Cosa sono i redditi e le perdite non passivi?

Redditi e perdite non passivi derivano da attività commerciali che comportano guadagni e perdite per il contribuente. Il reddito non passivo deriva da attività di reddito attivo, come reddito d'impresa, reddito da investimento, o reddito da lavoro dipendente o reddito da pensione. D'altra parte, le perdite non passive includono le perdite sostenute nella gestione attiva di un'impresa.

I redditi e le perdite non passivi non sono solo soggetti a piena divulgazione, ma sono anche deducibili nell'anno d'imposta in cui si verificano. La classificazione di una perdita come passiva o non passiva determina se la perdita può essere fiscalmente deducibile.

Comprendere il reddito e le perdite non passivi

Le attività non passive che determinano entrate e perdite non possono essere compensate da detrazioni generate da attività commerciali che generano entrate o perdite passive, a meno che un contribuente abbia partecipato materialmente all'operazione commerciale in passato. La regola si basa sulla regola dell'attività passiva, che mira a frenare la protezione fiscaleTax ShelterUna protezione fiscale è un veicolo finanziario che un individuo può utilizzare per aiutarlo a ridurre il proprio obbligo fiscale e, così, tenere più dei loro soldi. È un modo legale per le persone di "nascondere" i propri soldi ed evitare di essere tassati.

Per esempio, le perdite da società di persone non possono compensare il reddito da lavoro dipendente. Però, il reddito da attività passive può essere compensato da perdite da attività passive che creano investimenti volti a conseguire una perdita fiscale senza una corrispondente perdita economica.

L'origine della norma può essere fatta risalire agli anni '80. Durante il periodo, gli investitori erano soliti compensare il reddito guadagnato e non guadagnato creando perdite per evitare il fisco. Gli investitori hanno generato perdite manipolando le transazioni per generare deduzioni accelerate, come interessi e ammortamenti. Però, la compensazione è esente in situazioni diverse dal prestito, che sono applicabili nelle transazioni auto-addebitate.

Riepilogo

• I redditi e le perdite non passivi sono tutti i guadagni o le perdite che non possono essere classificati come passivi.
• Un'attività commerciale o commerciale è considerata non passiva se un contribuente ha partecipato materialmente a un'impresa commerciale.
• I criteri per le attività commerciali non passive includono le azioni eseguite, il perseguimento del reddito, e durata complessiva.

Test dell'IRS

Un'attività commerciale o commerciale è classificata come non passiva se un contribuente ha partecipato materialmente all'attività che ha determinato un reddito o una perdita. Esistono sette test che l'Internal Revenue Service (IRS) utilizza per determinare se un contribuente ha partecipato materialmente a un'impresa. I test includono:

• Si partecipava all'attività per un periodo superiore alle 500 ore durante l'anno fiscale.
• Uno solo ha partecipato all'attività per l'intero anno fiscale.
• Uno ha partecipato all'attività più di chiunque altro coinvolto nell'attività, in genere per più di 100 ore.
• Uno ha partecipato a tutte le attività significative, ciascuno per più di 100 ore, soddisfacendo così il test di 500 ore.
• Uno ha trascorso più di tre anni offrendo servizi personali all'attività.
• Si partecipava costantemente all'attività in base a tutti i fattori e le circostanze.

Fonti comuni di reddito e perdite non passive

Le fonti comuni di reddito e perdite non passive includono:

• Attività commerciali o mestieri che una persona svolge durante l'anno fiscale R.
• Interesse di lavoro in risorse energetiche come petrolio e gas . L'interessenza lavorativa deve essere detenuta direttamente o tramite un'entità che non limita le passività. In tal caso, indipendentemente dal fatto che qualcuno abbia partecipato materialmente alle attività per l'anno fiscale, è ancora un'attività non passiva.

Però, se le passività sono state limitate per un periodo definito, una parte delle perdite e dei redditi da lavoro dipendente è classificata come attività passiva e reddito.

• La locazione di un'unità abitativa in cui risiede il proprietario . Si applica solo se uno ha precedentemente affittato contemporaneamente la residenza e l'ha usata come abitazione nello stesso anno fiscale per più giorni, cioè., superiore a 14 giorni.
• L'attività di compravendita di proprietà private a beneficio dei titolari di interessi nell'attività.
• Attività che coinvolgono alloggi a basso reddito . In tal caso, un investitore che è qualificato per essere in attività di edilizia abitativa a basso reddito è garantito il sollievo transitorio. In alcuni casi, il reddito e le perdite derivanti da alloggi a basso reddito sono trattati come attività non passiva per sette anni.

I test per le attività aziendali sia non passive che passive sono imperniate sull'azione eseguita, il perseguimento del reddito, e il tempo impiegato. I test di cui sopra generano entrate o perdite, che sono considerati non passivi tranne quando un individuo funge da manager dell'azienda mentre, allo stesso tempo, un altro manager sta svolgendo funzioni simili. Anche, i criteri non passivi dell'IRS potrebbero non essere soddisfatti quando si svolgono ruoli manageriali solo per ottenere una partecipazione materiale.

Alcuni tipi di reddito possono essere classificati sotto il tipo non passivo. Per esempio, reddito di portafoglio soddisfa il requisito. I redditi di portafoglio possono includere le royalties ricevute da un investimento immobiliare, interessi, dividendi, e plusvalenzeGuadagno di capitaleUna plusvalenza è un aumento del valore di un bene o di un investimento risultante dall'apprezzamento del prezzo del bene o dell'investimento. In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un bene o investimento supera il suo prezzo di acquisto. Anche il risarcimento derivante da atti vandalici o furto è considerato non passivo.

Ulteriori fonti di reddito che si qualificano per la classificazione includono previdenza sociale e pagamenti differiti. L'IRS richiede che il reddito da tali fonti sia segnalato, e le eventuali perdite derivanti da tali attività siano esentate dalle imposte per l'anno fiscale. Inoltre, società in nome collettivoPartnership generaleUna società in nome collettivo (GP) è un accordo tra i partner per stabilire e gestire un'impresa insieme. È una delle entità legali più comuni per formare un'impresa. Tutti i soci di una società in nome collettivo sono responsabili dell'attività e sono soggetti a responsabilità illimitata per i debiti commerciali. incaricati di sovrintendere alla gestione quotidiana di un'impresa sono detratti dall'imposta del contribuente.

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