Piano di pensionamento esecutivo supplementare (SERP)

Che cos'è un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)?

Un piano pensionistico supplementare per dirigenti (SERP) è un insieme di vantaggi che possono essere messi a disposizione dei dipendenti di livello superiore in aggiunta a quelli coperti dal piano previdenziale standard dell'azienda.

Una SERP è una forma di piano di compensazione differita. Non è un piano qualificato. Questo è, non vi è alcun trattamento fiscale speciale per l'azienda o il dipendente, come è disponibile attraverso un piano 401 (k).

Punti chiave

• Una SERP è un piano pensionistico non qualificato offerto ai dirigenti come incentivo a lungo termine.
• A differenza di un piano 401(k) o altro qualificato, Le SERP non offrono vantaggi fiscali immediati all'azienda o al dirigente.
• Quando i benefici sono pagati, la società li detrae come spesa aziendale.

Capire la SERP

Le aziende utilizzano un piano SERP come un modo per premiare e trattenere i dirigenti chiave. Poiché questi piani non sono qualificati, possono essere offerti selettivamente ai dirigenti con responsabilità strategiche, i cui contributi al piano qualificato della società, come un 401(k), sono limitati dai contributi annuali massimi o dai limiti di ammissibilità del reddito, o entrambi.

Tipicamente, l'azienda e il dirigente sottoscrivono un accordo che promette al dirigente un determinato importo di pensione integrativa in base a diverse condizioni di ammissibilità che il dirigente deve soddisfare. La società finanzia il piano con i suoi attuali flussi di cassa o attraverso il finanziamento di una polizza assicurativa sulla vita a valore monetario. I soldi, e le tasse su di esso, sono differiti. Dopo il ritiro, l'esecutivo può ritirare il denaro e deve pagare le tasse statali e federali su di esso come reddito ordinario.

Vantaggi di una SERP

I piani pensionistici supplementari per dirigenti sono opzioni per le aziende che cercano di incentivare i dirigenti con responsabilità strategiche. Essendo non qualificati, non richiedono l'approvazione dell'IRS e rapporti minimi.

La società controlla il piano ed è in grado di contabilizzare una spesa annua pari al valore attuale del flusso di pagamenti futuri dei benefici. Quando i benefici sono pagati, la società è in grado di detrarli come spesa.

Quando viene utilizzata una polizza assicurativa sulla vita con valore monetario per finanziare i benefici, l'azienda beneficia di un cumulo di imposte differite all'interno della polizza. Nella maggior parte dei casi, la polizza può essere strutturata in modo da consentire all'azienda di recuperare i propri costi.

Per i dirigenti, il piano può essere adattato per soddisfare esigenze specifiche. I benefici spettano all'esecutivo senza alcuna conseguenza fiscale corrente. Se finanziato con una polizza assicurativa sulla vita del valore in denaro, le prestazioni in caso di morte sono disponibili per fornire un pagamento supplementare continuato o un'indennità in capitale alla famiglia in caso di morte prematura del dirigente.

Svantaggi di una SERP

Quando si finanzia una SERP, la società non riceve una detrazione fiscale immediata. I fondi che si accumulano per una SERP all'interno di una polizza di assicurazione sulla vita non sono protetti dalle pretese dei creditori nei confronti della compagnia in caso di insolvenza della compagnia.

Esempio di SERP

Una SERP assume generalmente la forma di una polizza assicurativa sulla vita a valore monetario. Le aziende acquistano una polizza assicurativa di importo concordato per il dipendente. L'azienda ottiene benefici fiscali perché paga i premi dell'assicurazione. Anche se il dipendente si dimette, la società ha ancora accesso al valore in denaro dell'assicurazione. Se il dipendente muore, la società è beneficiaria del pagamento e ottiene anche benefici fiscali.