In che modo le azioni vengono suddivise tra i beneficiari dopo un decesso?

La distribuzione dei beni ai beneficiari dopo la morte è solitamente una procedura complicata. A seconda della preparazione anticipata che il defunto può o non può aver fatto, la distribuzione del patrimonio può essere coinvolta in lunghi procedimenti giudiziari o può essere ragionevolmente semplice. In definitiva, l'intenzione dei gestori di un patrimonio dopo la morte, siano essi familiari o giudici, è quello di soddisfare i desideri di distribuzione del defunto.

omologazione

La successione è il processo mediante il quale i beni di un defunto vengono distribuiti dopo la sua morte. Se il defunto ha redatto un testamento, poi il tribunale delle successioni amministra il pagamento dei creditori e la distribuzione complessiva del patrimonio secondo le indicazioni del testamento, ammesso che sia giuridicamente valido. Se una persona muore intestato, o senza testamento, poi il tribunale sceglie un amministratore per dividere il patrimonio secondo i mandati della legge statale. I costi di successione in genere consumano tra il tre e il sette percento del valore totale della proprietà.

Trust viventi

Se il defunto ha stabilito un trust vivente, quindi il processo di successione viene evitato del tutto, e il patrimonio è distribuito secondo i termini del trust. Un trust vivente è un documento legale che pone i beni sotto la gestione e la direzione di un fiduciario, di solito il creatore del trust. Oltre ai diritti di gestione e controllo, il fiduciario è in grado di nominare i beneficiari del trust. I beni in un trust vivente non sono soggetti alle leggi statali sulla successione, ma piuttosto devono seguire legalmente le istruzioni redatte nel documento di fiducia.

Esecutori e amministratori

Un esecutore testamentario è una persona autorizzata da un documento fiduciario a gestire e/o distribuire i beni di un trust vivente, mentre un amministratore è un funzionario nominato dal tribunale che serve allo stesso scopo per le persone che muoiono senza testamento. Ciascun rappresentante è autorizzato ad agire secondo uno specifico regolamento. Nel caso di un esecutore, le regole si trovano nel documento di fiducia vivente, mentre gli amministratori devono seguire la legge di successione statale.

esborsi

I pagamenti vengono effettuati dopo la conferma della morte del defunto e la nomina di un esecutore testamentario o di un amministratore. In termini pratici, un esecutore testamentario o amministratore deve fornire un certificato di morte all'istituto finanziario che detiene i beni e deve verificare la loro autorità ad agire. Gli esecutori possono fornire questa autenticazione con il documento di fiducia, mentre gli amministratori dovranno fornire un ordine del tribunale che convalidi la loro autorità. Generalmente, l'agente autorizzato effettuerà esborsi specifici in base alla lingua del trust o delle procedure statali, quindi compilare un valore per il patrimonio immobiliare. Se ci sono più beneficiari, le erogazioni sono generalmente effettuate su base percentuale. Nel caso delle scorte, i calcoli possono finire come frazioni, in tal caso viene effettuato un supplemento in denaro agli eredi che percepiscono meno di una quota intera.

Ramificazioni fiscali

Per la maggior parte delle proprietà, non ci sono tasse quando le azioni vengono distribuite ai beneficiari dopo la morte. A partire dal 2009, solo le proprietà superiori a $ 3,5 milioni in attività erano tenute a pagare le tasse sull'importo trasferito, a tassi fino al 55 per cento. Infatti, gli eredi ricevono quello che è noto come un "step-up" in base a eventuali azioni ereditate, il che significa che il loro prezzo di acquisto effettivo per le azioni ereditate è il prezzo del giorno in cui le ricevono, piuttosto che il prezzo pagato dal defunto. In particolare per le azioni possedute da molto tempo, e potrebbe essere stato acquistato per un prezzo relativamente basso, il risparmio fiscale per gli eredi può essere notevole.