possibili passività che possono sorgere. Ciò dovrebbe includere anche eventuali obblighi fiscali residui o di deposito regolamentare, che può essere eseguita dopo lo scioglimento dell'ente. Se lo scioglimento non sarà completato entro la fine dell'anno, verificare se verranno addebitati costi aggiuntivi.

9. Rescindere i contratti: Non dimenticare di rescindere o rinnovare correttamente accordi o contratti di cui l'entità è parte, e chiudi tutta la banca, trading e altri conti.

10. Tieniti aggiornato sulla rendicontazione fiscale e normativa: Sapere se ci sono ancora documenti o rapporti relativi a normative o fiscali da eseguire in qualsiasi giurisdizione e chi ne sarà responsabile. Qualora a un funzionario/operatore dell'ente sia richiesto di eseguire qualsiasi documento correlato, dovrebbe essere eseguito prima dello scioglimento dell'entità. Se la società ha svolto un'attività rilevante ai sensi della normativa sulla sostanza economica ("ES") dal 2019, scoprire se ci saranno eventuali obblighi di segnalazione ES residui da adempiere, chi è responsabile e quali costi potrebbero sorgere.

11. Prestare attenzione alle segnalazioni residue di CRS e FATCA: In linea con CRS ⁴ e FATCA ⁵ , i documenti sono necessari per la segnalazione di FIs ⁶ fino all'anno di scioglimento dell'ente. Al minimo, è richiesto un CRS zero return per ogni fine anno, ma i resi FATCA zero non sono obbligatori. Per evitare limature per la fine dell'anno 2021, l'ente deve essere sciolto nel 2020. Un ente in liquidazione, e ha interamente pagato tutti gli investitori/o azionisti, può anche completare i documenti per la fine dell'anno 31 dic 2020 e 31 dic 2021, non appena il portale riaprirà nel 2020. Non c'è bisogno di estenderlo al 2021 o al 2022 e si rischia di dover cambiare il PPOC ⁷ o AP ⁸ o ulteriori modifiche alla normativa che possono modificare gli obblighi di segnalazione. L'entità dovrebbe annullare la registrazione dopo che tutti i documenti sono stati completati e il certificato di scioglimento è disponibile. Per i depositi CRS per gli anni chiusi dal 31 dicembre 2019 in poi, c'è ora un nuovo modulo di conformità CRS da presentare. Verificare che il responsabile del deposito sia a conoscenza del nuovo requisito e che gli eventuali costi associati siano stati maturati.

12. Conferma i tuoi funzionari AEOI: Entità registrate presso l'AEOI di Cayman ⁹ portale, deve sapere chi sono il principale punto di contatto e la persona autorizzata. Solo il principale punto di contatto può annullare la registrazione di un'entità sul portale Cayman AEOI dopo che tutti i documenti sono stati completati e il certificato di scioglimento è stato ottenuto. Solo la persona autorizzata può modificare il punto di contatto principale accedendo al portale. È importante gestire in modo proattivo chi ricopre questi ruoli e provvedere alla modifica e all'archiviazione degli eventuali nominativi in ​​uscita sul portale SAI.

13. Cancellati con l'IRS: Se un'entità è registrata presso l'IRS, l'entità dovrebbe sapere chi è il funzionario responsabile in quanto dovrà anche cancellare la registrazione dell'entità con l'IRS, dopo che tutti i documenti FATCA sono stati completati.

14. Siate consapevoli dei CIMA ¹⁰ requisiti per la cancellazione: I fondi comuni di investimento registrati CIMA devono iniziare il processo di cancellazione con CIMA il prima di i) 21 giorni dalla data in cui il fondo cessa di esercitare l'attività o ii) prima del 31 dicembre dell'anno in cui il fondo cessa di esercitare l'attività, presentando i requisiti fondamentali. CIMA ora fornisce un anno dalla richiesta di cancellazione iniziale per presentare tutti i documenti rimanenti (che di solito includeranno i rendiconti finanziari certificati di chiusura e FAR ¹¹ modulo, il pagamento della tassa FAR e l'atto di notorietà nella forma richiesta). Assicurarsi che tutte le commissioni dovute a CIMA siano state pagate. La sede legale può controllare il portale REEF di CIMA per eventuali commissioni in sospeso che l'entità stessa potrebbe dover. Tutti gli amministratori della società devono inoltre essere in regola con CIMA per completare il processo di cancellazione.

15. Gli Amministratori devono rinunciare alla loro registrazione CIMA: Gli amministratori che prestano servizio in un'entità coperta da CIMA dovrebbero considerare se devono o meno rinunciare alla loro registrazione con CIMA quando l'entità viene cancellata, qualora non ricoprano più la carica di amministratore di alcun soggetto coperto da CIMA. Se ciò non avviene entro il 31 dicembre, le tasse per l'anno successivo saranno pagate il 15 gennaio. La rinuncia all'iscrizione viene effettuata dall'amministratore compilando la sezione “rinuncia” sul portale online dell'amministratore e pagando la relativa tassa di riscatto.

Ci sono molti fattori, azioni e dettagli coinvolti in una società Cayman finiscono. Assumere l'aiuto di un esperto in liquidazione rimuove l'onere e il rischio di commissioni impreviste.
Per saperne di più su come Intertrust può aiutare, o per completare il processo di liquidazione entro la fine dell'anno, contatta il nostro team di seguito questo mese.

¹ Vedere la sezione 37 (3) (b) del diritto societario
² Vedere la sezione 40 del diritto societario
³ La legislazione che istituisce un regime di titolarità effettiva nelle Isole Cayman è iniziata il 1° luglio 2017. Sotto il regime, a meno che una società non rientri in una delle esenzioni incluse nella Sezione 245 (1) della Legge, tale società è tenuta a istituire e mantenere un registro dei titolari effettivi
⁴ Il Common Reporting Standard dell'OCSE come implementato nelle Isole Cayman dai regolamenti CRS.
⁵ Legge sulla conformità fiscale dei conti esteri degli Stati Uniti come implementato nelle Isole Cayman dai regolamenti ITC pertinenti.
⁶ A meno che non abbia spuntato la casella che non ha conti finanziari in virtù dell'Allegato 1 ai Regolamenti CRS, Sezione VIII.C.1.a).
⁷ Punto di contatto principale
⁸ Persona autorizzata
⁹ Il portale per lo scambio automatico di informazioni (AEOI) delle Isole Cayman è ora offline e sarà sostituito da un nuovo portale chiamato portale DITC che alla fine comprenderà tutti i quadri legislativi.
¹⁰ Autorità monetaria delle Isole Cayman
¹¹ La dichiarazione annuale del fondo ("FAR") è archiviata insieme al bilancio certificato dal revisore attraverso il sistema elettronico di rendicontazione elettronica dell'Autorità. Una tassa di CI $ 300 (US $ 365, 85) diventa esigibile nel momento in cui viene presentata la domanda FAR. L'Autorità non emette fatture per le dichiarazioni FAR. Tale corrispettivo può essere pagato dalla sede legale o da altro fornitore di servizi oppure direttamente a CIMA dal cliente.