Una guida per principianti agli utili non distribuiti

Gli utili non distribuiti sono una parte importante di qualsiasi attività commerciale; fornendoti i mezzi per reinvestire o far crescere la tua attività.

Gli utili non distribuiti riflettono l'importo dell'utile netto che un'azienda ha lasciato dopo che i dividendi sono stati pagati agli azionisti. Tutto ciò che influisce sull'utile netto, come le spese operative, l'ammortamento e il costo delle merci vendute, influirà sul rendiconto degli utili non distribuiti.

Gli utili non distribuiti possono essere utilizzati per pagare dividendi aggiuntivi, finanziare la crescita del business, investire in una nuova linea di prodotti o persino rimborsare un prestito. La maggior parte delle aziende con un sano saldo degli utili non distribuiti cercherà di trovare la giusta combinazione per rendere felici gli azionisti e allo stesso tempo finanziare la crescita del business.

Panoramica:cosa sono gli utili non distribuiti?

Gli utili non distribuiti fanno parte del profitto che la tua azienda guadagna e che viene trattenuto per un uso futuro. Nelle società a partecipazione pubblica, gli utili non distribuiti riflettono il profitto guadagnato da un'azienda che non è stato distribuito agli azionisti.

Gli utili non distribuiti possono essere utilizzati per una varietà di scopi e derivano dall'utile netto di un'azienda. Ogni volta che una società ha un reddito netto, il conto degli utili non distribuiti aumenterà, mentre una perdita netta ridurrà l'importo degli utili non distribuiti.

Per coloro che registrano le transazioni contabili nei libri mastri manuali, dovresti essere sicuro che le voci di chiusura siano state completate per calcolare correttamente gli utili non distribuiti. Coloro che utilizzano un software di contabilità avranno il saldo degli utili non distribuiti calcolato senza la necessità di ulteriori registrazioni prima nota.

Tieni presente che se la tua azienda subisce una perdita netta, potresti anche avere un saldo degli utili non distribuiti negativo, a seconda del saldo iniziale utilizzato durante la creazione del rendiconto degli utili non distribuiti.

Insieme a un conto economico/conto profitti e perdite, stato patrimoniale e rendiconto finanziario, è richiesto un rendiconto degli utili non distribuiti per tutti i rendiconti finanziari sottoposti a revisione, che sono generalmente richiesti da banche, istituti finanziari, istituti di credito e società pubbliche .

Come preparare un rendiconto degli utili non distribuiti

Per preparare un estratto conto degli utili non distribuiti, tu o il tuo contabile dovreste utilizzare la formula degli utili non distribuiti:

Utili non distribuiti all'inizio + Utile/perdita netta - Dividendi pagati =Utili non distribuiti

Di seguito sono riportati i passaggi da seguire per creare un estratto conto degli utili non distribuiti:

Fase 1:ottieni il saldo iniziale degli utili non distribuiti

Dovrai accedere al saldo iniziale degli utili non distribuiti. Queste informazioni si trovano solitamente nel bilancio dell'anno precedente come saldo finale.

Suggerimenti per ottenere il saldo di apertura

Il modo migliore per ottenere il tuo saldo di apertura è avere accesso ai rendiconti finanziari corretti. Questi includono:

• Accesso al tuo bilancio dell'anno precedente: Il modo più semplice per ottenere il saldo di apertura è prelevarlo dal bilancio dell'anno precedente. Questo si trova nella sezione Patrimonio del proprietario del bilancio.
• Ottieni il saldo dalla tua contabilità generale: Puoi anche ottenere il saldo di apertura per il tuo estratto conto degli utili non distribuiti dalla sezione degli utili non distribuiti nella tua contabilità generale.

Fase 2:aggiungi il totale delle entrate/perdite nette dal conto economico

Il passaggio successivo nella preparazione del rendiconto degli utili non distribuiti consiste nel calcolare l'utile o la perdita netti dell'anno.

Suggerimenti per individuare l'utile/perdita netta

Di seguito sono riportati alcuni suggerimenti per garantire la precisione quando si sommano le entrate o le perdite nette:

• Assicurati che il tuo conto economico sia accurato: Tutte le spese e le entrate aziendali sono state registrate correttamente? Assicurati che tutte le voci siano state completate per garantire l'accuratezza del tuo conto economico.
• Non dimenticare l'ammortamento: Sia che tu stia utilizzando l'ammortamento a quote costanti, il doppio ammortamento decrescente o qualche altro metodo di ammortamento, assicurati che sia incluso nel calcolo dell'utile netto.

Fase 3:sottrai i dividendi

Questo è un passo facile. Se la tua azienda attualmente paga dividendi agli azionisti, devi semplicemente sottrarli dal tuo reddito netto. Se non paghi i dividendi, puoi saltare questo passaggio.

Suggerimenti per la sottrazione dei dividendi

• Salta questo passaggio se non hai investitori: Solo le aziende che attualmente hanno azionisti o investitori devono preoccuparsi del passaggio 3. Tutte le altre aziende possono ignorarlo.
• Determina come vuoi pagare i dividendi: Se lo fai pagare i dividendi agli azionisti, puoi pagarli in base agli utili non distribuiti o utilizzando una percentuale del reddito. In ogni caso, ogni volta che paghi dividendi, l'importo dovrà essere detratto dal tuo reddito netto per determinare i tuoi utili non distribuiti.

Fase 4:calcola il saldo degli utili non distribuiti di fine anno

Questo è il passaggio finale, che verrà utilizzato anche come saldo iniziale per il calcolo degli utili non distribuiti dell'anno successivo.

Suggerimenti per il calcolo degli utili non distribuiti

Ecco alcuni suggerimenti per calcolare i tuoi guadagni non distribuiti per l'anno:

• Segui la formula: Prendi il tuo saldo iniziale, aggiungi il tuo reddito netto, sottrai eventuali dividendi pagati e avrai i tuoi utili non distribuiti per l'anno.
• Crea il tuo estratto conto degli utili non distribuiti: Di seguito è riportato un esempio di un estratto conto degli utili non distribuiti.

Ad esempio, Midway Writing aveva un saldo di utili non distribuiti di $ 27.500 sul proprio bilancio al 31 dicembre 2019. Il loro reddito netto totale per il 2020 era di $ 31.000 e ha pagato dividendi agli azionisti per un importo di $ 19.250.

Ecco come apparirebbero queste informazioni sul loro estratto conto degli utili non distribuiti:

Scrittura intermedia

Dichiarazione degli utili non distribuiti

31 dicembre 2020

Utili non distribuiti al 1 gennaio 2020	$ 27.500
Aggiungi:
Utile/perdita netta	$ 31.000
Meno:
Dividendi pagati	$ 19.250
Utili portati a nuovo al 31 dicembre 2020	$ 39.250

Domande frequenti

• Se sei una società privata o non paghi i dividendi agli azionisti, puoi saltare completamente quella parte della formula.

• Gli utili non distribuiti derivano dal totale del tuo reddito netto per l'anno, meno eventuali dividendi pagati agli investitori.

• Non importa quale metodo di contabilità stai utilizzando, puoi comunque creare un estratto conto degli utili non distribuiti. L'unica differenza è che i saldi dei conti attivi e passivi non vengono presi in considerazione nella formula, poiché nessuno dei due viene utilizzato nella contabilità di cassa.

Gli utili non distribuiti sono un indicatore importante per la tua attività

È importante anche per gli investitori e le istituzioni finanziarie. Dovrai anche produrre un estratto conto degli utili non distribuiti se segui gli standard contabili GAAP.

Gli utili non distribuiti possono essere utili in vari modi, ad esempio quando si stimano le proiezioni finanziarie o si crea un budget annuale per la propria attività. Tuttavia, il modo più semplice per creare un rendiconto degli utili non distribuiti accurato è utilizzare un software di contabilità.

Se stai ancora registrando le transazioni in più libri mastri manualmente o utilizzando un software per fogli di calcolo, perché non dai un'occhiata alle recensioni del software di contabilità di The Ascent per vedere quali opzioni sono disponibili?