Posso prendere in prestito denaro dal mio ESOP in anticipo?

Un programma di partecipazione azionaria dei dipendenti, o ESOP, è un datore di lavoro sponsorizzato, piano pensionistico qualificato offerto dai datori di lavoro ai propri dipendenti. Mentre l'Internal Revenue Service impone contributi annuali del datore di lavoro ai conti di investimento di ciascun dipendente che partecipa al piano, i datori di lavoro conservano il diritto di scegliere se consentire ai dipendenti di prendere prestiti dai loro conti ESOP prima di raggiungere l'età pensionabile. Se un datore di lavoro sceglie di consentire prestiti ai dipendenti nel suo documento del piano ESOP, deve aderire alle linee guida dell'IRS in materia di disponibilità, importi del prestito e piani di rimborso.

prestiti

Se un datore di lavoro progetta il suo ESOP per consentire prestiti, il piano deve consentire a tutti i partecipanti all'ESOP di prendere un prestito indipendentemente dal loro status all'interno dell'azienda. L'IRS consente a una persona di prendere un prestito dal suo conto ESOP per qualsiasi motivo, anche se un datore di lavoro conserva il diritto di concedere un prestito solo per scopi specifici, come pagare le spese universitarie o l'acquisto di una casa, purché le restrizioni si applichino a tutti i partecipanti all'ESOP.

Mentre un datore di lavoro può stabilire un importo massimo del prestito, l'importo deve rimanere entro le linee guida stabilite dall'IRS. Nel 2011, l'IRS consente a un partecipante ESOP di prendere un prestito pari al locatore di $ 50, 000, o il maggiore di $ 10, 000 o il 50 percento del saldo acquisito del suo conto.

Prestiti multipli

L'IRS consente a un dipendente di ottenere più di un prestito dal suo conto ESOP entro i limiti del piano. Il totale dei prestiti ESOP di un dipendente non può superare l'importo massimo consentito per un singolo prestito, però. Ad esempio, se un datore di lavoro consente a un dipendente di prendere un singolo prestito dal suo conto ESOP fino a $ 10, 000, la somma dei prestiti multipli del dipendente non può superare $ 10, 000.

Rimborso del prestito

L'IRS richiede a un dipendente di rimborsare un prestito dal suo conto ESOP entro cinque anni dall'origine del prestito. Un dipendente deve effettuare pagamenti di prestito uguali, compresi capitale e interessi, almeno ogni trimestre durante il quale rimane un saldo. L'IRS consente a un datore di lavoro di estendere il periodo di ammortamento per un dipendente che ha preso un prestito dal suo conto ESOP allo scopo di acquistare una residenza principale.

Distribuzione presunta

L'IRS non considera un prestito da un reddito imponibile ESOP a un dipendente purché il prestito soddisfi le linee guida del piano in termini di importo e rimborso. Se un dipendente non riesce a rimborsare il suo prestito ESOP entro cinque anni, l'IRS considera il saldo residuo del prestito nel momento in cui il piano riconosce l'inadempimento come distribuzione presunta, il che significa che l'IRS considera il reddito imponibile del saldo del prestito e, a seconda dell'età del lavoratore, soggetto a sanzione di recesso anticipato.