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Come utilizzare le ipotesi di flusso dei costi nella tua piccola impresa

Le ipotesi di flusso dei costi aiutano le aziende a valutare il proprio inventario e il costo dei beni venduti. Scopri come usarlo nella tua piccola impresa.

I dati finanziari della tua attività devono essere completi, accurati e prontamente disponibili.

È un atto di equilibrio avere dati finanziari accurati che non richiedono mesi per essere creati. Sebbene gli importi esatti in dollari siano preferiti alle stime, alcune aree contabili consentono costi approssimativi o saldi contabili. La contabilità di magazzino è una di queste.

Panoramica:quali sono le ipotesi di flusso dei costi?

Le ipotesi di flusso dei costi si riferiscono a tre metodi utilizzati dagli imprenditori statunitensi per tenere conto dell'inventario e del costo delle merci vendute (COGS).

Il prezzo che un'azienda paga per gli stessi beni può variare a causa di variazioni dei prezzi di mercato, sconti all'ingrosso o vendite. Ad esempio, una libreria potrebbe immagazzinare regolarmente copie di "The Polar Express", ma l'editore potrebbe offrire uno sconto all'ingrosso quando la libreria effettua un grosso ordine a dicembre.

Le aziende manifatturiere vedono cambiare frequentemente i costi delle materie prime, spesso a causa del mercato volatile del petrolio greggio.

Le variazioni del prezzo di mercato rendono difficile identificare il costo esatto degli articoli che hai venduto, soprattutto quando hanno lo stesso aspetto. Ecco perché le aziende utilizzano una delle tre ipotesi di costo per stimare il valore dell'inventario.

Sia che utilizzi un software di contabilità per tenere traccia dell'inventario o conti solo l'inventario a mano con un sistema di inventario periodico, la tua scelta nell'ipotesi del flusso dei costi ha un impatto sui profitti della tua attività.

Esempi di ipotesi di flusso dei costi

Le aziende statunitensi possono utilizzare le seguenti ipotesi di flusso dei costi nei loro bilanci:last-in/first-out (LIFO), first-in/first-out (FIFO) e costo medio ponderato.

Supponiamo che tu sia il proprietario di Harry's Hardware, un nuovo negozio di ferramenta che acquista un particolare martello direttamente dal produttore. Ogni ordine di acquisto di seguito è per 100 martelli:

gennaio febbraio marzo
$ 1.500 $ 1.500 $ 2.000

Il produttore ha effettuato una vendita durante i primi due mesi dell'anno, portando il costo dell'unità a $ 15 ($ 1.500 / 100 unità).

Calcoliamo il costo di un martello venduto il 1° aprile, quando hai 250 martelli in stock.

Last-in/first-out (LIFO): Dice che gli ultimi articoli messi sugli scaffali sono i primi venduti. Per calcolare i COGS con il metodo LIFO, utilizza il costo unitario del tuo acquisto di inventario più recente.

Il costo LIFO di un martello venduto da Harry's il 1 aprile è di $ 20 ($ 2.000 ordini di marzo / 100 unità).

First-in/first-out (FIFO): Afferma che i tuoi articoli di inventario più vecchi sono i primi a essere venduti. Con il metodo FIFO, i tuoi COGS provengono dal primo acquisto che hai ancora nel tuo inventario.

Dall'inizio dell'anno, Harry ha acquistato 300 martelli (tre ordini x 100 unità) e ne ha ancora 250 in inventario, il che significa che ha venduto 50 unità. Secondo l'ipotesi del flusso di costi FIFO, tutte le 50 unità provenivano dall'ordine di acquisto di gennaio.

Il costo FIFO di un martello venduto da Harry's il 1 aprile è di $ 15 ($ 1.500 per l'ordine di gennaio / 100 unità).

Costo medio ponderato: Unisce il costo dei tuoi acquisti per appianare i tuoi COGS. Il metodo del costo medio ponderato utilizza il costo medio per unità come COGS.

Costo medio per unità =Costo delle merci acquistate/Numero di unità acquistate

Per trovare il costo medio dei martelli di Harry, trova il costo totale di acquisto del martello e dividilo per il numero di unità acquistate.

Il costo di contabilità medio ponderato è di $ 16,67 [($ 1.500 + $ 1.500 + $ 3.000) / (100 + 100 + 100 unità)]

Come funzionano le ipotesi di flusso dei costi

Dopo la vendita dell'inventario, il tuo software di contabilità elabora due transazioni:una per registrare la vendita e un'altra per registrare la diminuzione sul tuo account di inventario.

Indipendentemente dall'ipotesi di flusso dei costi, la transazione di vendita sembra sempre la stessa. Se vendi un martello per $ 40, la tua voce di diario sarà simile a questa:

Data Account Addebito Credito
1/4 Contanti $ 40
Vendite $ 40

Sostituisci il contante con i conti attivi quando il cliente paga in seguito.

La tua scelta nell'assunzione del flusso di costi determina gli importi in dollari in quest'ultima transazione. Dai un'occhiata a ciascun metodo di contabilità dell'inventario e in che modo influisce sul reddito della tua attività.

Metodo LIFO

Con il metodo LIFO, il tuo COGS si basa sul tuo acquisto di inventario più recente. Quando i costi dei prodotti aumentano, LIFO produce i COGS più elevati e il reddito ante imposte più basso, riducendo potenzialmente le tasse aziendali. Quando i prezzi diminuiscono, LIFO fa il contrario.

Data Account Addebito Credito
1/4 Costo della merce venduta $ 20
Inventario $ 20

Metodo FIFO

Il metodo FIFO produce il COGS più basso e il reddito ante imposte più alto quando i prezzi aumentano. Sebbene tu possa pagare di più con le tasse per le piccole imprese, stai aumentando il saldo patrimoniale e il reddito d'impresa. È vero il contrario quando i prezzi scendono.

Data Account Addebito Credito
1/4 Costo della merce venduta $ 15
Inventario $ 15

Metodo del costo medio ponderato

Se stai cercando un'ipotesi di flusso dei costi che smussi i costi dei tuoi prodotti nel tempo, il metodo del costo medio ponderato è la scelta migliore. Chiamato anche metodo del costo medio, crea un costo unitario medio che si traduce in un costo unitario che rimane coerente per tutto il periodo contabile.

Data Account Addebito Credito
1/4 Costo della merce venduta $ 16,67
Inventario $ 16,67

Domande frequenti sulle ipotesi di flusso dei costi

Continua a leggere per trovare le risposte a eventuali domande persistenti che potresti avere sulle ipotesi di flusso dei costi.

Quale ipotesi di flusso di costi dovrei scegliere?

Se gestisci un sistema di gestione dell'inventario just-in-time o acquisti e vendi l'intero inventario in un determinato periodo contabile, la tua scelta nell'ipotesi del flusso dei costi non ha importanza.

Poiché tutti i tuoi acquisti di inventario finiranno in COGS entro la fine del periodo, la tua scelta nell'ipotesi del flusso dei costi non influirà sui dati finanziari della tua attività.

Le aziende che mantengono l'inventario per un po' dovrebbero scegliere un'ipotesi di flusso dei costi che soddisfi le loro priorità.

Priorità Quando i prezzi salgono Quando i prezzi scendono Quando i prezzi rimangono gli stessi
Aumento del reddito ante imposte, flusso di cassa inferiore FIFO LIFO Qualsiasi
Reddito ante imposte inferiore, flusso di cassa più elevato LIFO FIFO Qualsiasi

Per le aziende che non utilizzano software di contabilità per tenere traccia dell'inventario o vendere solo alcuni tipi di prodotti, è meglio utilizzare il metodo del costo medio ponderato per la sua semplicità.

La maggior parte delle piccole imprese sceglie il metodo LIFO per il risparmio fiscale, che si traduce in un maggiore flusso di cassa operativo per la tua attività.

Posso modificare le ipotesi di flusso dei costi?

Risposta breve:Sì, ma per favore non farlo.

Il cambiamento più comune è da FIFO a LIFO:gli imprenditori scelgono FIFO quando avviano le loro società e successivamente vogliono passare a LIFO per risparmiare sulle tasse.

È possibile modificare le ipotesi di flusso dei costi, ma è necessario l'aiuto di un CPA e di un avvocato fiscale per rivalutare il tuo inventario e quantificare l'impatto sul tuo bilancio. E spesso non puoi più cambiare metodo.

Per passare da FIFO a LIFO, gli imprenditori devono compilare il modulo IRS 970.

Non posso semplicemente monitorare il mio inventario articolo per articolo?

Sì, e si chiama metodo di identificazione specifico. Viene spesso utilizzato nelle attività con inventari facili da rintracciare, come i negozi di antiquariato.

Il metodo di identificazione specifico non è un presupposto del flusso di costi perché stai abbinando perfettamente i costi di inventario alle vendite di inventario.

La maggior parte delle aziende adotta un'ipotesi di flusso dei costi perché è troppo laborioso monitorare ogni articolo singolarmente.

Non fluire da solo

Se stai avviando la tua attività e devi scegliere un metodo di contabilità dell'inventario, parla con un professionista. È difficile cambiare metodo e ha implicazioni sulla responsabilità fiscale e sul flusso di cassa della tua azienda.