Come calcolare la percentuale di crediti inesigibili nel 2022

La maggior parte delle aziende vende i propri prodotti a credito, per la comodità degli acquirenti e per aumentare il proprio volume di vendita. Il termine crediti inesigibili si riferisce al debito insoluto che una società considera non esigibile dopo aver effettuato un ragionevole numero di tentativi di riscossione. Questi debiti non hanno valore per l'azienda e vengono cancellati come spesa.

Se la percentuale di crediti inesigibili di un'azienda sulle sue vendite è in aumento, può essere un segno di problemi. Pertanto, può essere utile calcolare e monitorare la percentuale di crediti inesigibili nel tempo. Ecco come farlo.

Calcolo della percentuale di crediti inesigibili

Il metodo di base per calcolare la percentuale di crediti inesigibili è abbastanza semplice. Dividere l'importo dei crediti inesigibili per il totale dei crediti in un periodo e moltiplicare per 100.

Esistono due metodi principali che le aziende possono utilizzare per calcolare i propri crediti inesigibili. Il primo metodo è noto come metodo di cancellazione diretta, che utilizza l'importo effettivo del debito non recuperabile. Utilizzando questo numero, dividendo per i crediti del periodo è possibile visualizzare l'esatta percentuale di crediti inesigibili.

La formula della spesa per crediti inesigibili

Ad esempio, se un'azienda vende un totale di $ 100 milioni di prodotti a credito durante un determinato anno e $ 3 milioni di questo importo si rivelano inesigibili, possiamo calcolare la percentuale di crediti inesigibili come:

Percentuale di crediti inesigibili =($ 3 milioni / $ 100 milioni) X 100 =3%

Tuttavia, questo metodo ha uno svantaggio. In particolare, le aziende generalmente non possono dire con certezza se un debito è inesigibile o meno per un certo tempo dopo che le vendite hanno avuto luogo, il che può portare a una rappresentazione imprecisa dei crediti nel bilancio.

L'alternativa è chiamata metodo dell'indennità, che è ampiamente utilizzato, soprattutto nel settore finanziario. Fondamentalmente, questo metodo prevede che parte del debito non sarà riscuotibile e tenta di renderne conto immediatamente.

Con questo metodo, la società crea un "fondo svalutazione crediti", noto anche come "riserva per crediti inesigibili", "accantonamento per crediti inesigibili" o qualche altra variazione. Le aziende hanno diversi metodi per determinare questo numero, comprese le precedenti percentuali di crediti inesigibili e le attuali condizioni economiche.

Ad esempio, se l'anno scorso i crediti inesigibili di un prestatore rappresentavano il 2% dei suoi prestiti totali e l'economia è notevolmente migliorata da allora, quest'anno potrebbe decidere di accantonare una riserva per crediti inesigibili pari all'1,5% dei suoi prestiti totali.