Ammortamento delle migliorie fondiarie

L'ammortamento si verifica durante la vita utile delle apparecchiature e molti miglioramenti. Con un'adeguata pianificazione e documentazione, i proprietari di immobili legati all'attività e agli investimenti possono massimizzare i vantaggi fiscali richiedendo l'ammortamento sui miglioramenti del terreno consentiti. Capire quali tipi di miglioramenti sono ammissibili per l'ammortamento aiuterà le persone a pianificare meglio il tempo fiscale.

Definizione

L'ammortamento si riferisce a "l'allocazione del costo di un bene ai periodi contabili beneficiati, "dice Larry Walther, dottorato di ricerca, CPA, CMA. Assegnare i costi in base alla durata del miglioramento e a determinati costi di manutenzione e riparazione. I contribuenti possono ammortizzare alcuni miglioramenti ai terreni di proprietà, ma non la terra stessa.

Identificazione

Non ammortizzare i costi di acquisizione della terra, come sondaggi e tasse. Né i proprietari terrieri dovrebbero svalutare i miglioramenti del terreno che si aggiungono al valore del terreno per uso non specifico, come livellare la proprietà per livellarla o tracciare strade e fondi stradali. I costi di tali miglioramenti aumentano la base nella proprietà piuttosto che deprezzarsi.

Ammortare i miglioramenti che sono specifici per l'uso, come una strada temporanea verso un cantiere o la classificazione di un campo da golf, o si consumerà nel tempo e richiederà la sostituzione, come un manto stradale. Indagare le possibilità di ammortizzare il costo di una miglioria quando è probabile che l'uso venga cambiato in caso di vendita della proprietà. Ad esempio, l'installazione di una cella frigorifera in uno spazio commerciale adibito a negozio di specialità gastronomiche che può essere convertito da un futuro proprietario per la vendita di prodotti secchi o un negozio di libri può essere ammortizzabile. Detrarre qualsiasi valore di recupero dal miglioramento prima di calcolare l'ammortamento.

Metodo fiscale

Il Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) si applica ai miglioramenti messi in servizio dopo il 1987 ed è il metodo che la maggior parte dei contribuenti deve utilizzare, secondo l'IRS. Utilizzando la base del miglioramento, la vita della classe del miglioramento e le tabelle MACRS nella pubblicazione IRS 946, calcolare l'ammortamento ammissibile sul miglioramento.

Metodo contabile

I metodi contabili utilizzati per ammortizzare i miglioramenti offrono più scelte rispetto alla rendicontazione fiscale. Il Dr. Walther identifica i metodi più popolari come linea retta, calcolato prendendo il valore del miglioramento, meno qualsiasi valore di recupero (la base), diviso per gli anni di servizio stimati; unità di output calcolate sulla base dell'utilizzo stimato negli anni di servizio previsti; doppio saldo decrescente:un calcolo che accelera l'importo dell'ammortamento nei primi anni del miglioramento; e le cifre della somma degli anni, una formula basata su una frazione derivata dall'anno di servizio effettivo diviso per il numero totale di anni di servizio previsti.

Considerazioni

I calcoli dell'ammortamento per i miglioramenti del terreno iniziano con le stime degli anni di servizio previsti. Modificare le stime quando necessario per calcoli più accurati.

I calcoli ai fini fiscali beneficiano di programmi "incentivi" approvati dal governo federale in risposta alle condizioni di mercato. Rimani aggiornato sulle decisioni fiscali per ottenere la massima detrazione consentita. Correggi eventuali errori precedenti presentando una dichiarazione modificata.

Avvertimento

Consultare un avvocato fiscale o un commercialista certificato per consigli in situazioni specifiche. Le descrizioni generali non possono sostituire la consulenza di esperti.