rollover

UN rotolare si verifica quando i soldi in uno Conto previdenziale individuale , o dell'IRA, viene trasferito a un'altra IRA. Il termine si riferisce anche al trasferimento di fondi da a piano pensionistico qualificato (un piano che soddisfa determinati requisiti normativi federali ed è quindi idoneo per un trattamento fiscale favorevole) a un'IRA oa un altro piano pensionistico qualificato. Esistono una serie di regole specifiche relative al prelievo di fondi da un conto protetto dalle tasse o al loro trasferimento su un conto simile. Queste regole sono progettate per scoraggiare l'uso del denaro per qualsiasi scopo diverso da quello a cui era originariamente destinato: la pensione reddito.

I rollover tra IRA sono consentiti solo una volta nell'arco di dodici mesi. Se possiedi più di un IRA, puoi avviare un trasferimento da ciascun IRA una volta ogni dodici mesi. Però, trasferimenti tra fondi all'interno della stessa famiglia di fondi comuni di investimento non sono considerati rollover e quindi non contano. Il rollover non deve essere effettuato direttamente alla nuova IRA. Dalla data in cui i fondi vengono prelevati dal conto originale, hai sessanta giorni per effettuare il versamento sul nuovo conto. Eventuali fondi non rinnovati entro tale periodo di sessanta giorni diventano tassabili come reddito ordinario (ma solo nella misura in cui i fondi sono costituiti da contributi e guadagni deducibili su qualsiasi tipo di contributo, deducibile o non deducibile), e verrà applicata anche una penale di distribuzione anticipata. Inoltre, se cambi lavoro e ricevi l'importo maturato del piano pensionistico qualificato del tuo ex datore di lavoro, anche questi fondi diventeranno tassabili a meno che non vengano trasferiti in un'IRA o in un altro piano qualificato entro sessanta giorni.

Altre regole importanti che si applicano ai rollover includono:

• Solo le distribuzioni forfettarie complete o parziali qualificanti si qualificano per un rollover esentasse. La distribuzione in un'unica soluzione non deve essere effettuata in un'unica soluzione. Le distribuzioni sono considerate forfettario purché l'intero saldo del conto venga pagato (anche se in più versamenti) entro un anno fiscale. Gli importi pagati a rate su più di un anno non sono ammissibili.
• Una distribuzione forfettaria parziale può essere rinnovata, ma qualsiasi importo non rinnovato sarà soggetto all'imposta sul reddito (di nuovo, nella misura in cui è costituito da contributi deducibili e guadagni su eventuali contributi).
• Le distribuzioni di piani qualificati in seguito alla morte di un partecipante danno diritto a un coniuge o beneficiario sopravvissuto alle stesse regole di rollover che disciplinavano il partecipante originale.
• Qualsiasi rollover effettuato da un piano qualificato a un IRA o a un altro piano qualificato deve essere effettuato direttamente o sarà soggetto a un tasso di ritenuta del 20%, anche se il rollover avviene entro la finestra temporale di sessanta giorni. La parola definitiva è direttamente . Al fine di aggirare il tasso di ritenuta, il rollover deve avvenire senza che i fondi del piano siano mai sotto il controllo del destinatario – nemmeno per un istante (in altre parole, letteralmente non puoi toccare i soldi). Se tale controllo si verifica e l'importo del 20% viene successivamente trattenuto, devi sostituire tale importo da altre fonti o sarà soggetto a tassazione sul reddito e a un'eventuale penale di distribuzione anticipata.