Che cos'è una vendita di lavaggio?

Una vendita di lavaggio viene classificata quando un investitore vende un'azioneAzioniCos'è un'azione? Un individuo che possiede azioni di una società è chiamato azionista ed è idoneo a rivendicare parte delle attività e degli utili residui della società (se la società dovesse mai essere sciolta). I termini "magazzino", "azioni", e "equity" sono usati in modo intercambiabile. o titolo e riacquista lo stesso titolo o un titolo sostanzialmente identico entro 30 giorni dalla vendita. L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti Come utilizzare il sito Web IRS.govIRS.gov è il sito Web ufficiale dell'Internal Revenue Service (IRS), l'agenzia di riscossione delle imposte degli Stati Uniti. Il sito Web è utilizzato dalle aziende e ha introdotto la regola della vendita di lavaggio di 61 giorni per impedire agli investitori che detengono perdite non realizzate di beneficiare di una detrazione fiscale.

In una vendita di lavaggio, l'investitore riacquista il titolo entro 30 giorni con la speranza di recuperare il valore del titolo. La regola della vendita di lavaggio di 61 giorni comprende 30 giorni prima e dopo la data di vendita.

Spiegazione della regola della vendita di lavaggio

Una vendita di lavaggio comprende due transazioni, cioè., la vendita di un titolo in perdita e il riacquisto del titolo entro 30 giorni. L'acquisto può includere una delle seguenti opzioni:

• Acquisto di un altro titolo sostanzialmente identico per un conto pensione individuale
• Acquisto dello stesso titolo o di un titolo sostanzialmente identico
• Acquisto di un'opzione o contratto per acquistare un titolo sostanzialmente identico
• Acquisto di un titolo sostanzialmente identico in una transazione completamente tassabile

Se un investitore acquista lo stesso titolo o un titolo sostanzialmente identico entro il termine di 61 giorni, l'IRS ignora effettivamente la transazione, e l'importo della perdita viene aggiunto al costo della garanzia sostitutiva. Rimanda la perdita fino a un momento futuro in cui il titolo sostitutivo viene venduto. Il periodo di detenzione di 61 giorni si applica anche al titolo sostitutivo. Il “titolo sostanzialmente identico” è anche denominato “titolo sostitutivo” del titolo originario.

Cosa costituisce una vendita di lavaggio

Ci sono diverse cose che l'IRS considera quando decide se una determinata transazione si qualifica come transazione di vendita di lavaggio. Primo, i titoli appartenenti a classi diverse non sono considerati sostanzialmente identici tra loro. Per esempio, obbligazioni e azioni privilegiateAzioni privilegiateAzioni privilegiate (azioni privilegiate, azioni privilegiate) sono la classe di proprietà di azioni in una società che ha un diritto di priorità sui beni della società rispetto alle azioni ordinarie. Le azioni sono più senior delle azioni ordinarie ma sono più junior rispetto al debito, come le obbligazioni. sono considerati diversi dalle azioni ordinarie. L'unica eccezione a questa disposizione è quando le azioni privilegiate possono essere convertite in azioni ordinarie senza alcuna restrizione.

Con queste disposizioni, gli investitori possono utilizzare determinati metodi per continuare a fare trading fino alla scadenza del periodo di wash sale. Un modo in cui gli investitori possono raggiungere questo obiettivo è vendere un titolo in perdita e acquistare un titolo diverso nello stesso settore. Possono quindi attendere la scadenza del periodo di 61 giorni e riacquistare il titolo originale.

Per esempio, un investitore può vendere 1, 000 azioni della società ABC, un'azienda manifatturiera, in perdita. Possono utilizzare i fondi per acquistare un fondo comune di investimento nel settore manifatturiero durante il periodo di vendita del lavaggio. Scaduto il termine, l'investitore può vendere le quote del fondo comune di investimento e riacquistare le azioni di ABC Company. Il riacquisto delle azioni di ABC dopo il periodo di vendita del lavaggio consente all'investitore di rivendicare le perdite e realizzare detrazioni fiscali.

Esempio pratico:saldi di lavaggio

Supponiamo che Jay abbia acquistato 100 azioni della ABC Company per $ 30 per azione e le abbia vendute a $ 27 per azione il 20 luglio. Ha poi riacquistato le azioni il 10 agosto quando le azioni erano scambiate a $ 33 per azione. Poiché la transazione è avvenuta entro il periodo di vendita del lavaggio di 30 giorni, la perdita di $ 300 è una vendita di lavaggio e non sarebbe consentita dall'IRS.

La base rettificata per le azioni sostitutive è di $ 3, 600, che è l'aggiunta di $ 3, 300 ($ 33 ​​x 100) e la perdita di $ 300 non consentita. Perciò, le tasse su qualsiasi vendita futura saranno calcolate come se Jay avesse mantenuto le azioni originali.

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Stesse azioni contro o azioni sostanzialmente identiche

Quando si determinano le transazioni che vengono conteggiate come vendite di lavaggio, l'IRS utilizza i termini "stesse azioni" o "azioni sostanzialmente identiche" per determinare se gli investitori rivendicano perdite artificiali. Due titoli sono identificati come uguali se sono esattamente identici o se condividono la maggior parte delle loro caratteristiche.

Le obbligazioni e le azioni privilegiate di una società sono considerate diverse dalle azioni ordinarie della stessa società. Anche, i titoli di una società, per esempio., Società ABC, non sono identici alle azioni di un'altra società, per esempio., Compagnia XYZ.

Risorse addizionali

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