Qual è la spesa per crediti inesigibili?

La spesa per crediti inesigibili è il modo in cui le aziende contabilizzano un conto crediti che non verrà pagato. I crediti inesigibili si verificano quando un cliente non può pagare a causa di difficoltà finanziarie o sceglie di non pagare a causa di un disaccordo sul prodotto o servizio che è stato venduto.

Riepilogo

• La spesa per crediti inesigibili viene utilizzata per riflettere i crediti che un'azienda non sarà in grado di riscuotere.
• I crediti inesigibili possono essere riportati in bilancio utilizzando il metodo della cancellazione diretta o il metodo dell'ammortamento.
• L'importo della spesa per crediti inesigibili può essere stimato utilizzando il metodo di invecchiamento dei crediti o il metodo delle vendite percentuali.

Segnalazione di crediti inesigibili

I crediti inesigibili possono essere riportati nei rendiconti finanziariTre rendiconti finanziariI tre rendiconti finanziari sono il conto economico, il bilancio, e il rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni fondamentali utilizzano il metodo della cancellazione diretta o il metodo dell'indennità.

1. Metodo di cancellazione diretta

Il metodo di cancellazione diretta comporta la cancellazione di una spesa per crediti inesigibili direttamente sul corrispondente conto crediti. Perciò, con il metodo della cancellazione diretta, un importo specifico in dollari da un conto cliente verrà cancellato come spesa per crediti inesigibili.

Però, il metodo della cancellazione diretta può comportare una dichiarazione errata del reddito tra i periodi di rendicontazione Periodo di rendicontazioneUn periodo di rendicontazione, noto anche come periodo contabile, è un arco temporale discreto e uniforme per il quale la performance finanziaria e se la registrazione prima nota delle sofferenze è avvenuta in un periodo diverso dalla registrazione delle vendite. Per tale motivo, è consentito solo in caso di cancellazione di importi irrilevanti. La registrazione prima nota per il metodo di cancellazione diretta è un addebito su spese inesigibili e un credito su crediti.

2. Metodo di indennità

Il metodo dell'ammortamento stima la spesa per crediti inesigibili alla fine dell'anno fiscale, creazione di un conto di riserva denominato fondo svalutazione crediti. Indennità per crediti dubbi Il fondo svalutazione crediti è un conto di contro-attività associato ai crediti e serve a riflettere il valore reale dei crediti. L'importo rappresenta il valore dei crediti per i quali una società non si aspetta di ricevere il pagamento. Simile al suo nome, il fondo svalutazione crediti riporta una previsione di crediti “sofferenze” da saldare.

A differenza del metodo di cancellazione diretta, il metodo dell'indennità è solo una stima del denaro che non verrà riscosso e si basa sull'intero conto crediti. L'importo di denaro cancellato con il metodo dell'ammortamento è stimato attraverso il metodo dell'invecchiamento dei crediti o il metodo della percentuale di vendita. Di seguito è riportato un esempio di registrazione a giornale del metodo di indennità.

Entrata 1 :L'importo del credito inesigibile è stimato utilizzando il metodo di invecchiamento dei crediti o il metodo della percentuale delle vendite ed è registrato come segue:

Entrata 2 :Quando un determinato conto crediti è ritenuto inesigibile, viene addebitato il fondo svalutazione crediti e viene accreditato il credito.

Stima della spesa per crediti inesigibili

L'importo della spesa per crediti inesigibili può essere stimato utilizzando il metodo di invecchiamento dei crediti o il metodo delle vendite percentuali.

1. Metodo di invecchiamento della contabilità clienti

Il metodo di scadenza dei crediti raggruppa i crediti in base all'età e assegna una percentuale in base alla probabilità di riscossione. Le percentuali saranno stime basate sulla precedente cronologia di raccolta di un'azienda.

Le percentuali stimate vengono quindi moltiplicate per l'importo totale dei crediti in quell'intervallo di date e sommate per determinare l'importo della spesa per crediti inesigibili. La tabella seguente mostra come un'azienda utilizzerebbe il metodo di invecchiamento dei crediti per stimare i crediti inesigibili.

2. Metodo percentuale di vendita

Il metodo della percentuale delle vendite prende semplicemente le vendite totali per il periodo e moltiplica quel numero per una percentuale. Di nuovo, la percentuale è una stima basata sulla precedente capacità della società di incassare i crediti.

Per esempio, se un'azienda con vendite di $ 2, 000, 000 stima che il 2% delle vendite sarà irrecuperabile, la loro spesa per crediti inesigibili sarebbe di $ 40, 000 ($ 2, 000, 000 * 0,02).

Esempio

Considera un'impresa di coperture che accetta di sostituire il tetto di un cliente per $ 10, 000 a credito. Il progetto è completato; però, nel periodo compreso tra l'inizio del progetto e il suo completamento, il cliente non adempie al proprio obbligo finanziario.

La registrazione originale del diario per la transazione comporterebbe un addebito sui crediti, e un credito sui ricavi delle vendite. Una volta che l'azienda si rende conto che il cliente non sarà in grado di pagare nessuno dei $ 10, 000, la modifica deve essere riflessa nel bilancio.

Perciò, l'azienda accrediterebbe crediti di $ 10, 000 e addebitare una spesa per crediti inesigibili di $ 10, 000. Se il cliente è in grado di pagare un importo parziale del saldo (diciamo $ 5, 000), addebiterà $ 5 in contanti, 000, addebitare una spesa per crediti inesigibili di $ 5, 000, e conti di credito esigibili di $ 10, 000.

Significato della spesa per crediti inesigibili

Fondamentalmente, come tutti i principi contabili, la spesa per crediti inesigibili consente alle aziende di segnalare in modo accurato e completo la propria posizione finanziaria. Ad un certo punto nel tempo, quasi ogni azienda avrà a che fare con un cliente che non è in grado di pagare, e dovranno registrare una spesa per crediti inesigibili. Una quantità significativa di spese per crediti inesigibili può cambiare il modo in cui potenziali investitori e dirigenti aziendali considerano la salute di un'azienda.

Per i motivi sopra indicati, è fondamentale che i crediti inesigibili siano registrati in modo tempestivo e accurato. Inoltre, aiutano le aziende a riconoscere i clienti inadempienti ai pagamenti per evitare situazioni simili in futuro.

Inoltre, la spesa per crediti inesigibili ha implicazioni fiscali. La segnalazione di una spesa per crediti inesigibili aumenterà le spese totali e diminuirà l'utile netto. Perciò, l'importo delle spese per crediti inesigibili che una società dichiara alla fine cambierà la quantità di tasse pagate durante un determinato periodo fiscale.

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