Step-Up in Base

Che cos'è uno step-up in base?

Il termine step-up in base si riferisce al riadeguamento del valore di un bene apprezzato ai fini fiscali all'atto dell'eredità. In poche parole, uno step-up in base adegua il valore di un bene quando passa da un proprietario al loro erede. Ai fini fiscali si considera il maggior valore di mercato del bene al momento della successione. Quando un bene viene trasferito a un beneficiario, il suo valore è in genere superiore a quello che era quando il proprietario originale l'ha acquisito. L'attività riceve un aumento di base in modo da ridurre al minimo l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario. Viene applicato uno step-up in base alla base del costo dei beni trasferiti in caso di morte.

Punti chiave

• Un step-up in base riaggiusta il valore di un bene apprezzato per un periodo di tempo ai fini fiscali.
• Si applica alla base del costo dei beni trasferiti in caso di morte.
• Step-up in base viene utilizzato per calcolare le passività fiscali per le attività di successione.
• I beni trasferiti ricevono un aumento della base in modo che l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario sia ridotta al minimo.
• Gli economisti hanno proposto di eliminare lo step-up nel sistema di base e di sostituirlo con tasse più basse sulle plusvalenze.

Step-Up in base

Capire lo Step-Up in Base

Un aumento della base riflette il valore modificato di un bene ereditato. Per esempio, supponiamo che un investitore acquisti azioni a $ 2 e le lasci al loro erede quando sono $ 15. Ciò significa che le azioni ricevono uno step-up in base. Questo rende la base di costo per le azioni l'attuale prezzo di mercato di $ 15. Qualsiasi imposta sulle plusvalenze pagata in futuro sarà basata sulla base del costo di $ 15, non sul prezzo di acquisto originale di $2.

La regola dello step-up in base modifica la responsabilità fiscale per i beni ereditati rispetto ad altri beni. Diciamo che Sarah ha comprato un loft nel 2000 per 300 dollari, 000. Quando Paul eredita il loft dopo la morte di Sarah, il loft vale $500, 000. Quando Paul vende il loft, la sua base imponibile è di $ 500, 000. Paga le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita e la sua base aumentata di $ 500, 000. Nel caso in cui non ci fosse un passo avanti in base, Paul pagherebbe le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto iniziale di $ 300, 000.

La base imponibile è l'importo in dollari dell'investimento di un contribuente in un dato pezzo di proprietà. In genere è calcolato ai fini fiscali, come il calcolo dell'ammortamento, ammortamento, e altre disposizioni patrimoniali.

Step-Up in base agli Stati di proprietà comunitaria

Residenti di stati di proprietà comunitaria, come il Wisconsin, può trarre vantaggio dalla regola del doppio step-up in base. Per esempio, Allan e Jo Ann hanno comprato una casa nel 1977 per 350 dollari, 000. Avevano stabilito un trust vivente revocabile e avevano affidato la casa al trust.

Quando Allan è morto nel 2006, la casa rimane nella fiducia, e Jo Ann riceve lo step-up in base al valore di mercato della casa di $ 500, 000. Quando Jo Ann muore nel 2015, la figlia della coppia Stephanie eredita la casa. Il valore di mercato della casa di $ 700, 000 diventa la sua base di costo. Ciò significa che Stephanie eredita una casa che aumenta due volte ed evita di pagare una grande quantità di tasse a causa della regola del doppio aumento.

Step-Up in base come scappatoia fiscale

L'aumento delle disposizioni sull'imposta di base è stato spesso criticato come una scappatoia fiscale per gli ultra ricchi e ricchi. Ne approfittano per eliminare o ridurre il loro carico fiscale. Per esempio, possono sfuggire all'imposta sulle plusvalenze sui titoli collocando le loro partecipazioni in un fondo fiduciario per i loro eredi.

Uno scenario tipico potrebbe essere un milionario che investe in attività, come immobili e azioni, che dovrebbero apprezzare. Di conseguenza, queste attività fornirebbero loro un tasso di rendimento costante durante la loro vita. Gli eredi dell'investitore godranno dei benefici dell'investimento dopo la loro morte perché saranno tassati sulla base dei costi aumentati, invece del costo originario. Ciò consente loro di evitare milioni di dollari di tasse.

Negli anni, gli economisti hanno proposto di eliminare lo step-up in base e hanno suggerito che potrebbe essere sostituito con tasse più basse sulle plusvalenze. I fautori della disposizione sostengono che non è difficile calcolare il valore esatto dei beni che possono essere di diversi decenni o, in alcuni casi, anche un secolo fa.

Il piano fiscale del presidente Joe Biden include disposizioni per revocare il passo avanti nella scappatoia di base. Se superato, questo costringerebbe gli individui benestanti a pagare le tasse alle aliquote ordinarie sulle plusvalenze.

Esempio di step-up in base

Una persona che eredita fondi comuni di investimento riceve uno step-up in base al valore dei fondi. Il prezzo delle azioni il giorno della morte del proprietario diventa la base del costo dell'erede. L'erede fornisce alla società del fondo comune una prova di identità insieme a un certificato di morte, ordinanza del tribunale di successione, o altra documentazione. La società trasferisce le azioni su un conto intestato all'erede o vende le azioni e invia i proventi all'erede.

Come viene calcolato lo step-up in base?

Un passo avanti in base è il riadeguamento del valore di un bene apprezzato ai fini fiscali al momento dell'eredità. Per esempio, supponeva che un investitore avesse acquistato un loft nel 2000 per 300 dollari, 000 e, quando è stato ereditato dal beneficiario, valeva $ 500, 000. Quindi, la base imponibile del beneficiario sarebbe di $ 500, 000. Il beneficiario vende il loft per $ 750, 000, il che significa che dovranno pagare le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita di $750, 000 e la loro base aumentata di $ 500, 000. In altre parole, pagheranno tasse per un importo di $ 250, 000.

Step-Up in Basis avvantaggia il beneficiario?

Viene applicato uno step-up in base al costo del bene trasferito al momento del decesso; ai fini fiscali si considera il maggior valore di mercato del bene al momento della successione. Quando un bene viene trasferito a un beneficiario, il suo valore è solitamente superiore a quello che era quando il proprietario originale l'ha acquisito. Così, uno step-up in base in genere riduce al minimo l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario se e quando cede il bene. Nell'esempio sopra, se non ci fosse un passo avanti nella base, allora il beneficiario dovrebbe pagare le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita di $750, 000 e il prezzo di acquisto iniziale di $ 300, 000 (o sull'importo di $ 450, 000).

Step-Up in base è una scappatoia fiscale?

L'aumento delle disposizioni sull'imposta di base è stato spesso criticato come una scappatoia fiscale per gli ultra ricchi e ricchi perché è possibile che ne traggano vantaggio per eliminare o ridurre il loro carico fiscale. Per esempio, possono sfuggire all'imposta sulle plusvalenze sulle azioni mettendo le loro partecipazioni in un fondo fiduciario per i loro eredi. Negli anni, gli economisti hanno proposto di eliminare lo step-up in base, suggerendo che potrebbe essere sostituito con tasse più basse sulle plusvalenze. Come ancora, nessuna di queste modifiche proposte è stata attuata.