Quali sono le implicazioni fiscali della conversione di un IRA tradizionale in un Roth IRA?

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e candidato CPA Janet Murphy, specialista di prodotto senior con Credit Karma Tax®.

Pagare le tasse adesso? O lo paghi dopo? Questa è la domanda a cui devi rispondere se stai pensando di convertire un IRA tradizionale in un Roth IRA.

Il denaro prelevato da un'IRA tradizionale (noto come "distribuzioni") è generalmente tassabile in pensione. Le distribuzioni da un Roth IRA generalmente non sono tassabili. Se pensi di essere in uno scaglione fiscale più elevato negli anni della pensione, convertire un IRA tradizionale in un Roth IRA ti consente di pagare subito le tasse e di godere di distribuzioni esentasse in pensione.

Ma una conversione tradizionale dell'IRA in un Roth IRA è una buona mossa? Dipende. Anche, se non soddisfi determinati requisiti di reddito, una conversione potrebbe non essere nemmeno possibile per te.

• Roth contro l'IRA tradizionale:qual è la differenza?
• Che cos'è una conversione Roth?
• Quando ha senso una conversione Roth?
• Cose da sapere sulla conversione di un IRA in un Roth
• Come segnalare una conversione Roth IRA al momento dell'imposta

Roth contro l'IRA tradizionale:qual è la differenza?

Sia gli IRA tradizionali che quelli Roth sono conti pensionistici agevolati dal punto di vista fiscale che aiutano le persone a risparmiare per la pensione. Ma ci sono differenze fondamentali da comprendere prima di scegliere tra i due tipi di account.

Che cos'è una conversione Roth?

Una conversione Roth IRA prende tutto o parte del saldo di un IRA tradizionale e lo trasforma in un Roth IRA. Ci sono alcuni motivi per cui questo potrebbe essere attraente.

• Reddito esentasse in pensione — I prelievi da un'IRA tradizionale sono generalmente tassabili, il che significa che dovrai pagare le tasse sui guadagni e tutti i contributi che hai detratto dalle tasse. Con un Roth IRA, i prelievi sono esentasse.
• Nessuna distribuzione minima richiesta — Con un'IRA tradizionale, devi prendere le distribuzioni minime richieste, o RMD, una volta raggiunti i 72 anni (purché raggiungi i 70 anni e mezzo dopo il 2019). Gli IRA Roth non hanno RMD, così i tuoi soldi possono rimanere nel conto e continuare a crescere esentasse. Il tuo account può anche fornire un reddito pensionistico esentasse per i tuoi eredi se non utilizzi i fondi durante la tua vita.
• Bypassare Limiti di reddito di Roth — Se il tuo reddito è troppo alto, in genere non puoi contribuire a un Roth IRA. Per l'anno fiscale 2019, una singola persona doveva avere un reddito lordo rettificato modificato, o MAGI, di $ 137, 000 o meno per contribuire a un Roth - e una coppia sposata che depositava congiuntamente doveva avere un MAGI di $ 203, 000 o meno. Ma una conversione Roth "backdoor" aggira questi limiti di reddito facendoti prima dare un contributo non deducibile a un'IRA tradizionale, e poi farti convertire il tuo IRA tradizionale in un Roth IRA. Non ci sono limiti di reddito su chi può contribuire a un'IRA tradizionale.

Quando ha senso una conversione Roth?

Lo svantaggio di fare un rollover in un Roth è che devi pagare le tasse l'anno in cui effettui la conversione. Dovrai riportare la conversione sulla tua dichiarazione dei redditi federale e pagare qualsiasi imposta dovuta entro la scadenza fiscale, in genere il 15 aprile.

D'altra parte, quando ritiri i soldi in pensione, non dovrai pagare l'imposta federale sul reddito sulla distribuzione. Quindi una conversione Roth IRA potrebbe avere senso se ritieni che la tua aliquota fiscale sia inferiore ora rispetto a quando inizi a prelevare prelievi in ​​pensione. Ma è un po' un indovinello, poiché nessuno sa veramente quali saranno le aliquote fiscali nei prossimi 10, 20 o 30 anni.

Ancora, potrebbero esserci modi per gestire l'imposta che pagherai su una conversione Roth. Alcune opzioni possono includere...

• Convertirsi all'inizio dell'anno per avere più tempo per pagare le tasse, che scadrà verosimilmente il 15 aprile dell'anno successivo.
• Diffondere la conversione in pochi anni convertendo solo una parte del tuo IRA tradizionale ora. Ciò consente di spalmare i pagamenti delle tasse su più anni, pure.
• Effettuare la conversione in un anno in cui si hanno perdite o detrazioni fiscali che andranno a compensare l'imposta.

Cose da sapere sulla conversione di un IRA tradizionale in un Roth

Fare una conversione da IRA a Roth può avere un impatto sui guadagni della pensione e sulla responsabilità fiscale in diversi modi. Ecco alcune altre cose da sapere prima di fare il trasloco.

Non puoi annullare una conversione Roth

Nel passato, se hai fatto una conversione da IRA a Roth e poi hai deciso che non era la mossa giusta, potresti annullare completamente o parzialmente la conversione prima di presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno.

Grazie al Tax Cuts and Jobs Act del 2017, annullare una conversione Roth non è più un'opzione. Quindi è una buona idea discutere la decisione con un consulente fiscale per assicurarti di sapere in che modo la conversione di Roth avrà un impatto sulle tue tasse.

Dovresti pagare l'imposta su una conversione Roth con fondi non pensionistici

Prima di effettuare una conversione Roth, devi assicurarti di avere i fondi disponibili per pagare l'imposta risultante, e non vorrai usare i soldi dei Roth per pagare la tassa.

Ci sono diversi motivi per cui è una cattiva idea utilizzare parte dei risparmi per la pensione per pagare l'imposta di conversione Roth.

• Meno crescita esentasse — Eventuali fondi pensione che utilizzi per coprire le imposte non saranno disponibili per crescere esentasse.
• 10% di penale — Se hai meno di 59 anni e mezzo, probabilmente dovrai pagare una penale per il ritiro anticipato del 10% su tutti i fondi della tua IRA tradizionale che non vengono convertiti in Roth (a meno che non ti qualifichi per una delle eccezioni esenti da penalità). Questa penale del 10% si aggiunge alle imposte sul reddito che pagherai sulla conversione.

C'è un periodo di detenzione di cinque anni sui prelievi di Roth IRA

Le regole dell'IRS dicono che nella maggior parte dei casi devi aspettare cinque anni prima di prelevare denaro convertito in un Roth IRA per evitare la sanzione anticipata. La penale è del 10%, se prelevi fondi dal tuo Roth entro cinque anni.

Come segnalare una conversione Roth IRA al momento delle tasse

A gennaio o febbraio dell'anno dopo aver effettuato la conversione di Roth, dovresti ricevere il modulo 1099-R dall'istituto finanziario che detiene il tuo account IRA. Il 1099-R mostrerà l'importo convertito nella casella 1 e 2. Nella casella 7, ci sarà un codice di distribuzione per far sapere all'IRS come la tua conversione dovrebbe essere tassata.

• Codice 2 significa che non hai ancora raggiunto l'età di 59 anni e mezzo e potresti dover pagare la penale di recesso anticipato del 10% su qualsiasi parte della distribuzione che non viene convertita in Roth.
• Codice 7 significa che hai 59 anni e mezzo o più e non dovrai pagare la penale per recesso anticipato, anche se non converti l'intero importo distribuito in Roth.

Utilizzerai le informazioni trovate sul modulo 1099-R per completare il modulo 8606. Uno degli scopi del modulo è segnalare le conversioni di Roth, quindi dovrai presentare questo modulo insieme alla tua dichiarazione dei redditi 1040 per ogni anno in cui effettui una conversione.

Linea di fondo

Convertire la tua IRA tradizionale in un Roth può potenzialmente ridurre la tua bolletta fiscale in pensione, ma può avere degli inconvenienti. Probabilmente è una buona idea verificare con un professionista fiscale come tali strategie possono adattarsi ai tuoi piani pensionistici. Ma ora che i Roth IRA non sono reversibili, gestire i numeri ed evitare conseguenze indesiderate è più importante che mai.

Uno specialista di prodotto senior con Credit Karma Tax®, Janet Murphy è un candidato CPA con più di un decennio nel settore fiscale. Ha lavorato come analista fiscale, responsabile dello sviluppo del prodotto fiscale e contabile fiscale. Ha diplomi e certificazioni in contabilità presso la Clemson University e l'U.S. Career Institute. Puoi trovarla su LinkedIn .