Cosa sono le note di bilancio?

Le note a piè di pagina del rendiconto finanziario vengono utilizzate come informazioni aggiuntive per le persone che leggono un rendiconto finanziario. Altrimenti note come note esplicative o note al bilancio, le note a piè di pagina aiutano ad aggiungere informazioni supplementari per aiutare a spiegare ulteriormente le informazioni correlate nel rendiconto finanziario senza offuscare le informazioni primarie che si sta cercando di trasmettere.

Comprensione delle note a piè di pagina del rendiconto finanziario

Le note a piè di pagina sono spesso piuttosto lunghe e aiutano a descrivere chiaramente i dettagli più piccoli che si collegano a parti specifiche del bilancio. Le note a piè di pagina del bilancio forniscono maggiori informazioni a parti specifiche del bilancio, che aiuta a migliorare il flusso di informazioni per il lettore e assicura che i dettagli esplicativi essenziali siano inclusi.

Le note a piè di pagina sono utilizzate principalmente dagli analisti che esaminano i rendiconti finanziari per fornire loro una visione molto più dettagliata e completa della situazione finanziaria della società. Aiuta gli analisti a comprendere le politiche contabili Politiche contabili Le politiche contabili sono regole e linee guida che vengono selezionate da un'azienda per essere utilizzate nella preparazione e presentazione dei suoi bilanci e come potrebbero influenzare la salute finanziaria sottostante dell'azienda.

I revisori utilizzeranno anche i rendiconti finanziari e le loro note a piè di pagina per aiutare a comprendere la posizione finanziaria della società. I loro risultati nell'ambito dell'audit si baseranno sulle note quasi quanto le altre aree principali del bilancio.

Le note a piè di pagina dipendono anche fortemente dal quadro contabile che viene seguito per la specifica società. Per esempio, le note a piè di pagina del bilancio avranno un aspetto diverso per una società che segue gli standard IFRS rispetto ai GAAP canadesi. Le società a partecipazione pubblica richiederanno rendiconti finanziari e note a piè di pagina ancora più estesi su mandato della Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) La Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti, o SEC, è un'agenzia indipendente del governo federale degli Stati Uniti responsabile dell'attuazione delle leggi federali sui titoli e della proposta di norme sui titoli. È anche responsabile del mantenimento dell'industria dei titoli e degli scambi di azioni e opzioni.

Svantaggi delle note a piè di pagina del bilancio

Le note a piè di pagina sono una parte essenziale di qualsiasi rendiconto finanziario. Però, vengono con alcuni svantaggi. Le note a piè di pagina sono necessarie solo fino al punto "oltre il minimo legale" per proteggere la società dalla responsabilità. Il modo in cui vengono trasmesse le note a piè di pagina e quali informazioni sono incluse è a discrezione della direzione.

Alcune note saranno riempite di gergo contabile, che possono rendere le informazioni trasmesse di difficile comprensione per il lettore. Potrebbe essere nascondere qualcosa al pubblico, e gli investitori dovrebbero diffidare di qualsiasi bilancio come loro.

Tipi comuni di note a piè di pagina

C'è un lungo elenco dei diversi tipi di note a piè di pagina del bilancio. Tutte le informazioni necessarie per chiarire o aggiungere ulteriori dettagli a un rendiconto finanziario si trovano nelle note a piè di pagina.

Gli esempi possono includere riferimenti, cambiamenti imprevisti rispetto all'anno precedente, divulgazioni richieste, cifre rettificate, politica contabile, ecc. Le note a piè di pagina possono anche contenere importanti attività future che si prevede avranno un impatto significativo sul futuro dell'azienda.

Di seguito è riportato un elenco di alcune delle note a piè di pagina comuni che si trovano nei rendiconti finanziari di una società. L'elenco che segue non è affatto completo e solo un esempio per mostrare alcune delle note a piè di pagina che potresti aspettarti di vedere. A seconda dell'azienda e del settore, i rendiconti finanziari possono includere alcune note esplicative molto di nicchia.

1. Politiche contabili – Le politiche/principi contabili generali che l'azienda sta seguendo
2. Ammortamento dei beni – La sezione di ammortamento spiegherà il metodo della società per ammortizzare i suoi beni nel tempo. Il metodo dipenderà dal tipo di risorsa e dal settore in cui opera.
3. Valutazione dell'inventario – La valutazione dell'inventario può essere trovata in diversi modi. Questa nota chiarisce il metodo di valutazione di periodo in periodo e rende più facile il confronto nel tempo.
4. Beni immateriali – Le attività immateriali non hanno una forma fisica e quindi sono più difficili da valutare. La nota chiarirà come si è concretizzata la valutazione e cosa rappresenta.
5. Investimenti finanziari – Tutti gli investimenti finanziari dovrebbero avere una nota a piè di pagina che ne chiarisca il valore equo e qualsiasi perdita o guadagno non realizzato dall'investimento.
6. Benefici per i dipendenti – Le aziende generalmente divulgano la salute e il benessere dei propri dipendenti, medico, vacanza, piani di pensionamento, e altri vantaggi.
7. Compensazione basata su azioni – Verrà inclusa una nota a piè di pagina se una società offre un compenso basato su azioniCompensazione basata su azioniCompensazione basata su azioni (chiamata anche compensazione basata su azioni o compensazione azionaria) è un modo di pagare dipendenti e amministratori di un piano che spiega le sue stock option, tipi di azioni vincolate, e altri piani di prestazioni.
8. Le tasse – Le aliquote fiscali variano a seconda delle giurisdizioni e dei settori. I rendiconti finanziari chiariranno i dettagli e la ripartizione di ciascuna parte delle imposte della società e il suo effetto complessivo.
9. Tendenze o rischi significativi – Le aziende spesso rivelano tendenze o rischi importanti che potrebbero avere un impatto sulle proiezioni future della loro azienda.

Ancora, l'elenco di cui sopra è solo un elenco ristretto di alcune note comuni di rendiconto finanziario. Il contenuto di ciascuna nota a piè di pagina e delle diverse note esplicative incluse in un rendiconto finanziario varierà enormemente tra le aziende e i settori, quindi è essenziale leggerli ogni volta che si analizzano a fondo i dati finanziari di un'azienda.

Esempi del mondo reale

Di seguito sono riportati alcuni esempi di note di bilancio estratte dal bilancio della General Electric Company (esercizio chiuso il 31 dicembre 2020). Gli elementi pubblicitari specifici che richiedono maggiori spiegazioni saranno quasi sempre accompagnati da una nota a piè di pagina correlata per aiutare a chiarire eventuali informazioni mancanti.

Altre risorse

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