Il fondo per la rendita trattenuta del concedente (GRAT)

UN Trust per la rendita trattenuta del concedente è uno strumento di pianificazione patrimoniale che fornisce un modo per le persone di trasferire parte della loro ricchezza a un beneficiario senza pagare ingenti somme di denaro in tasse di successione o donazioni. L'individuo può costituire un fondo fiduciario e fare una donazione in denaro ad esso. Prenderanno quindi i pagamenti delle rendite dal trust per un certo periodo di tempo prima che il resto venga dato al beneficiario. Ecco le basi del trust di rendita trattenuto dal concedente e come funziona.

Le parti coinvolte

Ci sono 3 parti che saranno coinvolte in questo tipo di accordo fiduciario. Prima di tutto, c'è un concedente che è l'individuo che inizialmente istituisce il trust. Questa è la persona che vuole trasmettere parte della propria ricchezza a un beneficiario. La prossima persona coinvolta è il fiduciario. Il fiduciario sarà incaricato di mantenere il trust per conto del concedente. Questo è un individuo che deve essere bravo con le finanze e le tecniche di gestione. La terza parte in questa transazione è il beneficiario. Il beneficiario deve essere un familiare del concedente in questa situazione. Il beneficiario è colui che riceverà il denaro rimasto nel trust dopo che il concedente avrà terminato di ricevere i pagamenti della rendita.

Il processo

Con un fondo di rendita trattenuto dal concedente, il concedente avvierà il procedimento per avviare un trust. Una volta creato un conto fiduciario, il concedente farà poi una donazione al trust. Il denaro diventerà quindi proprietà del trust e sarà rimosso dal patrimonio dell'individuo. Il concedente dovrà pagare una certa quantità di tasse sulla donazione in quel momento. Le tasse saranno calcolate in base al valore del regalo della donazione. Il valore del regalo è calcolato prendendo l'importo della donazione, aggiungendo un tasso di interesse teorico, e poi sottraendo i pagamenti di rendita che verranno ricevuti. In molti casi, il concedente può impostarlo in modo che il valore della donazione sia zero dopo aver prelevato i pagamenti della rendita.

A quel punto, il concedente inizierà a ricevere pagamenti di rendita per un certo numero di anni. I pagamenti delle rendite possono essere basati sugli interessi che vengono restituiti dagli investimenti nel trust o possono essere basati su una percentuale del valore totale del trust.

Dopo un certo numero di anni, i pagamenti di rendita cesseranno. A quel punto, tutti i beni che sono ancora nel trust saranno trasferiti dal trustee al beneficiario. Il beneficiario non dovrà pagare alcuna imposta patrimoniale o sulle donazioni sul denaro che riceve.

Il concedente ha il vantaggio di sapere che si sono presi cura di tutte le tasse per il loro beneficiario sul front-end e il beneficiario può quindi godere del regalo.