Che cos'è l'imposta sul valore aggiunto (IVA)?

Imposta sul valore aggiunto (IVA), nota anche come imposta su beni e servizi (GST) in Canada, è un'imposta sui consumi che viene applicata sui prodotti in ogni fase del processo di produzione, dalla manodopera e dalle materie prime alla vendita del prodotto finale.

L'IVA viene valutata in modo incrementale in ogni fase del processo produttivo, dove si aggiunge valore. Però, viene infine trasferito al consumatore finale al dettaglio. Per esempio, se c'è un'IVA del 20% su un prodotto che costa $ 10, il consumatoreTipi di clientiI clienti svolgono un ruolo significativo in qualsiasi attività commerciale. Comprendendo meglio le diverse tipologie di clienti, le aziende possono essere meglio attrezzate per svilupparsi finiranno per pagare un prezzo di $ 12.

Calcolo dell'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Per calcolare l'importo dell'imposta sul valore aggiunto che deve essere pagato in ciascuna fase, prendere l'importo dell'IVA nell'ultima fase di produzione e sottrarre l'IVA che è già stata pagata. Previene la doppia imposizione e garantisce che gli acquirenti in ogni fase vengano rimborsati dell'IVA che hanno pagato in precedenza.

Esempio:calcolo dell'IVA

Considera il seguente esempio con un'IVA del 10% valutata in ogni fase.

Un produttore di biciclette acquista materie prime per $ 5,50, che include un 10% di IVA. Dopo aver completato la produzione delle parti, vengono acquistati dall'assemblatore per $ 11, che include un'IVA di $ 1. Il produttore riceve $ 11, di cui paga $ 0,50 al governo.

L'intera IVA di $ 1 non viene pagata al governo, in quanto il produttore tratterrà la quota di IVA già corrisposta al venditore delle materie prime. Poiché il produttore ha pagato $ 0,50 di IVA al venditore delle materie prime, pagherà solo un'IVA di $ 0,50 ($ 1 - $ 0,50) al governo (cioè, l'IVA incrementale).

Allo stesso modo, L'IVA pagata in ogni fase può essere calcolata sottraendo l'IVA già addebitata dall'IVA nell'ultima fase di acquisto/produzione.

Come già detto, l'intera IVA viene infine trasferita all'acquirente o agli acquirenti finali, in quanto i consumatori nelle precedenti fasi di acquisto vengono rimborsati dell'IVA che hanno pagato. Come visto di seguito, il consumatore finale al dettaglio paga l'intera somma dell'IVA pagata dagli altri acquirenti in fasi precedenti. L'IVA del consumatore finale può essere calcolata anche moltiplicando il prezzo (IVA esclusa) per l'aliquota IVA (es. $ 30 * 10% =$ 3).

Imposta sul valore aggiunto contro imposta sulle vendite

L'imposta sulle vendite è molto simile all'IVA, con la differenza fondamentale che l'imposta sulle vendite viene calcolata una sola volta nella fase finale dell'acquisto. A differenza dell'IVA, che viene valutato in ogni fase di acquisto/produzione e pagato da ogni successivo acquirente, l'imposta sulle vendite è pagata una sola volta dal consumatore finale.

Un vantaggio chiave dell'IVA rispetto all'imposta sulle vendite è che il primo può allocare l'importo dell'imposta a diverse fasi della produzione in base al valore aggiunto in quella fase. Poiché l'imposta sulle vendite viene pagata una sola volta dall'acquirente finale, non si può misurare il valore aggiunto in ogni fase della produzione. Rende difficile tracciare e allocare l'imposta sulle vendite a fasi specifiche della produzione.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) – Vantaggi e svantaggi

I sostenitori dell'IVA sostengono che l'adozione di un sistema fiscale regressivo. Il sistema fiscale regressivo, come l'IVA, dà alle persone un incentivo più forte a lavorare e guadagnare stipendi più alti , man mano che riescono a mantenere il loro reddito (cioè, non sono tassati di più per guadagnare di più, il che è vero con le tasse progressive. Un'imposta progressiva. Un'imposta progressiva è un'aliquota che aumenta all'aumentare del valore imponibile. Di solito è segmentato in scaglioni fiscali che progrediscono a, come le imposte sul reddito) e vengono tassati solo al momento dell'acquisto di beni. Anche l'IVA lo fa più difficile evadere le tasse , poiché l'imposta è già incorporata nell'acquisto di beni e servizi.

Però, i critici dell'IVA sostengono che, a differenza dell'aliquota dell'imposta sul reddito, che varia a seconda dei livelli di reddito, L'IVA è un tariffa fissa per tutti , e così i poveri finiscono per pagare un'aliquota IVA maggiore dei ricchi, rispetto ai rispettivi redditi. Con IVA, beni e servizi diventano più costosi, e l'intera imposta viene trasferita ai consumatori. Riduce il potere d'acquisto dei consumatori e può rendere difficile l'acquisto di beni di prima necessità per le persone e le famiglie a basso reddito.

Un altro svantaggio dell'IVA è che le imprese devono affrontare aumento dei costi a causa dell'onere amministrativo del calcolo delle imposte in ogni fase della produzione. Può essere particolarmente difficile per le aziende globali e le società multinazionali con catene di approvvigionamento globali che abbracciano più regimi fiscali.

Nonostante gli argomenti contro l'IVA, offre alcuni importanti vantaggi. L'imposta regressiva può fornire forti incentivi al lavoro, che può aumentare il prodotto interno lordo complessivo (PIL)Prodotto interno lordo (PIL)Il prodotto interno lordo (PIL) è una misura standard della salute economica di un paese e un indicatore del suo tenore di vita. Anche, Il PIL può essere utilizzato per confrontare i livelli di produttività tra i diversi paesi. di un'economia. Può anche aumentare le entrate del governo riducendo l'evasione fiscale e fornendo un quadro più tempestivo ed efficiente per la riscossione delle imposte.

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