Come contabilizzare l'equità dei proprietari nel proprio bilancio

Un bilancio è noto per elencare le attività e le passività di un'azienda, ma esiste una terza componente:patrimonio netto del proprietario - non è compreso altrettanto bene.

Un bilancio è uno dei bilanci più importanti con cui tutti gli imprenditori dovrebbero avere familiarità. Qui è dove scopriresti quanto possiede la tua azienda e quanto deve, noto come attività e passività in termini finanziari. Ma dice anche quanta parte dell'azienda possiedi tu o i proprietari. Questo è un concetto noto come capitale proprio.

Panoramica:cos'è il capitale proprio?

Il patrimonio netto si riferisce alla parte di un'azienda che è di proprietà degli azionisti o dei proprietari dell'azienda. La semplice spiegazione del patrimonio netto è che è la quantità di denaro che un'azienda avrebbe lasciato se avesse chiuso le sue attività, venduto tutti i suoi beni e pagato i suoi debiti.

Il patrimonio netto è più comunemente indicato come patrimonio netto, soprattutto nei casi in cui la società è quotata in borsa. Ma è importante notare che questi termini sono essenzialmente intercambiabili.

Inoltre, il patrimonio netto è anche comunemente noto come "valore contabile", soprattutto quando si fa riferimento a una società per azione. Ad esempio, se il capitale proprio in una società è di $ 10 milioni e ci sono 1 milione di azioni in circolazione, si potrebbe dire che il valore contabile per azione è di $ 10.

Infine, è importante notare che il capitale del proprietario è diverso da un'estrazione del proprietario, che si riferisce al denaro effettivamente pagato al proprietario o ai proprietari di un'impresa.

Come calcolare il patrimonio netto

Pensa all'equità del proprietario nel contesto del possesso di una casa. Se possiedi una casa da $ 500.000 ma devi $ 300.000 sul mutuo, la differenza di $ 200.000 è l'equità nella tua casa.

La stessa formula matematica di base si applica a un bilancio, dove troverai le attività, le passività di un'azienda e una dichiarazione del patrimonio netto. Ed ecco l'equazione contabile di base da sapere:

Attività - Passività =Patrimonio netto

Quindi, la semplice risposta su come calcolare il patrimonio netto su un bilancio è sottrarre le passività di un'azienda dalle sue attività. Se un'azienda possiede 10 milioni di dollari di attività e 3 milioni di dollari di passività, il capitale del suo proprietario è di 7 milioni di dollari.

Nelle situazioni del mondo reale, il software di contabilità per piccole imprese può aiutarti a calcolare il patrimonio netto del tuo proprietario.

Ovviamente, diventa un po' più complesso di così. Le attività sono più che semplici proprietà fisiche possedute da un'azienda e le passività sono più che semplici debiti. Esamineremo un esempio nella prossima sezione, ma qui ci sono gli elementi principali che devono essere inclusi nella determinazione delle attività e delle passività di un'azienda:

Risorse aziendali

Anche se questo non vuole essere un elenco esaustivo, ed è certamente possibile che la terminologia esatta che vedi sia leggermente diversa, ecco i tipi più comuni di attività che vedrai in un bilancio:

• Disponibilità liquide e mezzi equivalenti: Contanti effettivi in ​​banca e cose come Treasury e CD a breve termine
• Titoli negoziabili: Azioni e obbligazioni e altri investimenti di proprietà dell'azienda, che possono essere prontamente venduti se necessario
• Contabilità clienti: Denaro dovuto all'azienda
• Inventario: Articoli di proprietà dell'azienda disponibili per la vendita
• Investimenti a lungo termine: Titoli che non possono essere liquidati facilmente entro il prossimo anno
• Immobilizzazioni: Edifici, attrezzature di produzione e altri beni materiali
• Attività immateriali: Beni che non sono fisici o monetari, ad esempio proprietà intellettuale, che possono avere un valore significativo per un'azienda

Passività commerciali

Proprio come l'elenco delle attività sopra, questo non è un elenco esaustivo di tutte le passività che un'azienda potrebbe avere, ma ecco alcune delle categorie più comuni:

• Debito commerciale: Debito a lungo termine e debito a breve termine (solitamente con scadenza entro un anno)
• Conti da pagare: Soldi che l'azienda deve ai fornitori
• Passività pensionistiche: Denaro che l'azienda deve versare sui conti pensionistici dei dipendenti
• Pagamenti anticipati dei clienti: Denaro che l'azienda ha raccolto per beni o servizi che non ha ancora consegnato
• Imposte differite passive: Tasse accumulate ma che non saranno pagate per almeno un altro anno

Esempio di capitale proprio

Per illustrare come funziona il capitale proprio con un esempio del mondo reale, diamo un'occhiata al bilancio più recente di Apple (NASDAQ:AAPL).

Nella colonna delle risorse, la ripartizione di Apple è la seguente:

Articolo	Importo (miliardi di dollari)
Denaro e mezzi equivalenti	$ 38,0
Investimenti a breve termine	$ 52,9
Contabilità clienti	$ 37,4
Inventario	$ 4,1
Altre attività correnti	$ 11,3
Immobili, impianti e macchinari	$ 45,3
Investimenti a lungo termine	$ 100,9
Altre attività a lungo termine	$ 32,2
Totale attività	$ 323,9

Ora, diamo un'occhiata alle passività di Apple:

Articolo	Importo (miliardi di dollari)
Contabilità fornitori	$ 42,3
Ratei passivi	$ 1,4
Debito a breve termine	$ 5,0
Quota corrente del debito a lungo termine	$ 8,8
Altre passività correnti	$ 47,9
Debito	$ 113,1
Altre passività	$ 53,9
Totale passività	$ 258,5

Sottraendo le passività dalle attività si evince che gli azionisti di Apple hanno un patrimonio netto di 65,4 miliardi di dollari.

È importante notare quando si tratta di società quotate in borsa che il capitale proprio e la capitalizzazione di mercato (capitalizzazione di mercato) sono due concetti molto diversi. Il patrimonio netto è semplicemente il valore cartaceo delle attività di un'azienda meno le sue passività.

D'altra parte, la capitalizzazione di mercato è il valore di mercato totale delle azioni in circolazione di una società. L'attuale capitalizzazione di mercato di Apple è di circa $ 2,2 trilioni , quindi gli investitori pensano chiaramente che l'attività di Apple valga molte volte di più rispetto agli azionisti della società.

Deficit di capitale proprio

Il capitale proprio non è la stessa cosa del valore di mercato effettivo di un affare. A seconda delle circostanze, un'azienda potrebbe davvero valere molto di più del patrimonio netto dei suoi proprietari, come nel caso di Apple, oppure se c'è qualcosa di fondamentalmente sbagliato in un'azienda, il suo vero valore potrebbe essere inferiore al patrimonio netto dei proprietari.

La ragione di ciò è che ci sono alcune informazioni importanti che un bilancio e il patrimonio netto non ci dicono. Ad esempio, non ci dice se un'azienda è redditizia o meno, qual è il suo margine operativo o se produce un flusso di cassa operativo positivo.

Per questo motivo, il capitale proprio è solo un pezzo del puzzle quando si tratta di valutare un'impresa. Ed è anche per questo che un bilancio è solo uno dei tre bilanci importanti (gli altri due sono il conto economico e il rendiconto finanziario). Per comprendere veramente i dati finanziari di un'azienda, devi guardare al quadro generale, non solo a quanto sia il suo valore contabile teorico.

La linea di fondo su bilanci e patrimonio netto

Il patrimonio netto o il patrimonio netto è un concetto importante da comprendere per tutti gli imprenditori e gli investitori, poiché può mostrare il valore intrinseco effettivo e la salute finanziaria di un'impresa. Conoscere le nozioni di base su come leggere un bilancio e calcolare il patrimonio netto è un'abilità importante per i proprietari di aziende di tutte le dimensioni, nonché per gli investitori di società pubbliche.