Utile lordo definito:formula ed esempi

Utile lordo, noto anche come reddito lordo, appare sui conti economici che aiuta le aziende a determinare quanto hanno effettivamente guadagnato dopo le entrate.

Che cos'è il profitto lordo?

L'utile lordo è una misura importante dell'efficienza operativa di un'azienda. È una metrica di quanto delle entrate di un'azienda viene consumata dalla produzione di beni o servizi. Generalmente non include i costi fissi che non sono direttamente legati alla produzione di beni o servizi.

Spiegazione del profitto lordo

L'utile lordo è il profitto che un'azienda realizza dopo aver dedotto i costi associati alla realizzazione dei suoi prodotti o servizi. Sebbene l'utile lordo non fornisca una visione completa della redditività di un'azienda perché esclude altre spese aziendali, aiuta le aziende a valutare se possono realizzare un prodotto o fornire un servizio in modo efficiente. Può anche essere utile nell'analisi finanziaria utilizzata per impostare i prezzi. Il profitto lordo è talvolta indicato con altri nomi, come reddito lordo e profitto delle vendite.

Come calcolare il profitto lordo

L'utile lordo viene calcolato deducendo il costo delle merci vendute (COGS) o il costo delle vendite (COS) dal fatturato netto delle vendite.

Il ricavo netto delle vendite è definito come la quantità di denaro generata dalla vendita di beni e/o servizi ai clienti, dopo aver sottratto gli sconti, indennità e rimborsi.

Il COGS viene calcolato sommando i costi associati alla produzione di prodotti o all'acquisizione di beni per la rivendita. Si tratta principalmente di costi variabili che aumentano o diminuiscono rispetto alla produzione, poiché i costi di produzione sono spesso rilevati prima della rilevazione dei ricavi per vendita di beni.

I Principi contabili generalmente accettati degli Stati Uniti (GAAP) richiedono l'uso del costo di assorbimento nella determinazione del COGS per la rendicontazione finanziaria esterna, anche se non è raccomandato per scopi interni. Questo metodo cattura sia i costi variabili che quelli fissi, come le spese generali associate alla gestione di un impianto di produzione. Il costo di assorbimento è richiesto quando si valuta l'inventario secondo gli U.S. GAAP.

Per i rivenditori, esistono diversi metodi approvati da GAAP per determinare il COGS. Per il metodo più comune, le tre componenti sono il valore di inventario, costi di spedizione e manodopera di magazzino. Costi del lavoro in negozio, comprese le commissioni, generalmente non sono inclusi. Anche le spese di elaborazione del credito non sono incluse nel metodo standard.

Formula del profitto lordo

Utile lordo = Fatturato netto delle vendite - COGS

Utile lordo vs margine di profitto lordo

Un'azienda determina il proprio margine di profitto lordo dividendo l'utile lordo per il fatturato netto ed esprimendo il risultato in percentuale. Mentre il profitto lordo misura la quantità di denaro rimasta dalle vendite dei prodotti dopo aver contabilizzato il costo delle merci vendute, il margine di profitto lordo misura quanto siano redditizi questi prodotti.

Però, un margine di profitto lordo del 35% non significa necessariamente che il 35% delle entrate diventi profitto. Devono essere sottratti anche i costi operativi e non operativi. Questo ti darà un profitto netto e un margine di profitto netto. Un margine di profitto netto del 35% significherebbe che il 35% delle entrate viene trattenuto come profitto.

Per esempio, l'aumento delle vendite di un'azienda potrebbe comportare un aumento dell'utile lordo espresso in termini di cassa. Ma se il costo del lavoro o delle materie prime aumenta a un ritmo più rapido dell'aumento delle vendite, il suo margine di profitto lordo diminuirà.

Utile lordo vs margine di profitto netto

Il margine di profitto netto differisce dall'utile lordo e dal margine di profitto lordo in quanto fornisce una misura più completa della redditività complessiva di un'azienda, poiché tiene conto di tutte le spese dell'azienda, non solo COGS. A causa di ciò, margine di profitto netto è ampiamente utilizzato come metrica di redditività.

Una società determina il suo utile netto (utile netto) prendendo l'utile lordo e sottraendo il suo operativo e non operativo. Il margine di profitto netto viene quindi calcolato dividendo l'utile netto per i ricavi delle vendite.

Il margine di profitto netto può diminuire anche se l'utile lordo e il margine di profitto lordo aumentano, ad esempio se le spese operative di un'azienda aumentano più rapidamente delle vendite.

Dov'è l'utile lordo su un conto economico?

L'utile lordo si trova nella parte superiore del conto economico di una società, subito dopo le voci per entrate e COGS o Costo delle vendite (COS), poiché il profitto lordo è la sottrazione di COGS o COS dai ricavi netti.

Importanza del profitto lordo

Le aziende possono utilizzare l'utile lordo come metrica per valutare la redditività di singoli segmenti di attività o prodotti, ma il profitto lordo non indica se l'attività nel suo complesso è redditizia. Un'azienda può avere un margine lordo elevato ma perdere comunque denaro. L'utile lordo e il margine lordo indicano l'efficienza con cui un'azienda utilizza le proprie risorse per generare entrate.

Produttori, Per esempio, può misurare il profitto lordo per i singoli prodotti dividendo le entrate del prodotto per i costi associati al prodotto. Le fluttuazioni annuali o trimestrali dell'utile lordo di un'azienda possono indicare cambiamenti nella produttività delle vendite di un'azienda. Le aziende possono anche utilizzare il margine di profitto lordo come misura delle prestazioni esecutive, perché indica l'efficienza con cui l'azienda genera entrate e profitti dai suoi prodotti.

Esempio di profitto lordo

Se un produttore ha un fatturato netto di $ 128, 000 e ha un costo totale delle merci vendute di $ 77, 000, allora il suo profitto lordo è di $ 51, 000 ($ 128, 000 meno $ 77, 000). Il margine di profitto lordo è del 40% (profitto lordo di $ 51, 000 diviso per le vendite nette di $ 128, 000).

Nell'esempio sotto, dal modulo 10-K di Apple per l'anno fiscale terminato il 28 settembre, 2019, Apple ha registrato un fatturato di poco più di 260 miliardi di dollari. Nota che Apple usa il termine "vendite nette" per riferirsi a entrate, e "margine lordo" per riferirsi al profitto lordo (in dollari).

Sottraendo il costo delle vendite (COGS e costo dei servizi) di circa $ 162 miliardi si ottiene un profitto lordo di circa $ 98,4 miliardi. Per calcolare il margine di profitto lordo di Apple per il 2019, dividere questa cifra per i ricavi (vendite nette), con conseguente margine di profitto lordo del 37,8%.

Possiamo determinare i margini di profitto lordi separati per i prodotti e i servizi Apple. Il margine di profitto lordo di Apple per i suoi prodotti è del 32,2% (vendite del prodotto meno costo delle vendite del prodotto, diviso per le vendite del prodotto). Servizi ha un margine di profitto netto del 63,7% (vendite di servizi meno costo delle vendite di servizi, diviso per vendita di servizi).

Apple Inc. (in milioni) Vendite nette:prodotti $ 213, 883 Servizi $46, 291 Vendite nette totali $ 260, 174 Costo del venduto:prodotti $ 144, 996 Servizi $ 16, 786 Costo totale delle vendite $ 161, 782 Margine lordo $ 98, 393

Piccole imprese, e anche startup, può anche utilizzare l'utile lordo e il margine di profitto lordo come metrica finanziaria comparativa confrontandoli con i bilanci delle società quotate in borsa nel loro settore.

L'analisi del profitto lordo può anche aiutare le aziende a stabilire o adeguare i prezzi di prodotti e servizi al fine di raggiungere i propri obiettivi finanziari. Comprendere i costi associati alla produzione e alla vendita di un prodotto aiuta anche le aziende a pianificare le potenziali fluttuazioni del costo delle materie prime e della manodopera.