Una guida per le piccole imprese ai rapporti di attività

I rapporti di attività misurano l'efficienza delle operazioni aziendali. Scopri come calcolare questi numeri, detti anche rapporti di efficienza, per la tua attività.

I rapporti contabili come i rapporti di attività sono metriche finanziarie progettate per misurare varie efficienze aziendali. Conosciuti anche come indici di efficienza, gli indici di attività misurano anche l'efficienza con cui un'azienda utilizza le proprie risorse.

Panoramica:cosa sono i rapporti di attività?

I rapporti di attività, più comunemente noti come rapporti di efficienza, vengono utilizzati per misurare l'efficienza complessiva di un'azienda. I rapporti di attività aiutano i proprietari di attività a vedere quanto stanno gestendo bene le proprie risorse e se sono in grado di generare entrate da tali risorse.

Utili per misurare le prestazioni rispetto ad attività simili, i rapporti di attività sono utili anche per monitorare le prestazioni aziendali in un periodo di tempo.

7 tipi di rapporti di attività

Gli imprenditori utilizzano diversi rapporti di attività per una serie di motivi. Ne abbiamo selezionati sette tra i più comuni, fornendoti la formula del rapporto e i dettagli sul significato effettivo dei risultati di questi calcoli.

Tutti gli esempi di calcolo si basano su un periodo contabile di un anno, ma è possibile calcolare questi rapporti mensilmente o trimestralmente. Tieni presente che il software di contabilità automatizza molti di questi calcoli, ma è comunque importante comprendere il processo di calcolo.

• Rapporto di rotazione dei crediti
• Rapporto di rotazione delle scorte
• Rapporto di rotazione delle immobilizzazioni
• Rapporto di rotazione totale delle attività
• Rapporto di rotazione dei conti da pagare
• Rapporto medio periodo di raccolta
• Coefficiente di capitale circolante

Tipo 1:rapporto di rotazione dei crediti commerciali

Il rapporto di rotazione dei crediti misura l'efficacia con cui la tua azienda raccoglie i soldi dovuti dai clienti. La formula per calcolare il rapporto di rotazione dei crediti per la tua attività è:

Vendite a credito netto ÷ Crediti medi =Fatturato dei crediti

Segui questi passaggi per calcolare questo rapporto:

Passaggio 1: Ottieni il tuo importo di vendita del credito dal tuo conto economico. Se vendi solo a credito, puoi utilizzare il dato di vendita sul conto economico, ma se hai anche vendite in contanti, dovrai sottrarle dal totale.

Servizi intermedi

Conto economico del 31 dicembre 2020

Vendite
Entrate	$ 135.000
Costo della merce venduta	$ 57.000
Utile lordo	$ 78.000

Sulla base del conto economico, assumiamo che $ 135.000 siano le vendite totali di crediti per l'anno.

Passaggio 2: Eseguire un bilancio iniziale e finale per il periodo. Ciò significa che gestirai un bilancio a partire dal 1 gennaio 2020 e un secondo bilancio a partire dal 31 dicembre 2020. Ciò ti fornirà i saldi dei conti attivi e quelli finali.

Fase 3: Calcola il tuo saldo creditore medio. Ai fini di questo calcolo, supponiamo che il saldo dei tuoi crediti al 1 gennaio 2020 fosse di $ 29.000, mentre il saldo del 31 dicembre 2020 era di $ 31.000.

$ 29.000 + $ 31.000 ÷ 2 =$ 30.000

Ora sei pronto per calcolare il tuo rapporto.

Fase 4: Calcola il rapporto di rotazione dei crediti.

Dai numeri sopra, il tuo calcolo sarà:

$ 135.000 ÷ $ 30.000 =4,5%

Il risultato significa che il saldo dei tuoi crediti è stato ribaltato 4,5 volte durante l'anno. Un rapporto clienti attivi inferiore a 10 indica cattive decisioni di credito e processi di riscossione inadeguati.

Se sei un nuovo imprenditore, è importante tenere traccia di questo numero nel tempo per determinare se aumenta una volta perfezionati i processi di raccolta.

Tipo 2:rapporto di rotazione dell'inventario

Il rapporto di rotazione delle scorte è una metrica importante per le attività di vendita al dettaglio che hanno bisogno di vedere come stanno andando le loro scorte. Il calcolo del rapporto di rotazione delle scorte è:

Costo della merce venduta ÷ Inventario medio =Rapporto di rotazione dell'inventario

Usiamo il seguente esempio per calcolare il fatturato dell'inventario.

L'attività di Jim aveva un inventario medio per un importo di $ 45.000 per l'anno. È stato in grado di ottenere il suo inventario medio eseguendo un bilancio al 1 gennaio 2020 e al 31 dicembre 2020.

Il costo delle merci vendute di Jim per l'anno è stato di $ 175.000, un numero che è stato in grado di ottenere dal suo conto economico. Il calcolo del rapporto di inventario è:

$ 175.000 ÷ $ 45.000 =3,88%

Il fatturato dell'inventario di Jim per l'anno è stato del 3,88%, il che significa che il suo inventario è stato girato quasi quattro volte durante l'anno. Un rapporto di rotazione delle scorte inferiore può indicare un movimento lento delle scorte, mentre un rapporto più alto indica una buona domanda di prodotti.

Tipo 3. Indice di rotazione delle immobilizzazioni

I rapporti di gestione delle risorse come il rapporto di rotazione delle immobilizzazioni misurano il modo in cui la tua azienda utilizza le proprie risorse per generare vendite. La formula di rotazione dei cespiti è:

Vendite nette ÷ Immobilizzazioni medie =Fatturato delle immobilizzazioni

Per calcolare il rapporto di rotazione delle immobilizzazioni, calcola le vendite nette, che sono le vendite lorde meno i rendimenti e le indennità. I totali delle vendite nette si trovano sempre nel tuo conto economico.

$ 125.000 - $ 1.500 (rendimenti) - $ 500 (indennità) =$ 123.000 vendite nette

Quindi, esegui un bilancio iniziale e uno finale per l'anno per ottenere le tue attività fisse medie per l'anno.

$ 6.000 (saldo iniziale) + $ 8.000 (saldo finale) ÷ 2 =$ 7.000 immobilizzazioni medie

Con un fatturato netto di $ 123.000 e una media delle immobilizzazioni di $ 8.000, puoi calcolare il tuo rapporto di rotazione delle immobilizzazioni:

$ 123.000 ÷ $ 8.000 =15,75%

Un rapporto di rotazione delle attività fisse di $ 15,75% significa che per ogni dollaro in attività fisse, la tua azienda guadagna quasi $ 16. Un rapporto alto indica che stai gestendo correttamente i tuoi cespiti, mentre un rapporto più basso indica vendite lente con una quantità elevata di investimenti fissi.

Tipo 4:indice di rotazione delle attività totali

Come il rapporto di rotazione delle attività fisse, il rapporto di rotazione delle attività totali misura la capacità di un'azienda di generare profitti dalle attività, con la differenza che questo rapporto utilizza il totale delle attività nella formula, piuttosto che solo le attività fisse.

La formula di rotazione totale degli asset è:

Vendite nette ÷ Totale attivo medio =Rapporto di rotazione totale degli asset

Utilizzando i $ 123.000 di vendite nette dall'alto, il tuo prossimo passo è calcolare le tue attività totali medie. Esegui un bilancio per l'inizio e la fine dell'anno.

Diciamo che il tuo patrimonio iniziale è di $ 11.000, mentre il tuo patrimonio finale è di $ 13.000, il che significa che il tuo patrimonio netto medio ammonta a $ 12.000 per l'anno. Il tuo rapporto di rotazione totale delle attività sarebbe:

$ 123.000 ÷ $ 12.000 =10,25%

Il risultato di cui sopra indica che ogni dollaro di asset genera attualmente $ 10,25 di vendite per la tua attività. Un rapporto inferiore (inferiore a 1) può indicare che le risorse non vengono utilizzate in modo efficiente, mentre un numero più alto indica che la direzione utilizza le risorse in modo efficiente.

Tipo 5:rapporto di rotazione dei debiti verso fornitori

Il rapporto di rotazione della contabilità fornitori indica quanto velocemente la tua azienda paga i creditori. Sebbene tu possa calcolare questo rapporto mensilmente o trimestralmente, è più utile se calcolato per l'intero anno. La formula per calcolare il rapporto di rotazione dei debiti verso fornitori è:

Acquisti totali ÷ Contabilità fornitori media =Rapporto di rotazione della contabilità fornitori

Per calcolare questo rapporto, calcola gli acquisti effettuati a credito per l'anno, eliminando gli acquisti pagati immediatamente. Quindi esegui un bilancio per l'inizio e la fine del tuo anno fiscale per ottenere i saldi iniziali e finali.

In questo esempio, gli acquisti di credito per l'anno sono stati di $ 44.000. Il tuo saldo contabile iniziale era di $ 9.500, mentre il saldo finale era di $ 11.500, rendendo il saldo medio dei tuoi conti fornitori di $ 10.500.

$ 44.000 ÷ $ 10.500 =4,19%

Il risultato significa che il saldo della tua contabilità fornitori è stato ribaltato circa quattro volte durante l'anno.

Più alto è il rapporto di rotazione dei conti da pagare, più l'azienda guarda agli investitori e ai creditori, mentre un rapporto più basso indica un pagamento lento e rende la tua attività più rischiosa di credito.

Tipo 6:rapporto medio periodo di raccolta

Questo è un rapporto importante per le aziende che vogliono vedere quanto velocemente sono in grado di riscuotere i propri crediti. La formula per calcolare il rapporto medio del periodo di raccolta è:

Giorni nel periodo x Contabilità clienti media ÷ Vendite nette =Rapporto medio periodo di incasso

Se stai calcolando questo rapporto per l'anno, utilizzerai 365 giorni come giorni nel totale del periodo. Come gli altri rapporti, è possibile ottenere il numero medio dei crediti da un bilancio iniziale e finale per il periodo. Dovrai quindi ottenere le tue vendite nette dal tuo conto economico per calcolare il rapporto.

Dal momento che stiamo calcolando per l'anno, utilizzeremo 365 giorni. Il saldo dei crediti iniziali per l'anno era di $ 22.000, mentre il saldo dei crediti finali era di $ 15.000, rendendo il saldo medio dei crediti di $ 18.500, mentre le vendite nette dell'anno erano di $ 187.500.

365 x $ 18.500 ÷ $ 187.500 - 36,01%

Ciò significa che, in media, la tua attività impiega 36 giorni per riscuotere una fattura. Più basso è il rapporto, più velocemente incassi sui crediti, mentre un numero alto indica che i tuoi clienti sono lenti a pagare.

Tipo 7:Coefficiente di capitale circolante

Il tuo coefficiente di capitale circolante ti dice quanto denaro ha a disposizione la tua azienda per coprire le spese operative per l'anno. Il coefficiente di capitale circolante è una formula semplice:

Attività correnti ÷ Passività correnti =coefficiente di capitale circolante

Ad esempio, se le tue attività correnti per l'anno ammontano a $ 145.000 e le tue passività correnti sono $ 77.000, il tuo coefficiente di capitale circolante sarebbe:

$ 145.000 ÷ $ 77.000 =1,88%

Ciò significa che per ogni $ 1 corrente che hai in passività, hai $ 1,88 in attività correnti disponibili. I coefficienti di capitale circolante variano per ogni settore, quindi è meglio confrontare il tuo attuale coefficiente di capitale circolante con altri in un settore simile.

I rapporti di attività sono una parte importante del fare affari

Il modo migliore per rimanere in attività a lungo termine è scoprire l'efficienza operativa della tua attività e il modo migliore per farlo è calcolare i rapporti di attività.

Questi rapporti possono dirti tutto, dalla velocità con cui i tuoi clienti pagano le bollette a quanto velocemente stai pagando le tue. Ti dicono anche se stai utilizzando le tue risorse per guadagnare di più o se sono sottoutilizzate.

Ideale se utilizzato per confrontare le prestazioni con altre attività simili, anche i rapporti di attività dovrebbero essere calcolati regolarmente per visualizzare eventuali tendenze al rialzo o al ribasso. In ogni caso, se prevedi di far crescere la tua piccola impresa, i rapporti di attività dovrebbero far parte di tale crescita.