Che cos'è l'imposta sul reddito?

L'imposta sul reddito è un'imposta che viene imposta dai governi a individui e imprese in relazione al reddito o ai profitti da essi guadagnati. Per determinare l'importo dell'imposta sul reddito che dovrebbe essere pagata da individui o imprese, gli enti devono presentare una dichiarazione dei redditi ogni anno.

Come funziona

Il reddito o gli utili che possono essere tassati è noto come reddito imponibile. Il reddito imponibile è il reddito totale meno le detrazioni ammissibili. L'imposta sul reddito è generalmente calcolata moltiplicando il reddito imponibile di un'entità per la rispettiva aliquota dell'imposta sul reddito in una rispettiva giurisdizione. Ci possono essere diversi livelli di aliquote dell'imposta sul reddito. Per esempio, negli Stati Uniti, c'è un'aliquota dell'imposta federale sul reddito, e per la maggior parte degli stati, c'è anche un'aliquota fiscale statale separata.

Inoltre, l'aliquota fiscale non è la stessa per tutti i contribuenti. Nella maggior parte delle giurisdizioni, le società e i singoli contribuenti sono soggetti a diverse aliquote dell'imposta sul reddito e norme diverse relative alle imposte sul reddito. Nella maggior parte delle giurisdizioni, le società di solito pagano un'aliquota forfettaria, nota come aliquota dell'imposta sulle società.

Per quanto riguarda i singoli contribuenti, il livello di reddito imponibile che un individuo guadagna in un determinato anno determinerà anche l'importo delle imposte sul reddito che dovrà pagare. L'aliquota dell'imposta sul reddito varia per le persone fisiche in base alla quantità di reddito che realizzano in un anno. I diversi livelli di reddito degli individui che determinano il livello dell'aliquota dell'imposta sul reddito per un individuo sono comunemente indicati come scaglioni di imposta.

Ulteriore, l'aliquota dell'imposta personale è spesso progressiva, nel senso che l'aliquota cresce all'aumentare del reddito e si applica solo a un'unità di reddito aggiuntiva. Per esempio, i primi $50, 000 che un individuo fa è tassato al 5%; i prossimi $50, 000 è tassato al 10%, e così via.

Oltre al reddito percepito da persone fisiche e società, anche i redditi da capitale sono tassati, tipicamente a un'imposta sulle plusvalenzeImposta sulle plusvalenze L'imposta sulle plusvalenze è un'imposta imposta sulle plusvalenze o sui profitti che un individuo realizza dalla vendita di beni. L'imposta viene applicata solo una volta che il bene è stato convertito in denaro, e non quando è ancora nelle mani di un investitore., ed è inferiore all'imposta sul reddito.

Imposta sul reddito e aliquote fiscali

Le diverse aliquote fiscali riflettono il tipo di politica fiscalePolitica fiscaleLa politica fiscale si riferisce alla politica di bilancio del governo, che coinvolge il governo che controlla il suo livello di spesa e le aliquote fiscali che un governo sta gestendo. Quando le aliquote dell'imposta sul reddito sono elevate, i governi ricevono più entrate fiscali mantenendo tutto il resto costante. Ciò può essere coerente con una politica fiscale restrittiva in cui un governo riscuote più tasse di quanto spende. Una politica fiscale restrittiva può essere utilizzata per ridurre l'inflazione e contrarre l'economia.

Ulteriore, quando le aliquote dell'imposta sul reddito sono basse, i governi ricevono meno entrate fiscali mantenendo tutto il resto costante. Ciò può essere coerente con una politica fiscale espansiva in cui un governo spende più di quanto incassa tramite le tasse. Una politica fiscale espansiva viene in genere utilizzata per stimolare l'attività economica e incentivare la spesa.

Detrazioni fiscali sul reddito

Sia gli individui che le società possono accedere a detrazioni o detrazioni dell'imposta sul reddito per ridurre le imposte sul reddito.

Per i privati, detrazioni comuni ammissibili sono disponibili se l'individuo è al di sopra di una certa età, è a scuola a tempo pieno o part-time, e con dipendenti (ad es. figli). Per quanto riguarda le imprese, le imposte sul reddito possono essere ridotte diminuendo il loro reddito imponibile. Può essere fatto applicando le spese aziendali, come i costi di ammortamento.

Imposta sul reddito e curva di Laffer

Si sostiene che esiste un livello ottimale per l'aliquota fiscale fissata dal governo (inclusa l'aliquota dell'imposta sul reddito), che segue i principi delineati dalla Curva di LafferCurva di LafferLa Curva di Laffer è una spiegazione teorica del rapporto tra le aliquote fiscali fissate dal governo e il gettito fiscale riscosso.

Se l'aliquota fiscale, compresa l'aliquota dell'imposta sul reddito, è impostato troppo alto, individui e società sarebbero incoraggiati a lasciare la giurisdizione e ad andare in un'altra che offre un'aliquota fiscale inferiore. Ancora, se l'aliquota fiscale è troppo bassa, il governo potrebbe non generare entrate fiscali sufficienti per gestire adeguatamente la giurisdizione.

Altre risorse

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