Che cos'è il metodo di consolidamento?

Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimenti Metodi di investimento Questa guida e una panoramica dei metodi di investimento delineano i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi attività o strumento acquistato con l'intenzione di venderlo a un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (plusvalenze), o con la speranza che il bene generi direttamente reddito (come reddito da locazione o dividendi). utilizzato per incorporare e rendicontare i risultati finanziari delle partecipazioni di maggioranza. Questo metodo può essere utilizzato solo quando l'investitore possiede il controllo effettivo della partecipata o controllata, che spesso, ma non sempre, presuppone che l'investitore possieda almeno il 50,1% delle azioni sussidiarie o dei diritti di voto.

Il metodo di consolidamento funziona riportando i saldi della controllata in un prospetto combinato insieme ai saldi della capogruppo, quindi “consolidato”. Con il metodo di consolidamento, una società madre combina le proprie entrate con il 100% delle entrate della controllata.

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Come funziona il metodo di consolidamento?

La società madre riporterà la "partecipazione in controllata" come un'attività, con la sussidiaria Una controllata (sub) è un'entità commerciale o una società che è interamente posseduta o parzialmente controllata da un'altra società, definito come il genitore, o tenere, società. La proprietà è determinata dalla percentuale di azioni detenute dalla società madre, e quella quota di proprietà deve essere almeno del 51%. riportando il capitale equivalente posseduto dalla controllante come patrimonio netto sui propri conti. Quando le società sono consolidate, deve essere effettuata una registrazione di eliminazione per eliminare questi importi per garantire che non vi siano sovrastime.

La rettifica di eliminazione è effettuata con l'intento di compensare l'operazione infragruppo e il patrimonio netto, tale che i valori non siano conteggiati due volte a livello consolidato.

Esempio di metodo di consolidamento

La Capogruppo ha da poco appena iniziato l'attività e, così, ha una struttura finanziaria semplice. Signor Genitore, unico proprietario della Capogruppo, inietta 20 milioni di dollari in contanti nella sua attività. Questo appare come la seguente voce di diario.

Dr.Cash20, 000, 000Cr. Patrimonio netto20, 000, 000

Come tale, I saldi della Capogruppo sono ora 20 milioni di attività e 20 milioni di azioni.

Il prossimo mese, La società madre costituisce Child Inc, una nuova filiale. La Capogruppo investe 10 milioni di dollari nella società per il 100% del suo capitale. Sui libri dei genitori, questo si presenta come il seguente.

Dr.Investments in filiale10, 000, 000Cr. Contanti10, 000, 000

La società madre ora ha 10 milioni di dollari in meno di contanti, ma ha ancora un totale di 20 milioni di dollari di asset.

Sui libri per bambini, la stessa transazione si presenterebbe come segue.

Dr.Cash10, 000, 000Cr. Patrimonio netto10, 000, 000

Alla fine dell'anno, La società madre deve creare una dichiarazione consolidata per sé e per Child Inc. Supponendo che non si verifichino altre transazioni nell'anno, la dichiarazione consolidata sarebbe simile alla seguente:

Società madre bambino Inc. Regolazione dell'eliminazione Consolidato AttivitàCassa10, 000, 00010, 000, 00020, 000, 000Investimenti in società controllate10, 000, 000-10, 000, 0000EquityPatrimonio dell'Azionista20, 000, 00010, 000, 000-10, 000, 00020, 000, 000

Come si può vedere sopra, la rettifica di eliminazione è necessaria per non sopravvalutare il bilancio consolidatoStato patrimonialeIl bilancio è uno dei tre bilanci fondamentali. I rendiconti finanziari sono fondamentali sia per la modellizzazione finanziaria che per la contabilità. Se la rettifica di eliminazione non è stata effettuata, il patrimonio consolidato di entrambe le società ammonterebbe a 30, 000, 000, il che non è vero, poiché il denaro veniva semplicemente spostato tra le due società. In altre parole, la mancata effettuazione della rettifica di eliminazione comporterebbe una falsa creazione di valore.

Altri metodi di contabilità

Quando un investitore non esercita un controllo effettivo Influenza dell'investitore Il livello di influenza dell'investitore che una società detiene in un'operazione di investimento determina il metodo di contabilizzazione di detto investimento privato. La contabilizzazione dell'investimento varia con il livello di controllo che l'investitore possiede. della società in cui investe, l'investitore può possedere una partecipazione di minoranza nella società. A seconda dell'influenza che questa partecipazione di minoranza detiene, l'investitore può contabilizzare la partecipazione utilizzando il metodo del costo o il metodo del patrimonio netto.

Il metodo del costo registra l'investimento come un'attività e registra i dividendi come reddito per l'investitore. Il metodo del patrimonio netto registra la partecipazione come un'attività, più specificamente come investimento in società collegate o affiliate, e l'investitore matura la sua quota proporzionale del reddito della partecipata. Questa azione è nota come “equity pick-up”.

Risorse addizionali

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