Che cos'è un piano pensionistico qualificato?

Per incoraggiare gli americani a risparmiare più soldi per la pensione, il governo federale ha creato alcuni tipi di piani pensionistici che offrono vantaggi fiscali. Conosciuti come piani pensionistici qualificati, questi piani soddisfano i requisiti specifici dettagliati nell'Internal Revenue Code.

I datori di lavoro stabiliscono piani pensionistici qualificati per conto dei propri dipendenti che possono scegliere se partecipare o meno al piano. I piani pensionistici qualificati sono gestiti secondo gli standard stabiliti dall'Employee Retirement Income Security Act del 1974, più comunemente noto come ERISA.

Piani qualificati vs. piani non qualificati

La differenza principale tra un piano pensionistico qualificato e un piano pensionistico non qualificato è che i piani qualificati offrono vantaggi fiscali. Più specificamente, i contributi vengono versati a piani qualificati su base ante imposte e il patrimonio cresce esentasse senza imposte sul reddito dovute fino a quando non iniziano i prelievi in ​​pensione. In questo modo l'avere di vecchiaia cresce più rapidamente che se fosse soggetto a tassazione ogni anno.

Inoltre, i contributi a determinati tipi di piani pensionistici qualificati riducono il reddito imponibile corrente dei dipendenti. I dipendenti in genere devono attendere fino al raggiungimento dell'età pensionabile, di solito 59½, per iniziare a effettuare prelievi; altrimenti, possono essere applicate sanzioni di recesso anticipato e imposte valutate alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito. Alcuni piani, però, consentire ai dipendenti di prendere in prestito denaro dai loro saldi di piano e quindi evitare tasse e sanzioni.

Nel frattempo, esempi di piani pensionistici non qualificati includono piani di retribuzione differita, piani di bonus dirigenziali, e piani di assicurazione sulla vita del dollaro diviso.

Categorie di piani pensionistici qualificati

Esistono due categorie principali di piani pensionistici qualificati:piani a benefici definiti e piani a contribuzione definita. Con i piani a benefici definiti, i dipendenti ricevono una somma di denaro garantita dopo il pensionamento, indipendentemente dall'andamento degli investimenti sottostanti. In altre parole, il rischio dell'investimento ricade sul datore di lavoro di investire correttamente le attività al fine di far fronte alle passività del piano.

Un piano pensionistico tradizionale è il tipo più comune di piano a benefici definiti. Questi piani sono finanziati principalmente da datori di lavoro, e i dipendenti di solito devono lavorare presso l'azienda per un certo numero di anni per diventare pienamente idonei (o acquisiti) a ricevere benefici.

I piani a contribuzione definita spostano la responsabilità primaria del risparmio previdenziale dai datori di lavoro ai dipendenti. Inoltre, i dipendenti si assumono anche tutti i rischi dell'investimento:devono risparmiare denaro in modo coerente e investire saggiamente le risorse per accumulare un gruzzolo per la pensione. Però, i datori di lavoro possono scegliere di abbinare i contributi dei dipendenti ai loro conti pensionistici.

Solo alcuni tipi di investimenti possono essere effettuati all'interno di piani qualificati. Questi variano in base al tipo di piano, ma generalmente includono azioni, obbligazioni, immobiliare, e fondi comuni di investimento. Sono stati inoltre avviati alcuni piani che consentono di inserire investimenti alternativi in ​​piani qualificati, come private equity e hedge fund.

Tipi di piani a contribuzione definita

Il tipo più comune di piano a contribuzione definita è un piano 401k. Come descritto sopra, i dipendenti rinviano una certa percentuale del loro stipendio nel piano ogni periodo di paga, che riduce il loro reddito imponibile corrente e quindi l'onere fiscale corrente. I datori di lavoro possono scegliere di abbinare i contributi dei dipendenti su base percentuale, ad esempio 50 centesimi per ogni dollaro contribuito dai dipendenti, fino a una percentuale dello stipendio del dipendente.

Per l'anno fiscale 2021, i dipendenti possono differire fino a $ 19, 500 a meno che non abbiano 50 anni o più. In questo caso, possono usufruire di un contributo aggiuntivo di recupero di $ 6, 500, portando il loro differimento salariale totale consentito per l'anno fino a $ 26, 000.

Un altro tipo comune di piano a contribuzione definita è un piano 403 (b). Questo è essenzialmente lo stesso di un piano 401k, con gli stessi limiti di differimento annuale, ma è progettato specificamente per i dipendenti delle scuole pubbliche, alcune organizzazioni senza scopo di lucro, e ministri. E un piano 457 è un piano di tipo 401k progettato per i dipendenti del governo.

Un piano pensionistico semplificato per i dipendenti (SEP) è un piano pensionistico qualificato progettato per i lavoratori autonomi. I limiti di contribuzione annuale per SEPS sono molto più alti dei limiti per i piani 401k:nell'anno fiscale 2021, i lavoratori autonomi possono contribuire fino a $ 57, 000 o il 25% dei guadagni netti dell'azienda a un settembre.

Un Piano di Incentivo al Risparmio per i Dipendenti, o piano SEMPLICE, è simile a un piano 401k ma è progettato specificamente per le piccole imprese. Come il nome suggerisce, questi piani sono più semplici dei piani 401k e presentano costi di avvio e amministrativi inferiori, che rende più facile per le piccole imprese offrire prestazioni pensionistiche ai propri dipendenti. Però, i limiti di differimento sono inferiori:nel 2020, i dipendenti possono differire fino a $ 13, 500 o $ 16, 500 se hanno 50 anni o più.

Per saperne di più: Tipi di piani pensionistici per gli individui

Il prossimo passo nella preparazione alla pensione

Sia i piani pensionistici qualificati che quelli non qualificati possono avere un posto nella tua strategia di risparmio previdenziale.

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