Comprendere i guadagni non realizzati nella tua attività

I guadagni non realizzati rappresentano aumenti di prezzo dei titoli che attualmente possiedi.

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Se la tua piccola impresa dispone di liquidità in eccesso, potresti investirla in azioni, obbligazioni o altri titoli. Un guadagno non realizzato si verifica quando il valore di un investimento che possiedi aumenta. La parte “non realizzata” significa che il guadagno avviene solo sulla carta e deve ancora essere riconosciuto con la vendita dell'investimento. Il modo in cui segnali un guadagno non realizzato dipende da come classifichi l'investimento nel tuo bilancio. Solo alcuni utili non realizzati vengono riportati nel conto economico e aumentano il reddito netto o profitto.

Negoziazione di titoli

Un'azienda classifica un investimento in bilancio in base al motivo dell'acquisto, tra gli altri fattori. Quando una società acquista un investimento che intende vendere nel prossimo futuro, lo classifica come titolo commerciale. Questa è una delle due categorie in cui possono verificarsi guadagni non realizzati. Gli utili non realizzati sulla negoziazione di titoli vengono rilevati nel conto economico e aumentano l'utile netto. Ad esempio, se la tua piccola impresa acquista azioni che prevedi di vendere entro un mese, le classificheresti come titolo commerciale.

Calcolo dei guadagni non realizzati sulla negoziazione di titoli

Un guadagno non realizzato equivale al valore di mercato di un investimento alla fine di un periodo contabile meno il suo valore di mercato alla fine del periodo precedente. Se il valore di fine periodo è inferiore al valore precedente, si ottiene una perdita non realizzata. Il valore di mercato è pari al prezzo di mercato per azione, o unità, moltiplicato per il numero di azioni possedute. Se hai acquistato l'investimento più recentemente rispetto alla fine dell'ultimo periodo, utilizza il prezzo di acquisto anziché il valore alla fine dell'ultimo periodo.

Esempio di calcolo del guadagno non realizzato

Supponiamo che la tua piccola impresa abbia acquistato 500 azioni durante il trimestre per $ 20 per azione che classifichi come titolo di negoziazione.

Supponiamo che le azioni aumentino a $ 22 alla fine del periodo. Il prezzo di acquisto iniziale è pari a $ 10.000, ovvero 500 volte $ 20. Il valore alla fine del trimestre è pari a $ 11.000, ovvero 500 volte $ 22.

Il tuo guadagno non realizzato è pari a $ 1.000 o $ 11.000 meno $ 10.000. Poiché si tratta di un titolo commerciale, nel conto economico riporteresti un guadagno non realizzato di $ 1.000, che aumenterebbe l'utile netto di $ 1.000.

Titoli disponibili per la vendita

La seconda categoria in cui si verificano i guadagni non realizzati è chiamata titoli disponibili per la vendita. Una società utilizza un processo di eliminazione per collocare investimenti in questa categoria. Se un'azienda acquista un investimento e non prevede di venderlo presto, non intende mantenerlo fino alla scadenza - come un'obbligazione - e l'investimento costituisce meno del 20% delle azioni in circolazione di un'altra società, classifica l'investimento come un titolo disponibile per la vendita. Un esempio di titolo disponibile per la vendita è un titolo azionario che prevedi di detenere a lungo termine.

Altro reddito complessivo accumulato

Un'azienda calcola un guadagno non realizzato sui titoli disponibili per la vendita come fa per la negoziazione di titoli, ma registra il guadagno non realizzato nella sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale su una riga denominata "altri utili complessivi accumulati". Questo reddito aumenta direttamente il patrimonio netto degli azionisti senza incidere sull'utile netto sul conto economico o sugli utili non distribuiti sullo stato patrimoniale. Ad esempio, se la tua piccola impresa realizza un guadagno non realizzato di $ 5.000 su un titolo disponibile per la vendita, aggiungeresti $ 5.000 al conto delle altre entrate complessive accumulate.