Qual è il metodo di costo?

Il metodo di contabilizzazione del costo viene utilizzato per registrare determinati investimenti Metodi di investimento Questa guida e una panoramica dei metodi di investimento delineano i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene generi direttamente reddito (come reddito da locazione o dividendi). nel bilancio di una società. Questo metodo viene utilizzato quando l'investitore esercita poca o nessuna influenza sull'investimento che possiede, che è tipicamente rappresentato come proprietario di meno del 20% della società. La partecipazione è iscritta al costo storico nella sezione dell'attivo dello stato patrimoniale.

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Come funziona il metodo dei costi?

L'investitore segnala il costo dell'investimento come un bene. Quando si riceve il reddito da dividendi, è rilevato come reddito nel conto economicoConto economicoIl conto economico è uno dei bilanci principali di una società che mostra il loro profitto e la loro perdita in un periodo di tempo. Il profitto o. La ricezione del dividendo aumenta anche il flusso di cassa, sotto la sezione di investimento o la sezione operativa del rendiconto finanziario (a seconda delle politiche contabili dell'investitore).

Se l'investitore vende successivamente le attività, lui o lei realizza un guadagno o una perdita sulla vendita. Ciò influisce sul reddito netto Reddito nettoIl reddito netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i rendiconti finanziari principali. Mentre si arriva attraverso il conto economico, è rettificato per l'utile netto sul rendiconto finanziario, e influisce sul flusso di cassa degli investimenti.

L'investitore può anche verificare periodicamente la perdita di valore dell'investimento. Se viene riscontrata una compromissione, il bene è svalutato. Ciò influisce sia sul reddito netto che sul saldo degli investimenti in bilancio.

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Esempio semplice

Traderson Co. acquista il 10% di Bullseye Corporation per $ 1, 000, 000. Alla fine dell'anno, Bullseye annuncia che pagherà un dividendo di $ 100, 000 ai suoi azionisti.

Quando Traderson acquista l'investimento, registra l'investimento di Bullseye al costo. Le voci del diario possono apparire come segue, a seconda della strategia di investimento e della storia di Traderson. Può classificare l'investimento in modo diverso, a seconda del tipo di titolo negoziabile Titoli negoziabili I titoli negoziabili sono strumenti finanziari a breve termine illimitati emessi per titoli azionari o per titoli di debito di una società quotata in borsa. La società emittente crea questi strumenti con il preciso scopo di raccogliere fondi per finanziare ulteriormente le attività commerciali e l'espansione. ritiene, ma generalmente lo classificherà come un bene.

Dr.Trading Titoli1, 000, 000Cr.Contanti1, 000, 000

Alla fine dell'anno, Traderson riceve il 10% dei $ 100, 000 dividendi (poiché Traderson detiene il 10% delle azioni Bullseyes)

Dr.Cash10, 000Cr. Entrate da dividendi10, 000

Quali sono gli altri metodi di contabilità?

Quando un investitore investe nel capitale di un'altra società e possiede più del 50% delle sue azioni con diritto di voto, si dice che eserciti il ​​controllo sulla società. L'investitore è noto come la società madre, e la partecipata è quindi conosciuta come sussidiaria. Una controllata (sub) è un'entità o una società commerciale che è interamente posseduta o parzialmente controllata da un'altra società, definito come il genitore, o tenere, società. La proprietà è determinata dalla percentuale di azioni detenute dalla società madre, e quella quota di proprietà deve essere almeno del 51%.. In tal caso, le partecipazioni effettuate dalla capogruppo sono contabilizzate utilizzando il metodo di consolidamento. Metodo di consolidamentoIl metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti utilizzato per incorporare e riportare i risultati finanziari delle partecipazioni di maggioranza.

Il metodo di consolidamento registra la “partecipazione in controllata” come attività nei saldi della capogruppo, mentre la controllata registra un'operazione uguale nel suo bilancio BilancioIl bilancio è uno dei tre rendiconti finanziari fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellizzazione finanziaria che per la contabilità. Le attività della controllata, passività, e tutte le voci di conto economico vengono poi riunite periodicamente e riportate nel bilancio consolidato.

In alternativa, quando un investitore non esercita il pieno controllo della partecipata ma esercita una certa influenza sulla sua gestione, tipicamente rappresentato dal possesso del 20-50% delle azioni con diritto di voto, le partecipazioni saranno contabilizzate con il metodo del patrimonio netto.

Il metodo del patrimonio netto registra la partecipazione come un'attività, più specificamente come investimento in società collegate o affiliate, e l'investitore matura una quota proporzionale del reddito della partecipata pari alla percentuale di proprietà. Questa quota del reddito è nota come "raccolta di azioni". La quota proporzionale dei dividendi della controllata viene detratta dall'investimento nel conto della controllata.

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Risorse addizionali

Grazie per aver letto la guida di CFI al metodo dei costi per la contabilizzazione degli investimenti. CFI è il fornitore ufficiale delle Guide alle designazioni dei servizi finanziari Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®. Questa sezione copre tutte le principali designazioni in finanza che vanno da CPA a FMVA. Queste importanti designazioni coprono carriere in contabilità, finanza, investimento bancario, FP&A, tesoro, IR, sviluppo aziendale e competenze come modellistica finanziaria, programma in modellistica e valutazione finanziaria. Per saperne di più e far progredire la tua carriera, esplorare queste risorse CFI aggiuntive:

• Influenza dell'investitore Influenza dell'investitore Il livello di influenza dell'investitore che una società detiene in una transazione di investimento determina il metodo di contabilizzazione di detto investimento privato. La contabilizzazione dell'investimento varia con il livello di controllo che l'investitore possiede.
• Titoli pubbliciTitoli pubbliciTitoli pubblici, o titoli negoziabili, sono investimenti che possono essere negoziati apertamente o facilmente in un mercato. I titoli sono basati su azioni o debiti.
• Metodo delle azioni proprieMetodo delle azioni proprieIl metodo delle azioni proprie è un modo per le aziende di calcolare il numero di azioni aggiuntive che possono essere create da azioni non esercitate,
• Azioni proprieAzioni proprieAzioni proprie, o azioni riacquistate, è una parte di quanto precedentemente emesso, azioni in circolazione che una società ha riacquistato dagli azionisti.