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Il metodo del doppio ammortamento decrescente:una guida per principianti

L'ammortamento a doppio saldo decrescente (DDB) è un metodo di ammortamento accelerato che addebita l'ammortamento al doppio del tasso normale. Scopri come calcolare il DDB qui.

L'ammortamento è utilizzato per allocare il costo di un'immobilizzazione o immateriale lungo la sua vita utile. Ogni volta che acquisti un biglietto di grandi dimensioni per la tua attività, dovrebbe essere ammortizzato, anziché addebitato immediatamente. Esistono quattro metodi di ammortamento utilizzati di frequente per ammortizzare i cespiti:

  • Ammortamento a quote costanti
  • Doppio ammortamento decrescente
  • Deprezzamento delle cifre della somma degli anni
  • Unità di ammortamento della produzione (utilizzate solo per i macchinari)

Invece di una spesa di ammortamento ricorrente per tutta la vita del bene, il metodo di ammortamento a doppia diminuzione accelera il processo di ammortamento raddoppiando la spesa di ammortamento all'inizio della vita del bene, con spese che diminuiscono man mano che il bene invecchia.

Sebbene alcune applicazioni software di contabilità dispongano di funzionalità di gestione dei cespiti e degli ammortamenti, è probabile che tu debba registrare manualmente una registrazione prima nota di ammortamento nell'applicazione software.

Le prime note di ammortamento sono considerate una registrazione di rettifica che deve essere registrata nella contabilità generale prima di eseguire un bilancio di prova rettificato.

Indipendentemente dal fatto che tu stia utilizzando un software di contabilità, un sistema di contabilità generale manuale o un software per fogli di calcolo, la voce di ammortamento deve essere inserita prima della chiusura del periodo contabile.

Qual ​​è il metodo di ammortamento del doppio saldo decrescente (DDB)?

L'ammortamento a doppio saldo decrescente (DDB) è un metodo di ammortamento accelerato. DDB deprezza il valore dell'asset al doppio del tasso di ammortamento a quote costanti.

A differenza dell'ammortamento a quote costanti, che rimane coerente per tutta la vita utile del bene, l'ammortamento a doppio saldo decrescente è elevato il primo anno e diminuisce ogni anno successivo.

Quando utilizzare il metodo di ammortamento del saldo decrescente doppio

Il miglior motivo per utilizzare l'ammortamento del saldo in doppia diminuzione è quando si acquistano beni che si deprezzano più rapidamente nei primi anni. Un veicolo è un perfetto esempio di un bene che perde rapidamente valore nei primi anni di proprietà.

È importante notare che il doppio ammortamento del saldo decrescente non è consentito dall'IRS, ma consente il sistema MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System), che consente anche di prelevare una detrazione maggiore nei primi anni del bene.

Qual ​​è il tasso di ammortamento in doppia diminuzione?

Il tasso di ammortamento del saldo in doppia diminuzione è il doppio dell'ammortamento in linea retta. Ad esempio, se si deprezza la macchina utilizzando l'ammortamento a quote costanti, l'ammortamento rimarrebbe lo stesso ogni mese.

Tuttavia, utilizzando il metodo del doppio ammortamento decrescente, l'ammortamento sarebbe il doppio di quello dell'ammortamento a quote costanti.

Sebbene non calcoli il valore di recupero in anticipo quando calcoli il tasso di ammortamento in doppia diminuzione, dovrai sapere di cosa si tratta, poiché i beni vengono ammortizzati fino a quando non raggiungono il loro valore di recupero.

Ad esempio, acquisti un macchinario per la tua fabbrica che costa $ 100.000, con un valore di recupero di $ 8.000 e una vita utile di cinque anni. Per ottenere il tuo tasso di ammortamento, dovresti utilizzare la seguente formula di ammortamento:

1/5 x 100 =20%

Ciò significa che il tasso di ammortamento a quote costanti è del 20%. Conoscere il tasso di ammortamento a quote costanti è importante perché dovrai raddoppiarlo per calcolare il doppio ammortamento decrescente:

2 x 20% =40%

Ciò significa che il tasso di ammortamento per il doppio deprezzamento decrescente è del 40%, rendendo il tuo primo anno di ammortamento di $ 40.000. Svalutare il bene fino a quando il valore contabile non raggiunge $ 8.000.

Di seguito è riportata una tabella di ammortamento che utilizza l'ammortamento a quote costanti. Ricorda, nell'ammortamento a quote costanti, il valore di recupero viene sottratto dal costo originale. Se non vi fosse alcun valore di recupero, il valore del saldo contabile iniziale sarebbe di $ 100.000, con $ 20.000 ammortizzati annualmente.

Anno Valore contabile iniziale Ammortamento lineare Valore contabile di fine anno
1 $ 92.000 $ 18.400 $ 73.600
2 $ 73.600 $ 18.400 $ 55.200
3 $ 55.200 $ 18.400 $ 36.800
4 $ 36.800 $ 18.400 $ 18.400
5 $ 18.400 $ 18.400 $     0

Il grafico successivo mostra le differenze tra l'ammortamento a quote costanti e l'ammortamento a doppio saldo decrescente, con i primi due anni di ammortamento significativamente più elevati.

Anno Valore contabile iniziale Ammortamento del saldo in doppia diminuzione annuale Valore contabile di fine anno
1 $ 100.000 $ 40.000 $ 60.000
2 $ 60.000 $ 24.000 $ 36.000
3 $  36.000 $ 14.400 $ 21.600
4 $  21.600 $  8.640 $ 12.960
5 $  12.960 $ 4.960 $ 8.000

Anche se l'ammortamento totale del quinto anno avrebbe dovuto essere di $ 5.184, solo $ 4.960 potrebbero essere ammortizzati prima di raggiungere il valore di recupero del bene, che è di $ 8.000.

Come calcolare l'ammortamento utilizzando il metodo della doppia diminuzione

Per calcolare l'ammortamento utilizzando il metodo della doppia diminuzione, devi prima determinare:

  • La base dei costi: La base dei costi è il costo totale del bene, comprese eventuali tasse associate, spedizione e gestione, costi di installazione e qualsiasi altro costo associato al bene.
  • La vita utile del bene: Per calcolare l'ammortamento, dovrai determinare la vita utile del bene. Questo è il tempo che prevedi durerà la risorsa prima che venga dismessa o venduta.
  • Il valore contabile dell'attività: Sarà necessario conoscere il valore contabile del bene per calcolare con precisione l'ammortamento DDB.

Ad esempio, acquisti un camion per il tuo servizio di consegna. Il costo del camion comprensivo di tasse, titolo, licenza e consegna è di $ 28.000. A causa dell'elevato numero di miglia che prevedi di percorrere sul camion, ne stimi la vita utile in cinque anni.

Alla fine di quei cinque anni, ti aspetti che il valore di recupero del camion sia di $ 3.500. Con queste informazioni in mano, ora sei pronto per calcolare l'ammortamento per il tuo autocarro utilizzando la formula del doppio saldo decrescente:

2 x (1/5) x $ 28.000 =$ 11.200

L'ammortamento del tuo primo anno sarebbe di $ 11.200.

Per calcolare il tuo DDB per il secondo anno, dovrai utilizzare il tuo valore contabile attuale. Il valore di libro del camion per il secondo anno sarebbe di $ 16.800. Questo è l'importo che utilizzerai per calcolare il tuo secondo anno di ammortamento. Il tuo calcolo del secondo anno sarebbe:

2 x (1/5) x $ 16.800 =$ 6.720

Con il secondo anno di ammortamento per un totale di $ 6.720, rimane un valore contabile di $ 10.080, che verrà utilizzato per calcolare il terzo anno di ammortamento. La tabella seguente illustra i totali di ammortamento in doppia diminuzione per il camion.

Anno Valore contabile all'inizio dell'anno Ammortamento annuale Valore contabile (fine anno)
1 $ 28.000 $ 11.200 $ 16.800
2 $ 16.800 $  6.720 $ 10.080
3 $ 10.080 $ 4.032 $  6.048
4 $  6.048 $  2.419 $  3.629
5 $  3.629 $     129 $  3.500

Avviso nell'anno 5, il camion viene ammortizzato solo di $ 129 perché hai raggiunto il valore di recupero del camion.


Domande frequenti

  • Il doppio ammortamento del saldo decrescente (DDB) è una buona opzione di ammortamento quando si acquista un bene che perde più valore nei suoi primi anni. I veicoli sono un buon candidato per l'utilizzo del deprezzamento del saldo in doppia diminuzione.

  • Ce ne sono un paio. In primo luogo, l'IRS non consente l'uso del doppio ammortamento del saldo decrescente a fini fiscali, ma consente MACRS, che è simile a DDB.

    L'altro aspetto negativo può essere una riduzione dell'utile netto a causa dell'aumento degli ammortamenti. Tu o il tuo personale contabile dovreste verificare con un CPA se avete domande sull'utilizzo del doppio ammortamento del saldo decrescente.

  • Seguendo la formula il calcolo è abbastanza semplice, ma a differenza dell'ammortamento a quote costanti, che rimane coerente per tutta la vita utile del bene, l'ammortamento viene calcolato ogni anno in base al valore contabile del bene all'inizio dell'anno.

  • L'ammortamento a doppio saldo decrescente (DDB) è un metodo di ammortamento accelerato che può deprezzare gli asset che perdono rapidamente valore.

    Sebbene sia più dispendioso in termini di tempo rispetto all'ammortamento a quote costanti, il doppio ammortamento del saldo decrescente riduce il tuo reddito netto e quindi i pagamenti delle tasse durante i primi anni di vita del bene.

    Come tutti i metodi di ammortamento, l'ammortamento del saldo in doppia diminuzione influisce sia sul tuo bilancio che sul tuo conto economico, quindi se tu o il tuo personale contabile non siete sicuri se utilizzare questo metodo di ammortamento accelerato o come calcolare correttamente l'ammortamento, verificate con un contabile o un CPA .