Come calcolare i crediti netti dallo stato patrimoniale

È un fatto triste ma vero che, di volta in volta, una società potrebbe non essere in grado di riscuotere tutto il denaro dovuto. Questa è una spesa che l'azienda deve rilevare in bilancio. La perdita riduce i crediti. Con il termine “crediti” si intende l'ammontare di denaro che l'impresa si aspetta di incassare dai clienti che hanno acquistato beni o servizi a credito.

Consiglio

Si calcolano i crediti netti sottraendo il fondo svalutazione crediti dai crediti (A/R) in bilancio. La formula è A/R – abbuono =crediti netti .

Comprendere il Principio di Corrispondenza

Secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP), le società che utilizzano la contabilità per competenza devono contabilizzare le entrate quando guadagnate e le spese quando sostenute . Questo differisce dalla contabilità di cassa, dove le società rilevano i proventi quando riscossi e le spese quando pagati. Nella contabilità per competenza, è importante allocare le spese al periodo corretto e associarle alle attività che le hanno generate. L'account fondo svalutazione crediti aiuta ad assegnare le entrate perse al periodo corretto.

Recupero crediti netti

Un credito netto è un'attività a breve termine in bilancio. Registra l'importo totale del denaro dovuto all'azienda per la consegna di beni e servizi meno l'importo che non prevede di riscuotere. Generalmente, una società tenterà attivamente di riscuotere i crediti scaduti dopo che sono trascorsi un periodo prestabilito come 30, 60 o 90 giorni.

I metodi di raccolta includono lettere di sollecito, chiamate telefoniche, rinvii ad agenzie di riscossione e in alcuni casi, cause legali. Inevitabilmente, alcune raccolte non avranno successo, creando un spese per crediti inesigibili .

Comprensione dell'indennità per i conti dubbi

Se una società utilizza la contabilità per competenza, esso non può semplicemente registrare una spesa per crediti inesigibili quando cancella un account. Il motivo è che la cancellazione può avvenire in un periodo successivo. La registrazione di una spesa per crediti inesigibili nel periodo sbagliato viola il principio di corrispondenza GAAP e riduce il potere esplicativo della registrazione. Pertanto le società stimano le proprie posizioni inesigibili all'inizio dell'esercizio e iscrivono la stima nel fondo svalutazione crediti, che è un _conto attivo di contropartita che riduce i crediti.

Stima dell'indennità per i conti dubbi

Supponiamo che il saldo della contabilità clienti di un'azienda per il trimestre sia $ 100, 000. La società può scegliere tra tre metodi comuni per la stima del fondo svalutazione crediti, che include:

1. Percentuale di crediti . L'indennità è stimata come percentuale del saldo di vendita di apertura del periodo. Per esempio, supponiamo che una società abbia scoperto che i crediti inesigibili sono pari al 3% dei crediti. La società fissa il fondo svalutazione crediti a $ 3, 000, creando un $ 97, 000 saldo a/r netto. Ciò presuppone che nessuna indennità sia stata riportata a nuovo dal periodo precedente.
2. Percentuale di vendite . Questo metodo utilizza una percentuale delle vendite per stimare l'indennità. Per esempio, se un'azienda con 1 milione di dollari di vendite stima che l'1% non verrà raccolto, aggiunge $ 10, 000al fondo svalutazione crediti. Supponendo che nessun riporto di indennità da periodi precedenti, i crediti netti saranno $90.000.
3. Invecchiamento A/R . In questo metodo, un'azienda stima l'indennità in base all'importo del debito più insolvente, ad esempio il debito scaduto da 90 giorni o più. Se all'inizio del periodo, il saldo di oltre 90 giorni è di $ 6, 000 e la società ha scoperto che il 90% di tale debito è irrecuperabile, quindi l'indennità viene aumentata di (0,9 x $ 6, 000) o $ 5, 400. I crediti netti saranno quindi di $ 94, 600, assumendo alcun riporto.

Riconoscere un debito inesigibile

Quando una società che utilizza la contabilità per competenza riconosce infine un conto come inesigibile, entra in una transazione per ridurre A/R e fondo svalutazione crediti per l'importo della cancellazione. L'eventuale abbuono di bilancio residuo alla fine del periodo viene riportato nel periodo successivo. La stima del nuovo periodo per l'indennità viene quindi aggiunta al saldo riportato.

Però, in una società di contabilità di cassa, il credito inesigibile è una spesa che riduce direttamente i crediti. Le spese per crediti inesigibili compaiono sul conto economico , non il bilancio.

Le aziende possono affinare le loro proiezioni del fondo svalutazione crediti nel tempo se scoprono di sottovalutarle o sopravvalutarle costantemente.