Qual è la regola del 55 e come funziona?

Prendendo una distribuzione da un piano pensionistico qualificato fiscale, come un 401(k), prima dei 59 anni e mezzo è generalmente soggetto a una sanzione fiscale per il ritiro anticipato del 10%. Però, la regola dell'IRS del 55 può consentire di ricevere una distribuzione dopo aver raggiunto l'età di 55 anni (e prima dell'età di 59 anni e mezzo) senza attivare la sanzione anticipata se il piano prevede tali distribuzioni.

La distribuzione sarebbe comunque soggetta a un'aliquota della ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito del 20 percento, però. (Se risulta che il 20 percento è più di quanto devi in ​​base al tuo reddito imponibile totale, riceverai un rimborso dopo aver compilato la tua dichiarazione dei redditi annuale.)

È importante notare che la regola del 55 non si applica agli IRA tradizionali o Roth.

Dovresti approfittare della regola del 55 per effettuare una distribuzione anticipata?

Molte aziende hanno piani pensionistici che consentono ai dipendenti di usufruire della regola del 55, ma la tua azienda potrebbe non offrire l'opzione.

“I piani 401 (k) e 403 (b) non sono tenuti a prevedere la regola dei 55 prelievi, quindi non sorprenderti se il tuo piano non lo consente, “dice Paolo Porretta, un avvocato di risarcimento e benefici presso Troutman Pepper, uno studio legale con sede a New York, New York.

“Molte aziende vedono la norma come un incentivo per i dipendenti a dimettersi per ottenere una distribuzione senza penalità, con la conseguenza involontaria di esaurire prematuramente i loro risparmi per la pensione, " lui dice.

Se le seguenti affermazioni si applicano alla tua situazione e al tuo piano pensionistico, allora la regola del 55 potrebbe essere una buona opzione per te.

1. Il piano della tua azienda offre un 401 (k) o 403 (a) o (b) che consente la regola di 55 prelievi. Alcuni piani vietano i prelievi prima dei 59 anni e mezzo o anche dei 62 anni.
2. Lasci una posizione (volontariamente o involontariamente) entro o dopo l'anno in cui compie 55 anni.
3. Sei un operatore di pubblica sicurezza qualificato (ufficiale di polizia, pompiere, EMT, ufficiale penitenziario o controllore del traffico aereo) con un piano qualificato che consente i prelievi entro o dopo l'anno del compimento dei 50 anni.
4. Comprendi che effettuare prelievi anticipati significa rinunciare a qualsiasi guadagno che potresti altrimenti aver guadagnato sui tuoi investimenti.
5. Comprendi perfettamente che i tuoi fondi devono essere conservati nel piano del datore di lavoro prima di prelevarli. Se li trasferisci a un'IRA, perdi la regola del 55 protezione fiscale.
6. Puoi aspettare fino all'inizio del prossimo anno solare per iniziare la regola dei 55 prelievi quando il tuo reddito imponibile dovrebbe essere inferiore se non lavori.

Però, come con qualsiasi decisione finanziaria, assicurati di consultare prima un consulente di fiducia o un professionista fiscale per evitare conseguenze impreviste.

Se le seguenti affermazioni si applicano alla tua situazione, allora la regola del 55 probabilmente NON è giusta per te:

1. L'importo del tuo reddito per l'anno in cui inizi il prelievo più il prelievo anticipato ti inserirà in uno scaglione fiscale marginale più elevato.
2. Il tuo piano richiede un prelievo una tantum di una somma forfettaria, che potrebbe costringerti a prendere più soldi di quanto desideri e assoggettarti all'imposta sul reddito ordinaria. Questi fondi non saranno più disponibili come fonte di reddito pensionistico agevolato dal punto di vista fiscale.
3. Vuoi lasciare il tuo attuale datore di lavoro prima di un anno in cui compi 55 anni e inizi a prendere i prelievi all'età di 55 anni. Tieni presente che NON è consentito e ti verrà applicata la penale del 10% per recesso anticipato.

Altre considerazioni importanti

Se stai pensando di eliminare una regola dal 55 prelievo, vorrai anche considerare alcune altre cose:

• Se disponi di fondi in più piani per ex datori di lavoro, la regola si applica solo al piano del tuo datore di lavoro attuale/più recente. Se disponi di fondi in più piani a cui desideri accedere utilizzando la regola del 55, assicurati di trasferire quei fondi nel piano del tuo attuale datore di lavoro (se accetta i rollover) PRIMA di lasciare il datore di lavoro.
• I fondi dei piani IRA a cui potresti voler accedere in anticipo possono anche essere inseriti nel tuo piano attuale (mentre ancora impiegati) e accessibili in questo modo.
• Se così scegli, puoi continuare a prelevare dal piano del tuo ex datore di lavoro anche se ottieni un altro lavoro prima di compiere 59 anni e mezzo.
• Assicurati di programmare attentamente i tuoi prelievi per creare una strategia che abbia senso per la tua situazione finanziaria. Ritirare da un conto pensionistico tassabile durante un anno a basso reddito potrebbe farti risparmiare sulle tasse, in particolare se ritieni che la tua aliquota fiscale possa essere più elevata in futuro.

"Tieni presente che l'unico vero vantaggio della regola del 55 è evitare la penalità del 10 percento, ” dice Porretta. "Nel frattempo, il differimento delle tasse è sacrificato, che può rivelarsi più prezioso se altre risorse finanziarie non fiscalmente qualificate possono coprire le spese per i prossimi anni, permettendoti di salvare la distribuzione 401(k)/403(b) fino agli anni successivi”.

Altre eccezioni di recesso anticipato 401(k)

Potresti essere in grado di accedere al tuo piano pensionistico senza una sanzione fiscale in altri modi, a seconda delle circostanze.

C'è un'eccezione chiamata l'opzione 72 (t) che consente prelievi dal tuo 401 (k) o IRA a qualsiasi età senza alcuna penalità. Questa opzione è chiamata SEPP (Pagamenti periodici sostanzialmente uguali), e questi pagamenti non sono soggetti alla penale di recesso anticipato del 10%. Una volta avviate queste distribuzioni, devono continuare per un periodo di cinque anni o fino al raggiungimento dell'età di 59 anni e mezzo, quello che viene dopo.

Altre circostanze che ti esonerano dalla penale di recesso anticipato includono:

• Invalidità totale e permanente
• Distribuzioni effettuate a causa di disastri qualificati
• Alcune distribuzioni a riservisti qualificati in servizio attivo
• Spese mediche superiori al 10% del reddito lordo rettificato
• Prelievi effettuati per soddisfare gli obblighi IRS

Ma l'IRS offre ancora altre eccezioni alla penale per il ritiro anticipato.

Linea di fondo

Se puoi aspettare fino a quando compirai 59 anni e mezzo, i prelievi dopo tale età non sono in genere soggetti alla sanzione fiscale IRS del 10%. Però, se sei in una posizione finanziariamente sicura per andare in pensione anticipatamente, la regola del 55 potrebbe essere una linea d'azione appropriata per te.

Ma se non hai altra scelta che iniziare i prelievi all'età di 55 anni fino a quando non puoi ottenere un'altra posizione, avviare un'impresa o creare reddito in altri modi, la regola del 55 potrebbe essere solo l'ancora di salvezza a breve termine che stai cercando.