Capitale di primo livello e capitale di secondo livello:qual è la differenza?

Con l'accordo di Basilea, una banca deve mantenere un certo livello di liquidità o attività liquide come rapporto tra le sue attività ponderate per il rischio. Gli accordi di Basilea sono una serie di tre serie di regolamenti bancari che aiutano a garantire che gli istituti finanziari dispongano di capitale sufficiente per gestire obblighi. Gli Accordi fissano il coefficiente di adeguatezza patrimoniale (CAR) per definire queste partecipazioni per le banche. Sotto Basilea III, le attività di classe 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10,5% delle sue attività ponderate per il rischio. Basilea III ha aumentato i requisiti dall'8% di Basilea II.

Punti chiave

• Sotto Basilea III, le attività di classe 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10,5% delle sue attività ponderate per il rischio, rispetto all'8% sotto Basilea II.
• Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca.
• Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili portati a nuovo.
• Il patrimonio supplementare include le riserve di rivalutazione, strumenti ibridi di capitale e debito a termine subordinato, riserve generali per perdite su crediti, e riserve non dichiarate.
• Il capitale di classe 2 è considerato meno affidabile del capitale di classe 1 perché è più difficile da calcolare con precisione e più difficile da liquidare.

Capitale di classe 1 contro capitale di classe 2:una panoramica

Il capitale di una banca è costituito da capitale di classe 1 e capitale di classe 2, e questi due tipi principali di riserve di capitale sono qualitativamente diversi sotto diversi aspetti (in precedenza esisteva un terzo tipo, convenientemente chiamato capitale di terzo livello).

• Il capitale di classe 1 è il capitale di base di una banca e include le riserve dichiarate, che appaiono nei rendiconti finanziari della banca, e il capitale proprio. Questi soldi sono i fondi che una banca utilizza per funzionare regolarmente e costituisce la base della forza di un istituto finanziario.
• Il capitale di classe 2 è il capitale supplementare di una banca. Riserve non dichiarate, debiti a termine subordinato, prodotti finanziari ibridi, e altri elementi costituiscono questi fondi.

Il capitale totale di una banca viene calcolato sommando il capitale di classe 1 e il capitale di classe 2. I regolatori utilizzano il coefficiente patrimoniale per determinare e classificare l'adeguatezza patrimoniale di una banca.

Capitale di classe 1

Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili non distribuiti, indicati nei loro rendiconti finanziari, ed è un indicatore primario per misurare la salute finanziaria di una banca. Questi fondi entrano in gioco quando una banca deve assorbire le perdite senza cessare l'attività. Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca. Tipicamente, detiene quasi tutti i fondi accumulati dalla banca. Questi fondi sono generati specificamente per supportare le banche quando le perdite vengono assorbite in modo che le normali funzioni aziendali non debbano essere chiuse.

Sotto Basilea III, il coefficiente minimo di capitale di classe 1 è del 10,5%, che viene calcolato dividendo il capitale di classe 1 della banca per il totale delle sue attività ponderate per il rischio (RWA). L'RWA misura l'esposizione di una banca al rischio di credito derivante dai prestiti che sottoscrive.

Per esempio, supponiamo che un istituto finanziario disponga di 200 miliardi di dollari in attività totali di primo livello. Hanno un valore patrimoniale ponderato per il rischio di 1,2 trilioni. Per calcolare il coefficiente patrimoniale, dividono $ 200 miliardi per $ 1,2 trilioni di rischio per un coefficiente di capitale del 16,66%, ben al di sopra dei requisiti di Basilea III.

Anche, ci sono ulteriori requisiti sulle fonti dei fondi di classe 1 per garantire che siano disponibili quando la banca ha bisogno di usarli.

Capitale di secondo livello

Il capitale di classe 2 include fondi non dichiarati che non compaiono nei rendiconti finanziari di una banca, riserve di rivalutazione, strumenti ibridi di capitale, debito a termine subordinato - noto anche come titoli di debito junior - e perdita di prestito generale, o non ritirati, riserve. Le riserve rivalutate sono un metodo contabile che ricalcola il valore corrente di una partecipazione che è superiore a quello originariamente registrato come tale, come nel caso degli immobili. Gli strumenti di capitale ibridi sono titoli come le obbligazioni convertibili che hanno qualità sia di azioni che di debito.

Il capitale di classe 2 è capitale supplementare perché è meno affidabile del capitale di classe 1. È più difficile da misurare con precisione a causa della sua composizione di attività difficili da liquidare. Spesso le banche suddividono questi fondi in pool di livello superiore e inferiore a seconda delle caratteristiche del singolo asset.

Nel 2019, sotto Basilea III, il coefficiente patrimoniale totale minimo è del 12,9%, che indica che il coefficiente minimo di capitale di classe 2 è del 2%, rispetto al 10,9% per il coefficiente di capitale di classe 1. Supponete che la stessa banca abbia riportato un capitale di classe 2 di 32,526 miliardi di dollari. Il suo coefficiente di capitale di classe 2 per il trimestre è stato di $ 32,526 miliardi / $ 1,243 trilioni =2,62%. Così, il suo coefficiente patrimoniale totale è stato del 16,8% (14,18% + 2,62%). Sotto Basilea III, la banca ha rispettato il coefficiente patrimoniale totale minimo del 12,9%.

Capitale di livello 3

In precedenza i livelli di capitale includevano un terzo livello. Il capitale di classe 3 è capitale terziario, che molte banche detengono per sostenere il loro rischio di mercato, rischio materie prime, e rischio di cambio, derivate da attività commerciali. Il capitale di classe 3 include una maggiore varietà di debiti rispetto al capitale di classe 1 e 2, ma è di qualità molto inferiore rispetto a uno dei due. Con gli accordi di Basilea III, il capitale di classe 3 è stato completamente abolito.