Modifica delle regole pensionistiche dell'IRS:impatto sui contributi di recupero

L'IRS sta cambiando il modo in cui gli americani possono versare contributi di recupero sui loro conti pensionistici sul posto di lavoro, il che potrebbe avere implicazioni significative per la pianificazione e il budget pensionistico.

All'inizio del 2026 è entrata in vigore una nuova norma che ha modificato il modo in cui i percettori di redditi elevati versano i contributi di recupero al piano pensionistico 401(k) sul posto di lavoro, poiché coloro che hanno più di 50 anni i cui guadagni soggetti all'imposta sui salari sono pari o superiori a $ 150.000 devono versare contributi di recupero a un Roth 401(k).

La modifica, richiesta dal SECURE 2.0 Act del 2022, significa che i lavoratori interessati perderanno la detrazione fiscale anticipata che potevano utilizzare in precedenza quando versavano contributi di recupero sui tradizionali conti 401 (k). La detrazione riduceva il reddito imponibile del lavoratore in base all'importo del contributo.

Tuttavia, i lavoratori interessati dal cambiamento beneficeranno potenzialmente dei vantaggi offerti dai conti Roth, come guadagni e prelievi esentasse una volta soddisfatta la regola di invecchiamento di cinque anni per il piano.

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Le modifiche ai contributi di recupero hanno un impatto sui redditi più alti, che dovranno versare tali contributi in un Roth 401 (k) al netto delle imposte. (iStock)

Nel 2026, i lavoratori potranno contribuire fino a 24.500 dollari al loro piano 401(k), con un aumento rispetto ai 23.500 dollari dell'anno scorso.

I lavoratori di età superiore ai 50 anni hanno diritto quest’anno a un ulteriore contributo di recupero di 8.000 dollari, in aumento di 500 dollari rispetto alla soglia del 2025. Alcuni piani consentono agli iscritti nella fascia di età compresa tra 60 e 63 anni di versare un contributo di recupero maggiore di $ 11.250.

La nuova modifica alle regole per i contributi di recupero è permanente e la soglia di reddito è determinata in base al modulo W-2 dell'anno precedente fornito dal datore di lavoro che sponsorizza il piano. 

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L'IRS ha apportato le modifiche richieste dal SECURE 2.0 Act del 2022. (Kayla Bartkowski/Getty Images)

Pertanto, se un lavoratore guadagnasse $ 150.000 o più nell'anno fiscale 2025, l'adeguamento entrerebbe in vigore per i contributi versati durante l'anno fiscale 2026.

I lavoratori che guadagnano meno di $ 150.000 non sono interessati dalla modifica delle regole e possono continuare a versare contributi di recupero al loro 401(k), sia esso tradizionale o Roth 401(k).

Fidelity sottolinea che coloro che risparmiano per la pensione e che potrebbero ripensare la propria strategia in seguito al cambiamento potrebbero prendere in considerazione altri modi per risparmiare per la pensione.

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Le modifiche di recupero 401(k) entrano in vigore per i contributi pensionistici versati nel 2026. (Angela Weiss/AFP per Getty Images)

Tra questi, coloro che contribuiscono a un conto di risparmio sanitario (HSA) se sono iscritti a un piano sanitario idoneo, poiché i conti con agevolazioni fiscali consentono agli iscritti di pagare le spese mediche con reddito al lordo delle imposte e offrono risparmi fiscali che possono aiutare a raggiungere gli obiettivi pensionistici.

Fidelity suggerisce inoltre che i risparmiatori potrebbero concentrarsi sul massimizzare i loro contributi regolari ai piani 401 (k), prendere in considerazione contributi parziali a un Roth IRA o a un IRA tradizionale o convertire i fondi IRA tradizionali in un Roth IRA. 

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L'azienda consiglia ai risparmiatori di consultare un professionista fiscale o finanziario sugli obiettivi di risparmio previdenziale per sviluppare un piano.