Lista di controllo per la preparazione delle tasse del piano pensionistico

I piani pensionistici qualificati e i conti pensionistici individuali (IRA) ti danno l'opportunità di risparmiare per la pensione su una base fiscale vantaggiosa. I guadagni sui contributi crescono in sospensione d'imposta o esentasse per Roth IRA e Roth 401 (k) s. Quando si tratta di tempo fiscale, assicurati di essere aggiornato con tutti i requisiti.

Punti chiave

• piani qualificati, come l'IRA, fornire vantaggi fiscali, come i guadagni accumulati su base fiscale differita.
• I contributi del piano qualificato devono essere effettuati entro una scadenza specifica. Per esempio, I contributi dell'IRA devono essere versati entro la scadenza della dichiarazione dei redditi.
• Il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) può limitare i tuoi contributi a un'IRA se tu o il tuo coniuge siete coperti da un piano pensionistico sul lavoro.
• Ai partecipanti al conto pensionistico qualificato di età pari o superiore a 72 anni potrebbe essere richiesto di accettare le distribuzioni minime richieste (RMD) dal loro piano qualificato ogni anno.

Guarda la scadenza del contributo

Hai tempo fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi per contribuire a un'IRA o a un Roth IRA. Non hai più tempo per dare contributi all'IRA, anche se ottieni una proroga per la dichiarazione dei redditi.

Però, se possiedi un'attività, puoi contribuire a un piano pensionistico qualificato fino alla data di scadenza prorogata del tuo ritorno (ad es. 15 ottobre 2021, per un contributo 2020), purché il piano fosse in vigore il 31 dicembre, 2020 (hai firmato i documenti entro quella data). Se non l'hai fatto, potresti ancora impostare e finanziare un SEP IRA entro la data di scadenza estesa del tuo ritorno.

Utilizzare i rimborsi fiscali per i contributi

Se ti spetta un rimborso delle tasse, puoi applicarlo per un contributo a un IRA o a un Roth IRA. Questo può essere per l'anno fiscale 2020 se invii la tua dichiarazione dei redditi in tempo perché l'IRS invii i fondi al custode o al fiduciario del tuo conto; assicurati di informare il tuo custode o fiduciario che desideri richiedere i fondi per il 2020. Utilizza il modulo 8888 per indicare all'IRS dove inviare il rimborso. Se i fondi arrivano in ritardo o non dici al custode o al fiduciario che desideri che vengano utilizzati per il 2020, poi verranno applicati per il 2021.

Risolvi i contributi in eccesso

Il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) può limitare o impedire i contributi agli IRA deducibili se tu o il tuo coniuge partecipate a un piano pensionistico qualificato (ad es. hai un 401 (k) al lavoro) e a Roth IRA indipendentemente da qualsiasi altro piano. Eventuali contributi in eccesso, importi superiori a quelli che hai diritto a versare, sono soggetti a una penale del 6% ogni anno fino a quando non prendi provvedimenti correttivi.

6%

L'importo della sanzione riscossa per i contributi in eccesso a un'IRA

Se hai già versato un contributo per il 2020 e scopri che il tuo reddito era troppo alto, non tardare a risolvere il problema. Per esempio, se hai contribuito a un'IRA deducibile, non prendere la detrazione. Ritirare il contributo, più eventuali guadagni, entro e non oltre la scadenza della dichiarazione dei redditi.

Il contribuente ha tempo fino al 15 ottobre per rimuovere eventuali contributi in eccesso per evitare sanzioni e interessi. Se il contribuente presenta la dichiarazione entro il termine di deposito e non ritira l'eccedenza entro tale data, il contribuente può comunque eludere l'accisa se ritira l'eccedenza (e il reddito sull'eccedenza) entro il 15 ottobre, 2021.

Se hai contribuito troppo a un Roth IRA a causa del tuo reddito, assicurarsi di intraprendere azioni correttive entro e non oltre il 31 dicembre. In questo modo, devi la sanzione solo per l'anno d'imposta precedente e la eviti per gli anni futuri. Per esempio, puoi ritirare il contributo in eccesso più i guadagni o incaricare il tuo custode dell'IRA di trattare il contributo e i guadagni in eccesso per il 2020 come il tuo contributo per il 2021. Il limite di contribuzione per il 2021 rimane di $6, 000 ($7, 000 se hai 50 anni o più), quindi dovrai verificare se i guadagni sull'account potrebbero ancora farti superare il limite e continuare a incorrere in una penale.

Nota che non puoi più "ricaratterizzare" il tuo contributo Roth IRA a un IRA tradizionale come potevi prima del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017.

Prendi le distribuzioni minime richieste

Il differimento delle tasse non dura per sempre. Assicurati di capire quando e in che misura devi prendere le distribuzioni minime richieste (RMD). Se non prendi gli RMD, puoi essere soggetto a una penalità del 50% per distribuzioni insufficienti.

Le regole RMD sono molto complesse. Ecco alcune informazioni per iniziare.

• Per i tuoi account. Se hai 72 anni o più, devi prendere una distribuzione annuale basata sulle tabelle dell'IRS, che può essere trovato nella pubblicazione IRS 590-B. Utilizzare la tabella II (vita comune e speranza di vita dell'ultimo superstite) se si è sposati, il tuo coniuge ha più di 10 anni meno di te, e sono l'unico beneficiario del conto; altrimenti, utilizzare la Tabella III (Uniform Lifetime).
• Per benefici ereditati da un piano pensionistico qualificato o da un'IRA. Quello che devi fare dipende dal tuo rapporto con il titolare del conto. Se sei un coniuge superstite, puoi scegliere di trasferire i vantaggi sul tuo account e trattarli come se fossero sempre tuoi. Così, se hai 60 anni ed erediti un'IRA da un coniuge morto nel 2020, un rollover significa che puoi posticipare gli RMD fino al raggiungimento dell'età di 72 anni. Se non sei un coniuge superstite, generalmente è necessario effettuare una distribuzione dell'intero saldo entro la fine del decimo anno solare successivo alla morte del proprietario.

Ci sono altre notevoli eccezioni alla regola dei dieci anni per i beneficiari designati ammissibili, compreso il figlio minorenne del proprietario, un beneficiario disabile o malato cronico, e qualsiasi altro beneficiario che non sia più giovane di 10 anni rispetto al proprietario originario.

A seguito della legge SECURE, passato nel 2019, il requisito di età per i DRM è stato aumentato da 70 anni e mezzo a 72 anni, per le persone il cui 70° compleanno è il 1 luglio, 2019, o più tardi.

Se non hai preso gli RMD, potresti qualificarti per un risarcimento mostrando una causa ragionevole per il tuo fallimento. Non devi pagare la penale in anticipo, ma devi presentare il modulo 5329 con la tua dichiarazione dei redditi e allegare una spiegazione per il tuo fallimento (ad es. hai avuto una grave condizione medica o hai ricevuto una cattiva consulenza fiscale su quanto prendere). Cosa c'è di più, devi dimostrare di aver preso l'RMD il prima possibile. Le istruzioni al modulo 5329 spiegano cosa fare.

Proteggiti se hai preso distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo

Anche se non dovessi accettare le distribuzioni, potresti aver scelto di farlo prima dell'età pensionabile perché avevi bisogno di soldi. La distribuzione è generalmente completamente tassabile (per gli IRA Roth e per gli IRA non deducibili si applicano regole diverse). La distribuzione è segnalata sul modulo 1099-R. Inoltre, se all'epoca avevi meno di 59 anni e mezzo, sarai penalizzato del 10%, a meno che non si possa beneficiare di un'eccezione di penalità.

A causa della crisi economica del 2020 e del suo impatto finanziario negativo su molte famiglie americane, le regole sono state modificate in merito alle distribuzioni dei conti di prepensionamento per l'anno fiscale 2020. Il CARES Act ha consentito a persone qualificate di prendere in prestito fino a $ 100, 000 o il 100% del saldo maturato nei loro conti pensionistici (a seconda di quale sia il più piccolo) purché fossero idonei per le distribuzioni degli incentivi. La distribuzione è tassabile, ma le tasse possono essere spalmate su tre anni invece di essere dovute interamente nel 2020.

Se un contribuente restituisce i fondi al piano entro tre anni, sarà considerato un rollover e non imponibile. La legge CARES consente inoltre al contribuente di ritardare i pagamenti su eventuali prestiti previdenziali in sospeso fino a un anno.

Negli anni normali, puoi evitare la sanzione, ma non l'imposta sulla distribuzione, se ti qualifichi per un'eccezione. I motivi accettabili sono elencati dall'IRS. Se vuoi fare affidamento su un'eccezione, ottieni la tua prova ora. Per esempio, se sei disabile, assicurati di avere la documentazione dei medici, o l'Amministrazione della sicurezza sociale, dimostrando che sei totalmente e permanentemente incapace di impegnarti in qualsiasi attività lucrativa sostanziale. Se hai utilizzato i fondi per pagare i costi dell'istruzione superiore qualificata per te stesso, tua moglie, o un dipendente, avere le ricevute per questi costi.

La linea di fondo

Le regole per i conti pensionistici sono complicate. Per un aiuto, parla con l'amministratore del tuo piano o con il custode dell'IRA o, anche meglio, il tuo consulente fiscale.