Puoi trasferire la tua IRA a un'altra persona?

L'intento della legislazione che ha creato i conti pensionistici individuali era quello di incoraggiare il risparmio per la pensione. Di conseguenza, Gli IRA sono progettati per essere di proprietà del proprietario e non possono essere trasferiti a un'altra persona tranne in due circostanze:

1. Accordo di divorzio
   
2. Eredità

Accordo di divorzio

Un'IRA può essere trasferita a un coniuge o ex coniuge a seguito di un divorzio o decreto di separazione. Il coniuge beneficiario dell'IRA diventa proprietario dei beni nell'IRA dell'altro coniuge alla data di efficacia del trasferimento. Le due modalità per trasferire i beni sono:

• Cambio di nome: Il trasferimento viene eseguito cambiando il nome del titolare dell'IRA da quello di un coniuge o ex coniuge a quello dell'altro.
  
• Trasferimento diretto :Il custode dell'IRA di un coniuge effettua un trasferimento diretto dei beni da fiduciario a fiduciario all'IRA dell'altro coniuge. L'IRA del coniuge che riceve il trasferimento può essere nuovo o esistente.
  

Entrambi i metodi sono esentasse:non creano reddito imponibile per il coniuge ricevente. In caso di trasferimento parziale, alcuni dei beni vengono trasferiti a un'IRA diversa, nuova o esistente. La proprietà dell'IRA originale viene quindi assegnata all'altro coniuge o all'ex coniuge.

Distribuzioni richieste

Il proprietario di un IRA può nominare un coniuge, uno o più altri individui, o un'entità - un trust, beneficenza o proprietà - per essere il beneficiario dell'IRA. Le regole per il trasferimento di un'IRA a un beneficiario sono complesse e richiedono la comprensione delle distribuzioni minime richieste. Il proprietario di un'IRA tradizionale deve iniziare a prendere le distribuzioni annuali entro il 1 aprile - il data di inizio richiesta -- nell'anno successivo al raggiungimento dei 70 anni 1/2. L'importo si basa sull'aspettativa di vita del proprietario.

Eredità coniugale

Se l'unico beneficiario è un coniuge superstite, quel coniuge può assumere la proprietà dell'IRA alla morte del proprietario. In alternativa, il coniuge superstite può trasferire i beni dell'IRA ereditati nel proprio IRA o in un altro piano pensionistico qualificato. In ogni caso, il trasferimento non è un evento imponibile. Il coniuge superstite non deve ritirare i beni ereditati dall'IRA fino a quando non raggiunge la data di inizio richiesta. Però, se il defunto aveva raggiunto la data di inizio richiesta al momento della morte, il coniuge superstite deve prendere la distribuzione richiesta al coniuge deceduto per l'anno della morte, a meno che la distribuzione non sia avvenuta prima della morte del coniuge.

Eredità non coniugale

Quando un individuo diverso dal coniuge eredita un'IRA, il beneficiario non è autorizzato a contribuire all'IRA oa trasferire denaro all'interno o all'esterno dell'IRA. Però, il beneficiario può istituire una nuova IRA - a nome del defunto a beneficio del beneficiario - ed effettuare un trasferimento esentasse da trustee a trustee dall'IRA ereditato a quello nuovo. Le regole che determinano la rapidità con cui il beneficiario deve effettuare le distribuzioni riguardano l'età del defunto al momento del decesso, l'età dei beneficiari, la presenza di più beneficiari, e se i beneficiari includono un non individuo. Se il beneficiario non è una persona fisica, l'intero IRA deve essere distribuito entro un periodo di cinque anni a partire dal 30 settembre dell'anno successivo alla morte del proprietario.