Quanto devo prendere dal mio IRA tradizionale dopo 70 1/2?

Poiché i contributi ai tradizionali conti pensionistici individuali sono deducibili dalle tasse, l'IRS ha requisiti speciali per quanto riguarda le distribuzioni obbligatorie, garantire che tutti paghino l'imposta dovuta sul denaro che da anni cresce non tassato nei conti pensionistici. Nell'anno in cui compirai 70 anni e mezzo, devi prendere una distribuzione imponibile. L'importo minimo richiesto è calcolato utilizzando tavole attuariali basate sulla speranza di vita. La mancata accettazione della distribuzione comporta sanzioni fiscali pari al 50 per cento dell'importo non prelevato.

Qual è la distribuzione minima richiesta?

La distribuzione minima richiesta è l'importo che devi prelevare ogni anno, a partire dall'anno in cui compi 70 anni e mezzo. Puoi posticipare la tua prima distribuzione all'anno successivo, ma ogni successiva distribuzione dovrà essere effettuata entro il 31 dicembre per evitare la penale del 50 per cento sulle somme non distribuite.

Il requisito minimo si applica a tutti i conti IRA, se sei andato in pensione o meno all'età di 70 anni 1/2. Altri piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ti consentono di rinunciare al requisito se stai ancora lavorando. Però, una volta in pensione, devi prendere la distribuzione minima richiesta da tutti questi piani.

Il fiduciario della tua IRA può informarti del requisito e può calcolare la distribuzione minima per te. Però, sei personalmente responsabile di garantire che la distribuzione venga effettuata, anche se il tuo fiduciario non ti informa.

Come viene calcolato l'RMD?

L'importo che devi prendere è basato sulla tua aspettativa di vita. La distribuzione minima richiesta è calcolata dividendo il saldo del conto IRA al 31 dicembre dell'anno precedente per il coefficiente di aspettativa di vita dell'apposita tabella. L'IRS fornisce le tabelle necessarie nella pubblicazione 590.

Se hai più di un IRA, è necessario calcolare l'importo separatamente per ciascun conto. Però, puoi prelevare l'importo da un conto, piuttosto che prendere dei soldi da ciascuno.

Esempio:sei celibe e hai 70 anni nel 2011, l'anno in cui si prende la prima distribuzione minima richiesta. Il tuo saldo IRA è di $ 50, 000. Utilizzando la tabella III nella pubblicazione 590, la tua età indica un periodo di distribuzione di 27,4 anni. Il tuo RMD per il 2011 è $ 1, 825 ($50, 000 diviso 27,4 anni).

Quale tavolo dovresti usare?

La pubblicazione IRS 590 contiene tre tabelle dell'aspettativa di vita. La tabella II è per un proprietario IRA sposato il cui coniuge è il beneficiario ed è più giovane di 10 anni rispetto al proprietario. L'importo della distribuzione minima richiesta tiene conto sia della tua aspettativa di vita che di quella del tuo coniuge, richiedendoti di prendere una quantità minore ora, per lasciare di più per il pensionamento del coniuge in seguito.

Trova la tua età nella colonna di sinistra e l'età del tuo coniuge nella parte superiore della tabella. L'intersezione ti dà il periodo di distribuzione. Dividi il saldo del conto per questo numero per determinare la distribuzione minima per l'anno in corso.

Usa la tabella III se non sei sposato, o se il tuo coniuge ha meno di 10 anni meno di te o non è il tuo beneficiario. Trova la tua età nella colonna di sinistra e dividi il saldo del conto per il periodo di distribuzione per determinare l'importo che devi prelevare per l'anno in corso.

La tabella I è per gli IRA ereditati. La distribuzione è basata sull'età del beneficiario, non l'età del proprietario.

IRA ereditati

La tabella I è per i beneficiari di un'IRA quando il proprietario originale è morto. Se sei il coniuge, puoi decidere di prendere la distribuzione nell'anno successivo alla morte del proprietario, usando la tabella I e la tua età, oppure puoi decidere di diventare il proprietario dell'IRA. Se scegli quest'ultimo, non ti verrà richiesto di prendere alcuna distribuzione fino a quando non compirai 70 anni e mezzo.

Se non sei il coniuge del proprietario, devi prendere la distribuzione minima richiesta nell'anno successivo alla morte del proprietario, e usa la tua età nella tabella I per calcolare l'importo della distribuzione.

Rinunciare alla distribuzione minima

Attualmente non è possibile rinunciare al requisito minimo di distribuzione per gli IRA. Potresti beneficiare di una rinuncia alla sanzione per il mancato prelievo di fondi se l'ammanco è stato dovuto a un errore e non al fine di evitare la distribuzione. Devi compiere sforzi ragionevoli per porre rimedio alla situazione, inclusa la presentazione di documenti aggiuntivi all'IRS per spiegare sia il deficit che come intendi prendere la distribuzione necessaria.

Distribuzioni di beneficenza qualificate

Puoi scegliere di prendere la tua distribuzione minima richiesta sotto forma di un contributo di beneficenza effettuato direttamente dal fiduciario della tua IRA a un'organizzazione ammissibile a ricevere contributi deducibili dalle tasse. Questo non ti esonera dal prelievo richiesto, ma poiché puoi escludere fino a $ 100, 000 in distribuzioni imponibili all'anno ai sensi della disposizione di distribuzione di beneficenza qualificata, puoi ridurre il tuo reddito imponibile.

La distribuzione di beneficenza sarà annotata sul tuo 1099-R. È possibile utilizzare una distribuzione tassabile solo per coprire la distribuzione minima richiesta. Se una parte della distribuzione non è imponibile, potrebbe non coprire la tua distribuzione minima per l'anno, e ti rendono idoneo per la sanzione di sotto-distribuzione.

Quali moduli fiscali devono essere presentati?

Se prendi la distribuzione minima richiesta come richiesto, non è necessaria alcuna documentazione aggiuntiva. L'amministratore del piano ti invierà un 1099-R a gennaio dell'anno successivo alla distribuzione. Verrà indicato l'ammontare del reddito imponibile. Questa cifra va sul modulo 1040, riga 15b. Se consideri la tua distribuzione come una distribuzione di beneficenza qualificata, inserire tale importo sul modulo 1040, riga 15a.

Se non sei riuscito a prendere la distribuzione minima richiesta o hai bisogno di segnalare un ammanco, devi compilare il modulo 5329. Questo modulo calcolerà la tua penale o ti consentirà di richiedere una deroga.