Piano Keogh – Piano pensionistico per lavoratori autonomi e piccole imprese

Questo articolo fa parte di una serie sui piani pensionistici autonomi, ed è stato scritto da Robert D. Flach. Robert prepara dichiarazioni fiscali aziendali e individuali per persone di tutti i ceti sociali dal 1972. Scrive i blog fiscali THE WANDERING TAX PRO.

I piani di Keogh

Il “nonno” dei piani pensionistici per i lavoratori autonomi è il Piano Keogh, chiamato per il rappresentante degli Stati Uniti Eugene James Keogh di New York. Il piano Keogh è stato istituito dal Congresso nel 1962 e ampliato nell'Economic Recovery Tax Act del 1981.

Piani Keogh a contribuzione definita e benefici definiti. Esistono due tipi di piani Keogh:il piano a contribuzione definita e il piano a benefici definiti. Un Piano Keogh può consistere in componenti separati di Contributo Definito e Beneficio Definito.

Limiti contributivi. Il contributo massimo a un Piano Keogh a contribuzione definita, come la SEP IRA, è il 25% del risarcimento, fino a $ 46, 000 per il 2008 e $49, 000 per il 2009.  Come per SEP, questo si traduce nel 20% dell'utile netto dell'impresa meno l'adeguamento al reddito per il 50% dell'imposta sul lavoro autonomo.

Pianificare le scadenze di costituzione e di contribuzione. Un piano Keogh, sia a Contribuzione Definita che a Beneficio Definito, deve essere stabilito entro il 31 dicembre del primo anno d'imposta di efficacia del piano. Quindi c'è ancora tempo per aprire un Piano Keogh per il 2008.  I contributi effettivi devono essere effettuati entro la data di scadenza del modulo 1040, comprese le estensioni.

Piano Keogh a contribuzione definita

In un Piano a Contribuzione Definita, la detrazione annuale si basa su una percentuale di compensazione, come il SET. Per esempio, 10% o 20% del risarcimento. Il beneficio pensionistico è l'accumulo delle somme che sono state versate al piano e dei guadagni maturati su di esse.

Esistono due tipi di piani Keogh a contribuzione definita:acquisto di denaro e partecipazione agli utili.

• Piano di acquisto di denaro. Un piano di acquisto di denaro richiede contributi annuali obbligatori. Il piano stabilirà che il 10% del compenso (o dell'utile netto dell'attività per il proprietario-dipendente) sarà versato ogni anno. Fintanto che l'impresa mostra un profitto deve essere versato un contributo per il proprietario-dipendente.
• Piano di partecipazione agli utili. Con un piano di partecipazione agli utili i contributi annuali sono discrezionali. L'imprenditore può decidere ogni anno se dare un contributo. Il piano potrebbe dire che il 10% dell'indennizzo verrà versato se la società lo deciderà.

La maggior parte dei piani Keogh contiene componenti di acquisto di denaro e partecipazione agli utili, con un conto separato per ogni componente.

Piano Keogh a benefici definiti

Un piano a benefici definiti determina un importo fisso del beneficio da pagare al momento del pensionamento, cioè 75% dello stipendio o un importo fisso come $ 60, 000 all'anno, e determina il contributo annuo utilizzando una formula attuariale per calcolare l'importo necessario per erogare tale beneficio. Vengono fatte ipotesi per i guadagni futuri e l'aspettativa di vita.

Il piano a benefici definiti è più attraente per il "proprietario-dipendente" più anziano, di età superiore ai 50 anni.  A causa del breve tempo fino all'età del pensionamento, sono necessari contributi annuali elevati per fornire il beneficio stabilito. È possibile che un lavoratore autonomo più anziano sia tenuto a contribuire dall'80% al 100% della "compensazione" al piano.

Considerazioni aggiuntive sul piano Keogh

Requisiti amministrativi del piano Keogh. I piani Keogh sono tenuti a presentare un modulo 5500 o 5500-EZ annuale con l'Amministrazione per la sicurezza dei benefici dei dipendenti del Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti. Per i piani più piccoli per una persona questo è relativamente economico, ma più complicato è il piano, soprattutto nel caso di un piano a beneficienza differita, maggiore è il costo. I piani a benefici definiti richiedono calcoli attuariali annuali.

A causa delle scartoffie e delle spese aggiuntive, non c'è davvero alcun motivo per un'impresa individuale di avere un piano Keogh a contribuzione definita. Gli stessi benefici saranno forniti dalla SEP. L'unico motivo per cui un'operazione individuale ha un Keogh è se si tratta di un piano a benefici definiti, presumere che i profitti aziendali e il beneficio fiscale aggiuntivo possano giustificare le spese aggiuntive e le pratiche burocratiche.

Di seguito sono riportate ulteriori informazioni sui piani pensionistici per lavoratori autonomi.