Fiducia irrevocabile

Che cos'è un trust irrevocabile?

Il termine trust irrevocabile si riferisce a un tipo di trust i cui termini non possono essere modificati, modificato, o risolto senza il permesso del beneficiario o dei beneficiari del concedente. Il concedente, avendo effettivamente trasferito tutta la proprietà dei beni nel trust, rimuove legalmente tutti i loro diritti di proprietà sui beni e sul trust. I trust irrevocabili sono generalmente costituiti per ridurre al minimo le tasse di successione, accedere ai benefici del governo, e per la protezione dei beni. Questo è in contrasto con un trust revocabile, che consente al concedente di modificare il trust, ma perde alcuni vantaggi come la protezione del creditore.

Punti chiave

• Un trust irrevocabile non può essere modificato, modificato, o risolto senza il permesso del beneficiario o dei beneficiari del concedente.
• Il concedente trasferisce effettivamente tutta la proprietà dei beni nel trust e rimuove legalmente tutti i diritti di proprietà sui beni e sul trust.
• I trust viventi e testamentari sono due tipi di trust irrevocabili.
• Questi trust offrono vantaggi di protezione fiscale che i trust revocabili non offrono.
• Ai sensi della legge SECURE, alcuni beneficiari potrebbero dover effettuare una distribuzione completa entro la fine del decimo anno solare successivo all'anno della morte del concedente.

Fiducia irrevocabile

Come funziona un trust irrevocabile

I trust irrevocabili sono costituiti principalmente per ragioni immobiliari e fiscali. Questo perché rimuove tutti gli incidenti di proprietà, rimuovere efficacemente i beni del trust dal patrimonio imponibile del concedente. Inoltre esonera il concedente dal debito d'imposta sul reddito generato dai beni. Mentre le regole fiscali variano tra le giurisdizioni, il concedente non può ricevere questi benefici se è il fiduciario. Le attività detenute nel trust possono includere (ma non sono limitate a) un'impresa, beni di investimento, denaro contante, e polizze assicurative sulla vita.

I trust hanno un posto importante nella pianificazione patrimoniale e ereditaria. Ma c'è un rovescio della medaglia:il costo. La creazione di qualsiasi tipo di fiducia può essere abbastanza complicata da richiedere un avvocato. E questo significa che le persone potrebbero finire per spendere qualche migliaio di dollari o più in spese legali per installarle.

I trust irrevocabili sono particolarmente utili per le persone che svolgono professioni che possono renderle vulnerabili a cause legali, come medici o avvocati. Una volta che un bene viene trasferito a tale trust, è di proprietà del trust a beneficio dei suoi beneficiari. Perciò, è al sicuro da giudizi legali e creditori poiché il trust non sarà parte in alcuna causa.

I trust irrevocabili di oggi sono dotati di molte disposizioni che non si trovavano comunemente nelle versioni precedenti di questi strumenti. Queste aggiunte consentono una flessibilità molto maggiore nella gestione della fiducia e nella distribuzione delle risorse. Disposizioni come travasi, che consente di trasferire un trust in un trust più nuovo con disposizioni più moderne o vantaggiose, può garantire che i beni del trust saranno gestiti in modo efficace. Altre caratteristiche che consentono al trust di modificare il proprio stato di domicilio possono fornire ulteriori risparmi fiscali o altri vantaggi.

Sebbene siano comunemente associati ai molto ricchi, i trust sono una parte importante della pianificazione patrimoniale per chiunque, indipendentemente dal reddito e dallo status.

Tipi di trust irrevocabili

I trust irrevocabili si presentano in due forme:trust viventi e trust testamentari.

Una fiducia viva, che è anche conosciuto come an tra vivi (latino per tra i vivi) fiducia, è originato e finanziato da un individuo durante la sua vita. Alcuni esempi di fiducia vivente sono:

• fiduciario irrevocabile di assicurazione sulla vita
• trust di rendita trattenuto dal concedente (GRAT), fiducia per l'accesso a vita del coniuge (SLAT), e trust di residenza personale qualificato (QPRT) (tutti i tipi di trust di donazione a vita)
• Charitable Remain Trust e Charitable Lead Trust (entrambe le forme di Charitable Trust)

Trust testamentari, d'altra parte, sono irrevocabili per progettazione. Questo perché vengono creati dopo la morte del loro creatore e sono finanziati dal patrimonio del defunto secondo i termini della loro volontà. L'unico modo per apportare modifiche a un trust testamentario (o annullarlo) è alterare la volontà del creatore del trust prima che muoia.

Nozioni di base sulla fiducia irrevocabile

Un trust irrevocabile ha un concedente, un fiduciario, e uno o più beneficiari. Una volta che il concedente pone un bene in un trust irrevocabile, è un dono al trust e il concedente non può revocarlo. Il concedente può dettare i termini, regole, e usi dei beni del trust con il consenso del fiduciario e del beneficiario.

I trust irrevocabili possono avere molte applicazioni nella pianificazione per la conservazione e la distribuzione di un patrimonio, Compreso:

• Per usufruire dell'esenzione dall'imposta di successione e rimuovere i beni imponibili dall'eredità. La proprietà trasferita a un trust vivente irrevocabile non conta ai fini del valore lordo di un immobile. Tali trust possono essere particolarmente utili per ridurre l'onere fiscale di grandi patrimoni.
• Per evitare che i beneficiari utilizzino in modo improprio i beni, il concedente può stabilire le condizioni per la distribuzione.
• Donare beni all'eredità pur conservando il reddito dal patrimonio.
• Per rimuovere beni apprezzabili dalla proprietà, pur fornendo ai beneficiari una base step-up nella valutazione dei beni ai fini fiscali.
• Per donare una residenza principale ai bambini in base a regole fiscali più favorevoli.
• Per ospitare una polizza di assicurazione sulla vita che rimuoverebbe efficacemente i proventi della morte dalla proprietà.
• Per esaurire la propria proprietà per garantire l'ammissibilità ai benefici del governo, come il reddito della previdenza sociale e Medicaid (per l'assistenza domiciliare). Tali trust possono essere utilizzati anche per aiutare a garantire benefici e prendersi cura di un bambino con bisogni speciali, prevenendo la squalifica dell'idoneità.

Un trust irrevocabile è una disposizione giuridica più complessa di un trust revocabile. Poiché potrebbero esserci implicazioni sull'imposta sul reddito corrente e sull'imposta sulla proprietà futura quando si utilizza un trust irrevocabile, cercare una guida di un avvocato fiscale o immobiliare.

Trust irrevocabili vs Trust revocabili

I trust revocabili possono essere modificati o cancellati in qualsiasi momento purché il loro creatore sia mentalmente competente. Offrono il vantaggio di consentire al loro creatore di annullarli e reclamare la proprietà detenuta dal trust in qualsiasi momento prima della morte. Però, tali trust non offrono la stessa protezione contro azioni legali o imposte di successione dei trust irrevocabili.

Quando si utilizzano trust revocabili, gli enti governativi considereranno che qualsiasi proprietà detenuta in uno appartiene ancora al creatore del trust e pertanto potrebbe essere inclusa nella loro proprietà a fini fiscali o quando si qualificano per i benefici del governo. Una volta che il creatore di un trust revocabile muore, il trust diventa irrevocabile.

Regole SECURE Act

Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act modifica alcuni dei vantaggi di risparmio fiscale dei trust trasparenti.

In precedenza, alcuni beneficiari non coniugali di conti pensionistici che erano stati posti in un trust irrevocabile potevano prendere le loro distribuzioni oltre la loro aspettativa di vita. Però, secondo le regole del SECURE Act, alcuni beneficiari potrebbero scoprire di dover effettuare una distribuzione completa entro la fine del decimo anno solare successivo all'anno della morte del concedente.

Ancora, perché le implicazioni fiscali di questo possono essere impegnative e possono cambiare con l'approvazione di nuove leggi, è importante consultare la guida di un avvocato fiscale o immobiliare quando si utilizza un trust irrevocabile.

Che cos'è un trust irrevocabile?

Un trust irrevocabile non può essere modificato o modificato senza il permesso del beneficiario. Essenzialmente, un trust irrevocabile rimuove determinati beni dal patrimonio imponibile di un concedente, e questi incidenti di proprietà vengono trasferiti a un trust. Un concedente può scegliere questa struttura per alleviare le attività del trust dalle passività fiscali, insieme ad altri vantaggi economici.

Qual è la differenza tra un trust irrevocabile e revocabile?

Primo, i trust irrevocabili non possono essere modificati o alterati. Tra i motivi principali per cui vengono utilizzati è per motivi fiscali, dove i beni del trust non sono tassati sul reddito generato nel trust, insieme alle tasse in caso di morte del benefattore. Trust revocabili, d'altra parte, può cambiare. I beneficiari possono essere rimossi e le condizioni possono essere modificate, insieme ad altri termini e gestione del trust. Però, quando il proprietario del trust muore, i beni detenuti nel trust realizzano imposte statali e federali sulla successione.

Chi controlla un trust irrevocabile?

Sotto una fiducia irrevocabile, la proprietà legale del trust è detenuta da un trustee. Allo stesso tempo, il concedente rinuncia a taluni diritti al trust. Una volta stabilito un trust irrevocabile, il concedente non può controllare o modificare i beni una volta che sono stati trasferiti nel trust senza l'autorizzazione del beneficiario. Queste risorse possono includere un'impresa, proprietà, attività finanziarie, o una polizza assicurativa sulla vita.