Che cos'è l'indennità per i conti dubbi?

Il fondo svalutazione crediti è un conto di contro-attività associato ai creditiConti Contabili Contabili Contabili (AR) rappresenta le vendite a credito di un'azienda, che non sono ancora stati raccolti dai suoi clienti. Le aziende consentono e servono a riflettere il vero valore dei crediti. L'importo rappresenta il valore stimato dei crediti per i quali un'azienda non si aspetta di ricevere il pagamento.

Scopo dell'indennità

Per esempio, diciamo che un'azienda elenca 100 clienti che acquistano a credito Conti da pagare I conti da pagare sono una passività sostenuta quando un'organizzazione riceve beni o servizi dai suoi fornitori a credito. I debiti sono e l'importo totale dovuto è $ 1, 000, 000. Il $ 1, 000, 000 saranno riportati in bilancio come crediti. Lo scopo del fondo svalutazione crediti è quello di stimare quanti clienti tra i 100 non pagheranno l'intero importo dovuto. Piuttosto che aspettare di vedere esattamente come funzionano i pagamenti, la società addebiterà una spesa per crediti inesigibili e un fondo svalutazione crediti per crediti dubbi.

Esempio di indennità per conti dubbi

Utilizzando l'esempio sopra, supponiamo che un'azienda riporti un saldo debitore dei crediti di $ 1, 000, 000 il 30 giugno. La società prevede che alcuni clienti non saranno in grado di pagare l'intero importo e stima che $ 50, 000 non verranno convertiti in denaro. Inoltre, il fondo svalutazione crediti a giugno parte con un saldo pari a zero.

Per tenere conto dei $ 50 stimati, 000 che non verranno convertiti in denaro:

Data Titolo dell'account Addebito Credito 30 giugno 2017 Spese per crediti inesigibili $ 50, 000Indennità per conti dubbi$50, 000

Con il conto che riporta un saldo a credito di $ 50, 000, il bilancio riporterà un importo netto di $ 9, 950, 000 per crediti. Questo importo è indicato come il valore netto di realizzo dei crediti - l'importo che è probabile che venga trasformato in contanti. L'addebito a spese di crediti inesigibili riporterebbe perdite di credito di $ 50, 000 sul conto economico di giugno della società.

Al di sopra, abbiamo ipotizzato che il fondo svalutazione crediti inizi con un saldo pari a zero. Se invece, l'indennità per i conti inesigibili è iniziata con un saldo di $ 10, 000 a giugno, faremmo invece la seguente voce di rettifica:

$50, 000 – $ 10, 000 =$ 40, 000 (modifica voce)

Data Titolo dell'account Addebito Credito 30 giugno 2017 Spese per crediti inesigibili$ 40, 000Indennità per conti dubbi$40, 000

Esempio di cancellazione di un account

Dopo, un cliente che ha acquistato beni per un totale di $ 10, 000 il 25 giugno informa la società il 3 agosto di aver già presentato istanza di fallimentoFallimentoIl fallimento è lo status giuridico di un'entità umana o non umana (un'impresa o un'agenzia governativa) che non è in grado di rimborsare i suoi debiti insoluti e non sarà in grado pagare l'importo dovuto. La società cancellerebbe quindi il saldo del conto del cliente di $ 10, 000.

Per cancellare il saldo del conto del cliente di $ 10, 000:

Data Titolo dell'account Addebito Credito 3 agosto 2017Indennità per conti dubbi $ 10, 000Conti attivi$10, 000

Dopo aver cancellato il cattivo account, l'importo netto per i crediti rimane lo stesso:$ 9, 950, 000 ($ 9, 990, 000 – $40, 000). Inoltre, l'onere per crediti inesigibili rimane lo stesso e non è influenzato dalla cancellazione. La spesa per crediti inesigibili registrata il 30 giugno già anticipava una perdita di credito.

Esempio di recupero di un account

Il cliente che ha presentato istanza di fallimento il 3 agosto riesce a rimborsare alla società l'importo dovuto il 10 settembre. La società ripristinerà quindi il conto che era stato inizialmente cancellato il 3 agosto.

Per invertire la cancellazione:

Data Titolo dell'account Addebito Credito 10 settembre 2017Conti attivi$10, 000Indennità per conti dubbi$10, 000

Per registrare l'importo pagato alla società dal cliente:

Data Titolo dell'account Addebito Credito 10 settembre 2017 Contanti $ 10, 000Conti attivi$10, 000

Stima dell'importo dell'indennità per i conti dubbi

Nell'esempio sopra, abbiamo stimato un numero arbitrario per il fondo svalutazione crediti. Esistono due metodi principali per stimare l'importo dei crediti che non dovrebbero essere convertiti in contanti.

1. Percentuale di vendite di crediti

Il metodo della percentuale delle vendite a credito è spiegato come segue:se un'azienda e l'industria segnalano che una media di lungo periodo del 2% delle vendite a credito è inesigibile, la società iscriverebbe il 2% delle vendite a credito di ciascun periodo come addebito a spese per crediti inesigibili e credito a fondo svalutazione crediti.

2. Scadenza della contabilità clienti

Il metodo di scadenza della contabilità clienti è un report che elenca le fatture dei clienti non pagate per intervalli di date e applica un tasso di default a ciascun intervallo di date.

Esempio di un grafico di invecchiamento della contabilità clienti:

Per calcolare il fondo svalutazione crediti:

($ 5000 x 1%) + ($ 25, 000 x 20%) + ($6, 000 x 35%) + ($54, 000 x 60%) =$ 39, 550

Se assumiamo che l'indennità per i conti inesigibili mostri un saldo a credito di $ 5, 000 prima della regolazione, effettueremo la seguente voce di regolazione:

$ 39, 550 – $5, 000 =$ 34, 550 (regolazione voce)

Data Titolo dell'account Addebito Credito 31 dicembre 2017 Spese per crediti inesigibili$ 34, 550 Indennità per conti dubbi $ 34, 550

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