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Modulo 8829 e spese deducibili per uso professionale della tua casa

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da un membro del team di specialisti del prodotto Credit Karma Tax®, guidato dal Senior Manager delle operazioni Christina Taylor.

La detrazione del Ministero degli Interni può essere una preziosa agevolazione fiscale per i contribuenti autonomi che ne hanno diritto.

La detrazione ti consente di ridurre il tuo reddito imponibile in base a determinate spese relative all'utilizzo di parte della tua casa per lavoro.

Puoi calcolare la detrazione del tuo Ministero degli Interni in due modi. Se scegli il modo più complesso (che presenta alcuni vantaggi rispetto al metodo più semplice), dovrai compilare e presentare il modulo 8829 con la tua dichiarazione dei redditi federale.

Diamo un'occhiata alle regole per richiedere la detrazione del Ministero degli Interni e quando e come compilare il modulo 8829.

  • Che cos'è la detrazione del Ministero degli Interni?
  • Quando devo presentare il modulo 8829?
  • Come compilare il modulo 8829?

Che cos'è la detrazione del Ministero degli Interni?

La detrazione dal Ministero degli Interni consente a un lavoratore autonomo qualificato che utilizza parte della propria abitazione per motivi di lavoro di ridurre il proprio reddito imponibile deducendo alcune spese relative all'uso professionale della propria abitazione. La riduzione del reddito imponibile potrebbe, a sua volta, ridurre l'obbligo di imposta federale sul reddito di un contribuente.

La detrazione non è limitata ai proprietari di case:è disponibile anche per gli affittuari, se vivono in una casa, appartamento, condominio o altro tipo di casa. Ma non tutti i lavoratori autonomi che lavorano da casa possono beneficiare della detrazione. Ecco cosa devi fare per avere diritto alla detrazione.

  1. Usa il tuo ufficio a casa esclusivamente e regolarmente per affari. Il tuo ufficio a casa non deve essere una stanza separata della casa, ma lo spazio che rivendichi deve essere utilizzato esclusivamente per il lavoro. In altre parole, uno scrittore freelance che lavora dal tavolo della cucina probabilmente non può prendere una detrazione per quella stanza. Ma se hanno una scrivania in una stanza che non usano per nessun altro scopo se non per affari, che potrebbe qualificarsi.
  2. Usa il tuo ufficio a casa come sede principale della tua attività. Ciò significa che usi la tua casa per svolgere una parte sostanziale del tuo lavoro. Il tuo ufficio a casa non ha bisogno di essere il soltanto luogo in cui fai affari, ma dovrebbe essere un luogo che usi regolarmente e sostanzialmente nel normale svolgimento degli affari. E se hai una struttura separata, come uno studio o un garage, che utilizzi esclusivamente per lavoro, potresti ancora essere in grado di detrarre le spese per esso, anche se non è la tua sede principale di attività.

C'è un ultimo avvertimento quando si tratta di richiedere la detrazione del Ministero degli Interni:prima del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, o TCJA, la detrazione del Ministero degli Interni era disponibile sia per i lavoratori autonomi che per i dipendenti che avevano un Ministero degli Interni per la comodità dei loro datori di lavoro. Ma a partire dall'anno fiscale 2018, il TCJA ha reso impossibile per i dipendenti richiedere la detrazione del Ministero degli Interni perché ha sospeso alcune detrazioni varie, comprese le spese di lavoro dei dipendenti non rimborsate. Per gli anni d'imposta dal 2018 al 2025, i contribuenti che sono impiegati da qualcun altro sono sfortunati (a meno che il Congresso non cambi le attuali regole fiscali).

Informazioni sui moduli fiscali per i lavoratori autonomi

Quando devo presentare il modulo 8829?

Se hai diritto alla detrazione del Ministero degli Interni, potrebbe essere necessario compilare il modulo 8829 per usufruire dell'agevolazione fiscale. Ma ci sono due modi per calcolare la detrazione del Ministero degli Interni, e solo uno di essi richiede la compilazione del modulo 8829.

È possibile utilizzare qualsiasi metodo si traduca in una fattura fiscale inferiore e persino passare da un metodo all'altro di anno in anno.

  1. L'opzione semplificata

Con questo metodo di calcolo della detrazione del Ministero degli Interni…

  • I contribuenti ammissibili possono ottenere una detrazione di $ 5 per piede quadrato della casa utilizzata per affari, fino a un massimo di 300 piedi quadrati. Per esempio, se hai un ufficio a casa di 200 piedi quadrati, la tua detrazione sarebbe di $ 1, 000 (200 x $5).
  • Non è necessario presentare il modulo 8829. Invece, riporti semplicemente la metratura della tua abitazione e la detrazione applicabile, in base alla percentuale utilizzata per scopi commerciali, sulla linea 30 dell'allegato C.

Ma l'uso del metodo semplificato presenta anche alcuni inconvenienti.

  • Non puoi detrarre l'ammortamento della tua casa per la parte che usi per il lavoro.
  • Come con il metodo normale, la tua detrazione non può superare il reddito lordo che hai ricavato dall'uso professionale della tua casa, meno spese aziendali. E se lo fa, non puoi trasferire alcuna detrazione in eccesso per richiederla nell'anno fiscale successivo. Il metodo normale consente di riportare la detrazione per i filer idonei.
  1. Il metodo regolare

Con il normale metodo di calcolo della detrazione del Ministero degli Interni, la tua detrazione non può superare il tuo reddito lordo derivato dalla tua attività, come con l'opzione semplificata. Ma se la tua detrazione supera tale limite, potresti essere in grado di riportarlo e richiederlo nel prossimo anno fiscale.

Il problema è che il metodo normale è più laborioso di quello semplificato. Implica la somma delle spese effettive per la manutenzione della tua casa per l'anno e la moltiplicazione del totale per la percentuale della metratura totale della tua casa utilizzata per gli affari.

Per esempio, diciamo che hai un 2, casa di 000 piedi quadrati, usa 200 piedi quadrati per il tuo ufficio a casa, e avere le seguenti spese per la casa per il 2019:

Interessi ipotecari deducibili

$ 3, 000

Utilità

$ 1, 500

Assicurazione per i proprietari di abitazione

$ 700

Riparazioni

$ 1, 000

Tasse immobiliari

$ 1, 800

Spese totali per la casa

$8, 000

Dal momento che utilizzi il 10% della tua casa (2, 000 piedi quadrati totali / 200 piedi quadrati di home office), la tua detrazione dal Ministero degli Interni utilizzando il metodo normale sarebbe di $ 800 ($ 8, 000 x 0,10).

Le spese utilizzate nell'esempio sopra sono considerate "spese indirette" del tuo ufficio a casa, il che significa che si applicano a tutta la tua casa. Ma se usi il metodo normale per calcolare la detrazione del tuo Ministero degli Interni, puoi anche detrarre diretto spese. Si tratta di costi che derivano direttamente dall'home office, come riparare il muro a secco nel tuo ufficio a casa o far dipingere la stanza.

Usare il metodo normale significa che dovrai tenere un registro delle tue spese. Ma scegliere questo approccio potrebbe significare che puoi detrarre di più per l'uso aziendale della tua casa, compreso l'ammortamento. E, ancora, è possibile riportare importi di detrazione che superano i limiti di reddito lordo.

Se scegli di calcolare la detrazione del Ministero degli Interni utilizzando il metodo normale, dovrai completare il modulo 8829 e allegarlo, insieme all'allegato C, alla dichiarazione dei redditi federale Form 1040.

Come compilare il modulo 8829?

A prima vista, Il modulo 8829 può sembrare scoraggiante, ma non è così difficile da completare. Ecco uno sguardo alle informazioni necessarie per completare ogni sezione.

parte prima

Questa sezione viene utilizzata per calcolare la percentuale della tua casa utilizzata per affari. Ecco cosa ti servirà per la Parte I.

  • La metratura di tutta la tua casa
  • La metratura utilizzata per l'attività

Se gestisci un'attività di asilo nido domiciliare, ci sono alcune righe in più da completare. Potrebbe essere necessario utilizzare un metodo speciale per calcolare la detrazione, pure. Consulta le istruzioni dell'IRS per il modulo 8829 se desideri maggiori informazioni sulla compilazione di questo modulo per un asilo nido.

Seconda parte

Questa sezione viene utilizzata per sommare le spese dell'ufficio domestico (come i costi dell'ufficio domestico) e moltiplicare le spese indirette per la percentuale calcolata nella Parte I.

Spese dirette di mantenere il tuo ufficio in casa si applicano solo alla parte della tua casa che usi per lavoro. Per esempio, se hai dipinto o sostituito una finestra rotta nel tuo ufficio a casa, quelle sarebbero spese dirette.

Spese indirette applica alla manutenzione e al funzionamento di tutta la tua casa, come il costo dell'assicurazione dei proprietari di casa, utenze e riparazioni in genere.

Quali spese aziendali sono deducibili dalle tasse?

In genere, una spesa deve essere sia ordinaria (comune e accettata nella tua attività commerciale) sia necessaria (utile e appropriata per la tua attività commerciale o commerciale) per essere considerata deducibile dalle tasse. Ciò significa che molti tipi diversi di spese aziendali potrebbero essere deducibili. Per esempio, se usi la tua auto per lavoro o noleggi attrezzature da utilizzare nella tua attività, tali costi potrebbero essere deducibili.

Parte III

Questa sezione viene utilizzata per richiedere l'ammortamento del tuo ufficio a casa. Ecco cosa ti serve per la Parte III.

  • La base adattata della tua casa (quanto l'hai pagata, più il costo dei miglioramenti) o il valore equo di mercato alla data in cui hai iniziato a utilizzare la casa per affari, quello che è di meno.
  • La parte della base della tua casa o del valore equo di mercato assegnata alla terra.

Parte IV

Usa questa sezione solo se la tua detrazione dal Ministero degli Interni è maggiore del tuo reddito netto dall'attività. La parte IV viene utilizzata per calcolare eventuali spese non utilizzate che possono essere riportate e detratte al ritorno dell'anno successivo.

Linea di fondo

Se sei un lavoratore autonomo e lavori da casa, non lasciare che l'idea di compilare il modulo 8829 ti spaventi dall'approfittare della detrazione del Ministero degli Interni. Puoi sempre optare per il metodo semplificato se non vuoi occuparti del monitoraggio delle tue spese effettive. E se preferisci basare la tua detrazione sulle spese effettive, Credit Karma Tax® può aiutarti a completare il modulo 8829, sulla base delle informazioni fornite quando si utilizza il servizio gratuito, servizi di preparazione e presentazione delle imposte online per presentare la dichiarazione dei redditi federale.

Fonti rilevanti: Modulo IRS 8829, Spese per l'uso aziendale della tua casa (2019) |IRS:opzione semplificata per la detrazione del Ministero degli Interni | IRS:crediti e detrazioni per le persone fisiche | Pubblicazione dell'IRS 587, Uso aziendale della tua casa (2019) | IRS:detrazione del Ministero degli Interni | IRS:la riforma fiscale influenza se e come i contribuenti dettagliano le loro detrazioni | Rapporto della conferenza sui tagli alle tasse e sull'occupazione del 2017 | Programma C dell'IRS:profitti o perdite dall'attività | IRS:detrazione delle spese aziendali

Christina Taylor è senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®. Ha più di una dozzina di anni di esperienza in materia fiscale, contabilità e operazioni commerciali. Christina ha fondato la sua società di consulenza contabile e l'ha gestita per più di sei anni. Ha sviluppato in collaborazione un prodotto online per la preparazione delle tasse fai-da-te, ricoprendo la carica di direttore operativo per sette anni. È un agente iscritto e l'attuale tesoriere della National Association of Computerized Tax Processors e ha conseguito una laurea in amministrazione aziendale/contabilità presso il Baker College e un MBA presso il Meredith College. La trovi su LinkedIn .

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